發(fā)表時(shí)間:2014/4/15 17:00:00 來(lái)源:中大網(wǎng)校
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內(nèi)控自評(píng)的目標(biāo)和組織形式
(1)內(nèi)控自評(píng)有四個(gè)目標(biāo):
第一、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。找出存在的風(fēng)險(xiǎn)。
第二、評(píng)價(jià)為減少風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施的有效性。
第三、制定把風(fēng)險(xiǎn)減少到可以接受程度的計(jì)劃。
第四、確定實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的可能性。
(2)為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控自評(píng)的目標(biāo),可以采取三種組織形式:
第一、舉辦協(xié)調(diào)小組研討班;
第二、開(kāi)展調(diào)查;
第三、舉行管理人員分析會(huì)。
通常這三種形式是綜合運(yùn)用的。
協(xié)調(diào)小組研討班
研討班由各業(yè)務(wù)部門(mén)或職能部門(mén)不同層次的人員參加,組成工作小組去收集信息。研討班有四種組織方式:
①以業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)的方式。這是一種實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的最佳方式。具體做法是,從檢查為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)而制定的控制措施開(kāi)始,評(píng)價(jià)控制措施是否有效,確定剩余風(fēng)險(xiǎn)是否可以控制在可以接受的水平上。
②以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的方式。這種方式按照目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制過(guò)程的順序開(kāi)展工作。首先列示阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),然后檢查控制措施是否能對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,最后確定剩余風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。
③以控制為基礎(chǔ)的方式。這種方式在開(kāi)始運(yùn)作之前已確認(rèn)了關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)和控制,所以一開(kāi)始便對(duì)減少風(fēng)險(xiǎn)的控制程序進(jìn)行評(píng)價(jià),分析其目前運(yùn)作情況與管理人員的期望值之間的差距。
④以過(guò)程為基礎(chǔ)的方式。過(guò)程是指某一事項(xiàng)從開(kāi)始到結(jié)束的全過(guò)程。這種方式要評(píng)價(jià)覆蓋全過(guò)程的目標(biāo)和各個(gè)中間步驟。目的是評(píng)價(jià)、更新、證明、改善和簡(jiǎn)化整個(gè)過(guò)程及其各組成活動(dòng)的內(nèi)容。它比以控制為基礎(chǔ)的方式分析面更廣,覆蓋面更寬,為管理工作提供更多的支持。
調(diào)查形式
一般使用問(wèn)卷調(diào)查形式。這種形式在人數(shù)多、地區(qū)分散不宜集中舉辦研討班,或者文化環(huán)境不便于公開(kāi)坦誠(chéng)的討論,以及管理人員為了節(jié)省時(shí)間和成本的情況下比較可取。
管理人員分析會(huì)的形式
由了解情況的人員或輔助人員組成小組,提出有關(guān)業(yè)務(wù)過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和控制程序的問(wèn)題進(jìn)行分析,做出知情人的判斷意見(jiàn)。
控制自評(píng)的報(bào)告大多在研討班中產(chǎn)生。報(bào)告記錄小組的一致意見(jiàn)。在提交最終報(bào)告之前,小組要對(duì)報(bào)告進(jìn)行審議。在意見(jiàn)不一致的情況下應(yīng)進(jìn)行無(wú)記名投票,以反映各種觀(guān)點(diǎn)。 伴你同行
以上介紹了控制自評(píng)的各種組織形式。由于控制自評(píng)是一種新的
審計(jì)方法,以及各個(gè)組織所處的環(huán)境不同,在運(yùn)用時(shí)要從實(shí)際出發(fā),與時(shí)俱進(jìn),開(kāi)拓創(chuàng)新,靈活運(yùn)用各種方式和方法。
(責(zé)任編輯:中大編輯)
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