1、某大型金融公司幾年前制定了行為規范并分發給所有的管理人員和員工。為了向審計委員會報告行為規范的遵循情況，最佳的審計方法是： A、全面評價員工對規范的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會； B、全面評價公司各項活動對規范的遵循情況，并向審計委員會報告； C、審查員工的活動對規范條款的遵循情況，并向審計委員會報告； D、對員工的各種交易進行測試，以發現有無違反規范的情況。

　　2、在專業組織內部建立行為規范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標準而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進專業組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現出對與組織事務相關的所有事情的忠誠。

　　3、以下哪些項目是IIA的道德規范所允許的：

　　A、根據法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與業務相關的信息；

　　B、運用與業務相關的信息決定購買雇主公司的發行股票；

　　C、從業務客戶處接受一份意外禮物，因為內部審計師在最近一份業務報告中稱贊過該客戶；

　　D、不向審計委員會報告有關非法行為的重大發現，因為管理當局已經表示要處理這些問題。

　　4、某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可取？

　　A、審計師注意到，開支帳目存在明顯的舞弊跡象；

　　B、公司的營運相對穩定，過去一年中沒有發生很大變化；

　　C、審計師希望確定當年所發生的反常的或重復出現的大型交易；

　　D、經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。

　　5、某審計師要就某機構是否有效地應用其設施進行審計，對于這項審計業務，以下哪項審計目標比較合適？

　　A、確定與市場租金相比，該公司租賃辦公場所的租金是否合理；

　　B、確定該機構的設施是否通過競爭手段采購；

　　C、確定與所需功能相比，該機構設施的實際功能是否合理；

　　D、確定雇員對該機構各部門之間的辦公場地分配是否滿意。

　　6、系統開發審計的一項內容是在不同的階段進行審查，以保證開發活動得到恰當控制和管理。這種審查不包括以下哪項內容？

　　A、針對現有的硬件、軟件和技術資源開展技術可行性研究；

　　B、檢查每一實施階段的用戶參與程度；

　　C、驗證程序開發、轉換和測試時對控制措施和質量保證技術的應用情況；

　　D、確定系統、用戶和運作文檔處理是否符合正式標準。

　　7、內部審計師應對同其公司以外的人員和組織的關系謹慎。以下哪項活動最不可能負面地影響內部審計師的道德行為：

　　A、接受為專業協會進行咨詢工作而獲取的報酬；

　　B、擔任競爭公司的咨詢師；

　　C、擔任供應商的咨詢師；

　　D、與外部當事人討論業務計劃或結果。

　　8、某制造公司的一大審計目標是核實所有返工工作都得到生產經理的審查。以下哪項審計程序可以為實現此種目標提供最佳證據？

　　A、根據返工記錄抽樣內容，追查已采取的彌補措施；

　　B、根據返工單樣本，追查返工記錄內容；

　　C、根據審查記錄抽樣內容，追查至返工單；

　　D、根據返工單樣本，追查審查記錄內容。

　　9、以下哪項共同的工作會破壞內部審計師的道德行為：

　　A、內部審計師和一家知名慈善事業機構在地方的主席；

　　B、內部審計師和兼職的商業保險經紀人；

　　C、內部審計師和在當地商學院為潛在的員工教學的助教；

　　D、內部審計師和擁有多處住宅、在地方公共新聞報紙刊登每月房租的房東。

　　應用以下信息回答第10至11題。

　　某審計師調查了以下與公司福利制度有關的活動；

　　（1）從承包商那里獲取并維護保險付款標準磁帶；

　　（2）處理雇員變化數據；

　　（3）將工資單反映的扣減數據與福利制度相對照；

　　（4）向承保商支付費用；

　　（5）確定向單獨進行醫療保險的配偶支付的保險金是否符合計劃。

　　10、要確定承保商是否在醫療衛生服務上進行了不恰當付款，審計師應該審查上述哪些活動？

　　A、1和3；

　　B、1和5；

　　C、3和4；

　　D、4和5.

　　11、要確定雇員的工資支票是否正確反映了他們為福利制度承擔的工資和扣減金額，審計師應該審查上述哪些活動？

　　A、1和2；

　　B、1和3；

　　C、2和3；

　　D、3和5.

