1.一位郵購零售商無法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對應的兩位數州編碼縮寫。通過電話下訂單可以證實客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是：
A．建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗證州縮寫；
B．建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗證ZIP（郵政）編碼；
C．要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產生州編碼縮寫；
D．要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產生ZIP（郵政）編碼。
答案：A
考察重點：計算機輔助審計。
解題思路：
本題考察如何使一個地區的郵政編碼與州的簡寫搭配。
A．正 確。通過建立郵政編碼的主文件，使每個郵政編碼與州縮寫對應，可以達到目的。
B．不正確。因為一個州縮寫可以對應很多郵政編碼，因此這種方法不可行。
C．不正確。這項功能不能自動實現。
D．不正確。理由同B選項。

2.一家地震設備生產商偶爾會發生更新部件無法按時運抵的情況。這使得公司無法及時滿足客戶需求。確定延遲原因的最佳辦法是：
A．追溯更新部件在生產和處理各環節的紀錄；
B．億溯生產和處理過程確定平均延遲時間；
C．計算生產和處理更新部件的能力；
D．核查客戶要求及時運抵的條件和情形。
答案：A
考察重點：審計實施。
解題思路：
本題考察如何找到原料運送遲延的原因。
A.正 確。從生產和處理過程的記錄中，可以找到運送延遲的原因。
B.不正確。確認運送時間，不能找到原因。
C.不正確。計算生產能力和處理能力不能找到原因。
D.不正確。檢查對客戶的承諾也不能找到運送遲延的原因。

3.一家辦公用品供應商在產品脫銷的時候會將客戶訂單注明空缺，并匯總成可供管理人員核查和打印的文件。但是客戶對這種不能及時交貨的行為非常不滿，能夠保證脫銷產品及時進貨的程序是：
A．每日核查空缺訂單與簽收記錄；
B．提高存貨水平以減少脫銷的發生；
C．建立與供應商的電子數據交換系統，以減少存貨補充時間；
D．每日核對完成與空缺訂單與總訂單數目。
答案：A
考察重點：計算機輔助審計。
解題思路：
本題考察保證迅速運送缺貨商品的方法。
A．正 確。每天核對Back Order文件和收貨記錄，可以即使發現缺貨情況，并根據下游存貨情況進行快速配送。
B．不正確。增加存貨數量將增加成本。
C．不正確。和供應商使用，減少補充存貨的時間只是外部因素，不能避免內部的送貨延遲。
D．不正確。比較定單數量不能避免送貨延遲。

4.中央電腦處理系統統一為部門提供激光打印服務。用戶首先應當明確打印結果的輸出地點，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點，導致其他部門打印指令無效阻塞。下列哪一項能夠保證打印輸出正確？
A．允許各部門取消非本部門打印指令；
B．將發出打印指令員工的部門歸屬設置為默認打印輸出地點；
C．將所有打印機置于一處，不再劃分由哪臺打印機執行打印指令；
D．組織培訓現有用戶正確下達打印指令。
答案：B
考察重點：內部控制。
解題思路：
本題考察如何使打印命令發到正確的打印機上。
A．不正確。準許刪除非本部門員工發出的打印命令可以避免浪費，但是不能解決題目中的問題。
B．正 確。在每一個部門員工的打印命令中設置默認打印機可以避免錯誤的打印命令；
C．不正確。把所有的打印機集中，將造成很大不便。
D．不正確。對員工的培訓仍然不能避免錯誤。

5.管理層在電腦中配置了一套自動程序處理系統，以方便文件下載，并在每天的特定時段自動處理相關業務。下列哪項能夠證明該系統運作良好？
A．利用排隊模型分析系統工作情況，以明確工作負荷特征；
B．模擬資源利用處理，對比分析結果與實際效果是否吻合；
C．利用資料管理軟件追蹤應用程序的各項變動；
D．對文件獲取途徑以及最初/最終信息的工作會計數據進行審核。
答案：D
考察重點：EDP審計
解題思路：
本題考察如何保證工作按照計劃進行。
A．不正確。用隊列模型分析工作活動，不是一個合理的方法。
B．不正確。進行平等模擬也不能保證計劃按期執行。
C．不正確。找到應用程序的版本變化，不能保證計劃按期執行。
D．正 確。審核工作會計數據可以達到審計目的。

6.某審計人員下載近幾個月的發票、支付憑證及購買部門應付賬款記錄進行審計。證實這類資料完整性的最佳程序是由審計人員利用審計軟件實施以下哪項程序：
A．發票與支付憑證相互印證；
B．發票與應付賬款相互印證；
C．發票與支付憑證、應付賬款相互印證；
D．對比發票與支付憑證、對比支付憑證、應付賬款與發票。
答案：C
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題證實確保數據的完整性。在本題中，設計發票、付款證明、應付賬款的有關憑證。由于購貨時先得到發票，如果已經付款就會有付款證明；如果不付款，就是應付賬款憑證。所以，為保證數據的完整性，可以先核對發票和付款憑證與應付賬款，然后核對所有付款憑證，應付賬款與所有發票。因此，本題選擇C答案。

7.某建筑公司利用電子數據表格（spreadsheet program）編制新項目投票預算。能夠保證電子數據表格計算正確的控制程序是：
A．除了部分外部錄入數據欄，其他各欄設置為只讀；
B．審核相關文件證實模型開發商實施的程序；
C．針對主要結論進行敏感性分析；
D．利用表格分析軟件測試模型結果。
答案：ABCD
考察重點：EDP審計
解題思路：
本題要求電子數據表格的計算的正確性。本題四個選項都是正確的。

8.下列哪項數據庫控制工具在保證同一組織內部依據組織結構設置獨立用戶職責方面最有效：
A．登陸安全控制；
B．控制改進軟件（Software change control procedures）；
C．組織報告關系核查（Dependency checks）；
D．備份與恢復系統。
答案：A
考察重點：EDP審計
解題思路：
本題考察哪種數據庫的控制方式能夠有效的保證職責分開。
A．正 確。數據和文件的進入限制可以保證不同職責的人進入不同數據，達到職責分開。
B．不正確。控制改進軟件不能保證職責分開。
C．不正確。組織報告關系核查不能保證職責分開。
D．不正確。備份和恢復數據是保證數據安全和完整的措施。

9.某大型運輸商的運輸部門為監管辦公室的獨立微機安裝數據庫控制系統，保存車輛交主信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性？
A．抽取數據庫樣本記錄，與文本資料進行核對；
B．實施穿行測試，比較預期結論與處理結果；
C．實施過程測試程序；
D．實施程序追蹤，明確系指令的執行方式與程序；
答案：A
考察重點：審計實施
解題思路：
本題考察哪種方法對于評估信息的準確性是合理的。
A．正 確。從數據庫的記錄中抽樣，得到的數據進行分析，可以評估數據的準確性。
B．不正確。實施穿行測試與審計目的無關。
C．不正確。過程測試與審計目的無關。
D．不正確。檢查系統程序說明不能平谷數據的準確性。

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（責任編輯：中大編輯）

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