1、在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規和違法行為；

　　B、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；

　　C、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

　　D、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。

　　2、在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的最佳描述：

　　A、擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理；

　　B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續審計工作；

　　C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的；

　　D、向審計委員會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務提供者，以協助調查可能存在的舞弊行為。

　　3、作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是：

　　A、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

　　B、建立和保持部門的內部控制系統；

　　C、計劃部門的舞弊遏制活動；

　　D、控制部門的舞弊遏制活動。

　　4、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該：

　　A、確定損失已發生；

　　B、與參與資產控制的人員訪談；

　　C、確認受該案件牽連的人員；

　　D、內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。

　　5、內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項：

　　A、確定組織的環境是否有助于培養控制意識；

　　B、確保不會發生舞弊；

　　C、認識到可能發生舞弊的活動；

　　D、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

　　6、在對與當地公司簽訂的建筑合同付款的審計中，內部審計師發現每月都發生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批準。內部審計師還發現在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內部審計師應該：

　　A、告知首席審計執行官；

　　B、與工程師私下會談來應對這種情形；

　　C、仍按工作安排完成審計，并在工作底稿中注明重復發生的支出；

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關的付款情況。

　　7、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施：

　　A、開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經理面談以獲得實質性的證據；

　　C、告知管制機構和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執行官和審計委員會。

　　8、在內部審計業務結束不久發生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責：

　　A、旨在監控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要差于高風險領域的資產安全防護工作；

　　B、取決于職能分離的控制系統由于三個人的共謀而失效；

　　C、沒有書面政策規定受禁止的活動以及在發現違規則所要采取的行動；

　　D、部門員工未經適當地培訓，以至不能區分真實簽章與偽造簽章。

　　9、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內部審計師的責任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔的法律責任；

　　B、確定舞弊行為的影響；

　　C、與恰當的管理層面討論舞弊行為；

　　D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。

　　10、內部審計師在以下哪種情況下有責任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認組織發生了嚴重的舞弊現象時；

　　B、內部審計師已報告了所有可疑活動；

　　C、在確認并調查違規交易時；

　　D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經完成。

　　11、舞弊報告應在何時要求：

　　A、舞弊發現階段結束時；

　　B、舞弊調查階段結束時；

　　C、舞弊發現和調查階段都結束時；

　　D、既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

　　12、內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的：

　　A、許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關；

　　B、一些紅旗標志難以量化或評價；

　　C、紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

　　D、有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。

　　13、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%；

　　B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

　　C、同等規模的行業分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業平均銷售成本占銷售額的50%；

　　D、同等規模的行業分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業平均銷售成本占銷售額的40%.

　　14、內部審計師應關注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；

　　B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；

　　C、應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；

　　D、某人可以單獨接觸到備用金。

　　15、以下是關于某分公司的一些情況：

　　（1）該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；

　　（2）營運資本比率由較理想的3：1下降至0.9：1；

　　（3）過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；

　　（4）公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數目規定實行獨家采購政策。

　　在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該：

　　A、最不可能追查情況（1）、情況（2）或情況（3）；

　　B、對情況（2）不予理睬，因為經濟處于蕭條期；

　　C、認為情況（3）是正常的人員調整，但將情況（2）和情況（4）作為舞弊的警示信號；

　　D、將情況（1）、（2）、（3）和（4）都作為舞弊的警示信號。

　　根據以下信息回答16-19題。簡·杰克遜作為某公司的地區銷售經理已經有10多年了。在這段時期他與內部審計師弗蘭克·海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計發現。以下是該公司的一些分析性數據，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務報表舞弊行為。看起來舞弊者在過去兩年中已經篡改了銷售數據。弗蘭克最近對該領域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數據差異的解釋，現在他確信簡參與該舞弊活動。

 

	當年	上一年	前2年	前3年	前4年
銷售額增長百分比	10%	8%	6%	4%	5%
存貨周轉率	5	4	5	3.5	4
毛利率	54	49	42	39	40
銷售退回變動百分比	8%	6%	3%	2.5%	3%

　　216、以下哪項分析性數據的組合最能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷售額增長百分比和存貨周轉率；

　　B、毛利率和銷售退回變動百分比；

　　C、存貨周轉率和銷售退回變動百分比；

　　D、銷售額增長百分比和毛利率。

　　17、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是：

　　A、從經銷商處尋找未記錄的負債；

　　B、獲取經批準的經銷商的名單；

　　C、逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況；

　　D、對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

　　18、弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：

　　A、沒有每年進行審計工作輪換；

　　B、接受了對他好友管理領域的審計任務；

　　C、沒有選擇適當的分析性程序；

　　D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋。

　　19、采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發生：

　　A、所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規定；

　　B、重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障；

　　C、應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購；

　　D、應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。

　　20、為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：

　　A、外部審計工作是在內部審計工作之后開展的；

　　B、外部審計工作主要關注經營目標和活動；

　　C、外部審計工作與內部審計工作協調；

　　D、外部審計工作的開展遵守了道德規范。

　　編輯推薦：

　　2011年內部審計在治理、風險和控制中的作用練習題匯總

　　內審師考試內部審計作用練習題匯總

　　國際注冊內部審計師考試練習題及答案

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