相關鏈接：內部審計作用練習題(2)　(3)　(4)　(5)　

1、以下哪項最恰當地描述了內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程中的工作目標？
A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標。
B、確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正。
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現提供合理保證。
D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。
2、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本，審計業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。內部審計師對此的最恰當反應是：
A、與審計業務客戶一起查閱內部審計活動的章程以及已批準的審計業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務范圍。
B、鑒于質量保證是一項新工作，應讓管理層作為協調人批準業務范圍的確定。
C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否符合經批準、已設立的標準。
D、由于審計業務客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。
3、以下哪項活動不會削弱內部審計師的客觀性？
I、為新信息系統的應用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應用系統編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、I和III
4、根據《國際內部審計專業實務框架》（以下簡稱《專業實務框架》），內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？
A、人員配備和監督
B、持續的專業發展和應有的職業審慎
C、人際關系和溝通
D、內部審計部門的地位和客觀性
5、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性？
A、一個與主要客戶相聯接的新電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查。
B、前任采購助理調入內部審計部門4個月后后續，對采購業務程《的國內際部控制審計進基行礎檢》查式。
C、內部審計師建議制定控制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。
D、編制工資單的會計職員，協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
6、以下哪項活動由內部審計部門實施較為妥當？
A、設計控制系統
B、起草控制系統的程序
C、在執行之前審查控制系統
D、安裝控制系統
7、在實施內部審計時，以下哪種情況下最有可能影響CIA的客觀性？
A、審計經理擁有上百股公司股票，占該經理財產的40%。
B、某一大型內部審計部門的內部審計師被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監再次發生個人沖突。
C、某內部審計師被指派加入本公司的一個負責制定局域網標準的委員會。
D、一位兩年前由采購部門調到審計部門的內部審計師被指派對該采購部門實施審計。
8、《專業實務框架》的目標是：
A、鼓勵內部審計的專業化。
B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性。
C、鼓勵外部審計師更多地采用內部審計師的工作成果。
D、為考評內部審計工作確立基礎、建立依據。
9、內部目審計師內部近審計到一部門未個對營銷自于部營門實部施門審計理，而且也不在計費劃使安排中。內部審計師提議。目前內部審計部門未對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：
A、應該拒絕這個提議，并向恰當的管理層報告。
B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的。
C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的審計業務。
D、如果得到了適當的管理層批準，就可以接受這個提議。
10、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。以下哪項有關內部審計師繼續職業教育的規定的陳述正確？
A、內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時。
B、為繼續保留內部審計師資格，必須達到IIA有關內部審計師的正式要求。
C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到持續職業發展的標準。
D、只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到繼續職業教育的要求。

11、一個首規模審計執的行官和內部內審部審部門部的門席沒有審該執方面行專業剛技接術管的領域層實施求要審，。對該項一計個務極端復雜屬而于內首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下哪項反應違反了《標準》？
A、與管理層討論從外部采購該復雜領域審計服務的可能性。
B、為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。
C、因為涉及高風險領域，所以接受該項審計業務并馬上展開工作。
D、與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。
12、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。內部審計師采取以下哪項行動將會違背應有的職業審慎原則？
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容。
B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議。
13、以下哪項有關內部審計師應有職業審慎性的陳述最佳？
A、內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試。
B、在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容。
C、絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實。
D、內部審計師沒有責任對改進提出建議。
14、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制？
A、監督業績
B、使用組織政策手冊
C、保持質量保證方案
D、建立內部審計活動
15、為評價內部審計活動的情況，質量保證和改進程序必須包括：
A、在一定樣本基礎上對內部審計工作進行定期監督。
B、只由內部審計師之外的人員進行內部評估，以評價內部審計活動的工作質量。
C、至少每5年進行一次外部評估。
D、定期輪換業務經理。
16、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證與改進程序、而不是作為首席審計執行官的其他職能？
A、首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。
B、管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。
C、至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。
D、在每項審計業務的整個過程中，確保內部審計師的工作都要受到監督。
17、以報、告些做該被雇Ⅲ員上述行來提供為的內決部定審計：活動有效性的反饋？
Ⅰ、適當的監督
Ⅱ、適當的培訓
Ⅲ、內部評估
Ⅳ、外部評估
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
18、在審計中，內部審計師發現一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業務無關的新發明的專利權。公司對與基本業務無關的發明申請專利沒有專門的政策規定。盡管所有雇員的
新發明都屬于公司的財產，但其所在部門的經理還是原諒了該雇員。內部審計師做出的不
報告該雇員上述行為的決定：
A、違反了IIA的《職業道德規范》。
B、違反了《標準》中有關報告的規定。
C、是合理的，因為其所在部門的經理已經知道了此情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D、A和B
19、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。他既不是內部審計師，也不是IIA的成員。
公司的內部審計活動嚴格按照該首席審計執行官的要求開展，而非IIA的《標準》。4名助
理審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的《職業道德規范》，助
理審計人員的最佳行動方案是:
A、鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守《職業道德規范》。
B、應遵守《標準》和《職業道德規范》。
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視《標準》。
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。
20、報紙的頭版報道某國際性非盈利機構的總經理一直為私人目的而花費該機構的資金。基于正在對該機構進行審計，內部審計師有足夠證據證明文章中的報道。該報社的一位記者想
證實此事而采訪他。這位審計師最適當的反應是：
A、和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關、而與該機構無關的事。
B、將這一要求交由審計委員會或董事會處理。
C、提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。
D、以調查不全面為由而推托。

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