1. 以下審計委員會的哪項活動最有利于內部審計活動：
A．審批業務工作方案；
B．確保外部審計師在任何時候都能依賴內部審計活動的工作；
C．在業務報告公布前，審核并認可所有的內部審計業務報告；
D．支持對內部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當的監督。
答案：D
解析：答案A不正確，審批業務工作方案是內部審計主管人員的職責；
答案B不正確，外部審計師是否要采用內部審計的工作不由審計委員會決定；
答案C不正確，審批內部審計業務報告是首席審計執行官的職責。
答案D正確，內部審計師應該取得管理高層和董事會的支持，這樣他們才能取得業務客戶的配合，并且在不受干擾的條件下開展工作（實務公告1110-1）。

2. 以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應：
A．加強由外部董事組成的審計委員會；
B．將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；
C．要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果；
D．使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。
答案：A
解析：答案A正確，審計委員會是由外部的獨立董事所組成的下屬委員會。它的目標是幫助外部審計師和內部審計師獨立于管理層，并確保董事們具備應有的審慎。審計委員會通常選擇外部審計師、審核總體的審計計劃、檢查外部審計與內部審計的結果、定期與首席審計執行官會面，并審核內部審計活動的業務工作計劃、員工配備和財務預算。這些工作應該增加了公眾對組織公允披露財務報告的信心。
答案B不正確，內部審計師的短暫性損害了內部審計活動的熟練性；
答案C不正確，如果違法活動涉及管理高層，就應向審計委員會遞交業務報告，而不是向首席執行官；
答案D不正確，內部審計師與外部審計師的工作應相互合作以便最小化重復勞動，但他們的合作不應損害獨立性或降低公眾信心。

3. 審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制：
A．審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的。
B．組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；
C．審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；
D．審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。
答案：A
解析：答案A正確，審計委員會是由外部的獨立董事所組成的下屬委員會。它的目標是幫助外部審計師和內部審計師獨立于管理層，并確保董事們具備應有的審慎。然而，如果獨立性因個人關系以及職業上的友誼而受損，審計委員會的有效性就會受到限制。
答案B不正確，組織補償審計委員會成員的收入通常是最低限度的，他們應該獨立于組織，并不受業主觀點的限制；答案C不正確，盡管審計委員會關注外部審計師，但他們對內部審計活動也很關注；答案D不正確，審計委員會成員不需要為了解業務溝通而具備會計學或審計學的學位。

4. 組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關于內部審計活動的職責：
A．批準首席審計執行官的任免；
B．制定年度業務工作計劃；
C．批準業務工作方案；
D．為具體的業務報告確定恰當的結論。
答案：A
解析：答案A正確，在董事會一致同意任免首席審計執行官時，獨立性就得到了加強（實務公告1110-1）。審計委員會是由外部的獨立于管理層的董事組成的下屬委員會。
答案B不正確，制定年度業務工作計劃是首席審計執行官和內部審計部門的經營職能。年度業務工作計劃、人員配備計劃和財務預算要提交管理高層和董事會（實務公告2020-1）；
答案C不正確，批準業務工作方案屬于內部審計部門的技術上的責任；
答案D不正確，為具體的業務報告確定恰當的結論屬于內部審計部門的經營范疇。

5. 在測試某分公司是否遵守公司反優先雇用法案的政策時，內部審計師發現：
（1）目前5%的雇員是少數民族
（2）過去從未雇用過少數民族
內部審計師可以得到的最適當結論是：
A、遵循反優先雇用法案的證據不充分
B、分公司違反了公司政策
C、公司政策不能被審計，因此也不可能被執行。
D、由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵循了公司政策。
答案：A
解析：答案A正確。不了解需要遵循的指南，不可能得到合理結論。
答案B不正確。直到我們了解這一時期的總雇用量為止，今年沒有雇用少數民族的事實是不相關的。
答案C不正確。關于反優先雇用的政策可以被審計。
答案D不正確。不了解實際的公司政策，無法得出這一結論。

6. 內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？
A、在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。
B、描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程
C、當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額
D、包含不同受益人保險政策的文件
答案：D
解析：答案A不正確。為制作保險政策清單而瀏覽日記賬分錄是不現實的。而且，一些前期支付的保險費結轉到本期和可能的以后時期，本期支付的保險費可能覆蓋到以后時期。
答案B不正確。管理層批準的章程是廣泛和概括的，而不是詳細和程序性的，這將被授權給保險員工。
答案C不正確。本財政年度的預算只是計劃，有可能實現，也有可能不能實現，或可能全部滿足保險員工希望的最佳情況，也可能不能全部滿足。而且，前期支付的一些保險費用可能覆蓋到本期。
答案D正確。包含保險政策的檔案文件是關于險別、條件、保險費和限制性的背書等的信息來源。

7. 對批發商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？
A、由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準。
B、不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨。
C、銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況。
D、信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。
答案：C
解析：答案A不正確。由董事會批準給予賒銷的標準是可接受的。
答案B不正確。款到發貨保證及時回收資金，它不是實際意義上的賒銷。
答案C正確。銷售部門人員在對其顧客進行信用評價時，不是十分獨立的。
答案D不正確。信用部門對賒銷單的批準是適當的。

8. 在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是：
A、評價內部財務報告的準確性
B、對旨在保護資產的控制進行測試
C、確定是否遵守關于存貨水平的公司程序
D、評價業績并顯示哪里需要額外的審計
答案：D
解析：答案A不正確。與行業標準的比較不能測試內部報告的準確性。
答案B不正確。與行業標準的比較不能測試存貨安全設計控制。
答案C不正確。與行業標準的比較不能測試政策遵循性。
答案D正確。這種分析性程序將為子公司存貨管理的效果和效率提供評價說明。

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（責任編輯：中大編輯）

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