1、某審計師發現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該：

　　A、建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

　　B、將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。

　　C、將特殊查證信函向顧客發送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。

　　D、確定業績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

　　2、以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征：

　　A、目標管理

　　B、由其他員工進行的在職培訓

　　C、產品質量必須通過最后檢驗

　　D、教育和自我提高

　　3、以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？

　　A、對商業周期行為的了解

　　B、將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤

　　C、關于季節性需求變化的信息

　　D、計量經濟模型的建立

　　4、在一個綜合財務系統中，以下哪一項不是與系統中與應收帳款部分相關的主要風險因素？

　　A、信用可能被給予不適當的客戶。

　　B、信用評估的更新可能不及時。

　　C、財務報告或管理報告可能不準確。

　　D、可能與未經批準的賣方進行交易。

　　5、公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監測型控制

　　6、對于經常進行新產品開發的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是：

　　A、專家官僚式

　　B、機械式

　　C、矩陣式

　　D、機械官僚式

　　7、以下哪種程序體現了公司保險部門的有效管理？

　　A、保險經理接收關于保險項目的賬單并支付相關款項

　　B、每年根據適當的價格指數對保險項目進行調整

　　C、最后的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定

　　D、保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。

　　8、以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？

　　A、評價、改進、合理化選定的控制過程。

　　B、檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。

　　C、分析控制設計與控制結構間的差異。

　　D、決定控制的成本效益性。

　　9、預算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預算計劃信息與預算控制信息之間的一個重要區別是：計劃信息必須：

　　A、可能運用外部數據來產生。

　　B、詳細的。

　　C、可以量度。

　　D、可能更準確。

　　10、對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機構，恰當的內部控制要求：

　　A、進行電匯的個人不參加銀行對帳；

　　B、分支機構的經理接收所有電匯；

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算；

　　D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；

　　編輯推薦：

　　2011年內部審計在治理、風險和控制中的作用練習題匯總

　　內審師考試內部審計作用練習題匯總

　　注冊內部審計師考試練習題

　　11、以下哪項工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？

　　A、發送工資支票；

　　B、在整個公司進行加班時間控制；

　　C、授權批準對工資主文件內容的增加和刪減；

　　D、接收無人領取的工資支票并保留至最后處理之時；

　　12、以下哪項內部控制程序能夠將濫用公司信用卡的情況減少至最低程度？

　　A、制定一項關于信用卡發放的限制性政策；

　　B、定期對每張信用卡的持續必要性進行審查；

　　C、將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據相對照；

　　D、將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；

　　13、審計委員會最有可能參與對以下哪項內容的審批工作？

　　A、審計人員的提拔和加薪；

　　B、內部審計報告中審計觀察結果和審計建議；

　　C、審計工作時間表；

　　D、任命首席審計官。

　　14、全面質量管理在制造業中應用的最典型例子是？

　　A、在銷售前確認產品缺陷并對它們進行再加工；

　　B、在設計產品時努力將缺陷降到最低程度；

　　C、開展定期檢查，以便盡早查出產品缺陷；

　　D、定期調整機器，以便減少因機器問題導致的產品缺陷。

　　15、內部審計師參與重新設計時不包括以下哪一項？

　　A、確定重新設計是否得到高層管理人員的支持；

　　B、推薦考慮領域；

　　C、為新系統制定審計計劃；

　　D、指導新系統實施。

　　16、以下哪項控制措施能防止由獨立承包商開具的費用賬單所引起的糾紛？

　　A、及時記錄承付款和開支；

　　B、簽署包含開單費用條款的書面協議

　　C、在采購和應付款部門之間進行恰當的職責分離

　　D、提交月度報告，將實際開支與批準的預算進行比較

　　17、為發現不符合產品規格的產品而發生的質量成本稱為

　　A、預防成本；

　　B、鑒定成本；

　　C、重新加工成本；

　　D、失敗成本

　　18、以下哪項是用來評價某大型零售商店不同部門生產率的最佳衡量方法？

　　A、每天每名員工服務的顧客人數；

　　B、每平方英尺的收入；

　　C、每個部門每天的銷售數量；

　　D、每個部門月平均儲存的產品數量。

　　19、在全面質量管理中應用工作團隊非常重要，原因是：

　　A、管理良好的團隊 具有很高的創造力，而且比個人更善于處理復雜問題

　　B、團隊作決策比較快，因此可以有助于減少決策周期；

　　C、與單個工作人員相比，團隊成員的工作激勵更高；

　　D、使用團隊方式可以取消監督，因此使得公司更精簡并創造更高的利潤。

　　20、以下哪項內容說明了讓員工參與控制自我評價過程的原因？

　　I、員工更有動力來正確完成他們的工作；

　　II、員工對其工作持客觀態度；

　　III、員工能對內部控制提供獨立評價；

　　IV、管理人員希望從員工處獲得反饋。

　　A、只有I和II是對的；

　　B、只有I和IV是對的；

　　C、只有III和IV是對的；

　　D、只有II和IV是對的

（責任編輯：中大編輯）