　　12、某被審計領域的管理人員同意根據一項重要審計發現采取糾正措施。根據《專業實務框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內采取糾正性措施，那么審計執行主管應該怎么辦？

　　A、在計劃對該被審計部門進行下一次審計時包括進一步的跟蹤活動；

　　B、由該部門管理人員決定何時開展進一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的最終責任；

　　C、只是在部門管理人員要求開展進一步的踴躍活動時才這第做，因為部門管理人員現在已經表示愿意承擔不采取糾正措施所導致的風險；

　　D、向高層管理人員和董事會提供關于未經糾正的審計發現及其對經營工作的影響的跟蹤報告。

　　13、內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范：

　　A、為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；

　　B、為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單；

　　C、在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

　　D、作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單。

　　14、以下哪種情形最有可能違反IIA的道德規范和標準：

　　A、首席審計執行官就有關敏感地方的審計發現和建議不能與業務客戶達到一致意見。首席審計官與其他公司的首席審計執行官詳細地討論了審計發現和擬提出的建議；

　　B、公司的內部審計活動章程要求首席審計執行官向審計委員會提交業務工作方案，以便得到審計委員會的批準和建議；

　　C、審計經理在審計報告中刪除了多數的重要審計發現和建議。主管內部審計師反對這樣做，并解釋所報告的情形確實存在。雖然她同意從技術上來看有關的信息不足以支持審計發現，但管理層沒有對這種情況作出解釋，而且審計發現是僅有的合理的結論；

　　D、鑒于內部審計活動在專業領域缺少必要的技能和知識，首席審計執行官聘用了一位專家，并要求審計經理去復核專家的方法。盡管審計經理對所復核領域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個安排。

　　15、為了響應裁員和削減預算10%的公司指令，某審計執行主管通知所有審計經理將分配給所有審計業務的時間減少10%.關于審計執行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　　Ⅰ、審計執行主管的行為所導致的風險覆蓋程度應該與經往審計計劃大同小異，但要比后者減少10%；

　　Ⅱ、通過統一將審計程序減少1%，各審計經理在審計范圍上可以達到以前的90%；

　　Ⅲ、審計執行主管應該重新對風險進行優先排序，并取消一些具體的審計業務，而不是搞一刀切，將所有審計業務時間都減少10%.

　　A、只有Ⅰ是對的；

　　B、只有Ⅱ是對的；

　　C、只有Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對的。

　　16、某內部審計師發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違犯？

　　A、沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況；

　　B、制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎；

　　C、根據新制定的標準對被審計部門的業務運做發表意見；

　　D、允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由內部審計師對這些標準進行審查。

　　17、在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該：

　　A、不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；

　　B、與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；

　　C、將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

　　D、向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

　　18、在對國外下屬機構的審計中，內部審計師發現該機構列支的對當地政府官員的報酬，以作為有關定單的回報。根據IIA的道德規范，內部審計師應采取的行動是：

　　A、制止任何可能會損害公司的活動；

　　B、向恰當的管制機構報告這一事件；

　　C、告知公司中恰當的官員；

　　D、向IIA的審計委員會報告這件事。

　　19、可以將以下哪種行為視為對標準的違犯？

　　Ⅰ、與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取后者的反饋意見。在為審計報告定稿時，考慮被審計單位的評論意見；

　　Ⅱ、一些控制程序將內置正在開發的主電腦應用程序中，某審計師是該應用程序開發小組的成員，但他又參加了對控制程序的審查工作；

　　Ⅲ、鑒于資源有限，審計執行主管通過開展風險分析，來確定對哪些部門進行審計。

　　正確答案是：

　　A、只有Ⅲ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對；

　　D、以上說法都不對。

　　20、某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準。如果審計師希望測試這種控制，他應該從哪種抽樣工作著手？

　　A、選取董事會批準重大采購事項的樣本；

　　B、選取庫存收貨報告；

　　C、選取被董事會否決的開支樣本；

　　D、先取已付款發票樣本。

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（責任編輯：中大編輯）

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