1、以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用?
A、支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。
B、確保審計建議及時得到執行。
C、監測公司行為規范的遵守情況。
D、討論重大風險領域。
2、管理層和董事會負責對外部審計師的審計發現和審計建議采取跟蹤檢查措施,倘若有的話,內部審計部門在該過程中所擔任的角色是
A、為確保獨立性,內部審計部門不擔任任何角色。
B、只有在首席審計執行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時,內部審計部門才介入。
C、內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監督機制。
D、只有在管理層或董事會要求時,內部審計部門才介入。
3、以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作:
A、投保
B、套期保值
C、賣空
D、貸款保收和代理業務
4、某組織的管理層認識到在必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的?
A、組織人員
B、組織結構
C、組織環境
D、組織技術
5、某組織正在進行變革,采用一種使其質量控制貫穿于整個過程的質量保證項目,這種質量保證項目不同于以前年度依賴在過程結束時的質量控制。這種變革屬于
A、文化變革。
B、產品變革。
C、結構變革。
D、組織變革。
6、在初步調查過程中,某內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑款要求對以前發票中的重復付款進行調整,這可能表明:
A、有必要進行額外的測試,以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。
B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。
C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。
D、存在復雜的應付賬款系統使用付賬款與開具發票相互關聯,因此,不需要再進行審計。
7、某內部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果,該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內部審計師應:
A、無論如何都要進行分析,評估這些不完整資料所帶來的影響,但不對資料的可靠性下結論。
B、隨機選取一些記錄,追查至原始資料,評估所提供資料的準確性和完整性。
C、不進行分析。
D、推遲該分析工作,直至資料完整為止。
8、為了控制審計項目和避免時間超出預算,修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下做出?
A、在完成初步調查后立即。
B、當證實時間存在嚴重不足時。
C、當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。
D、在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。
9、在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案?
A、經營環境比較穩定,變動極少。
B、經營環境復雜多變。
C、進行類似經營的多個分支機構。
D、在同一地點進行的后續存貨審計。
10、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計,以下哪項不屬于該項審計業務的內容?
A、確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。
B、確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。
C、與類似組織比較,確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。
D、確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。
11、準則要求內部審計主管指定并保持一個質量保證程序來評估內部審計部門的工作。下列各項中不屬于質量保證程序要素的是:
A、對內部審計師個人表現的年度評估。
B、對已完成的審計工作的內部審核。
C、對審計工作的監督。
D、對準則合規性的外部審核。
12、在內部審計部門的指導下開展環境審計的好處是;
A、已經具備了獨立性和權威性;
B、更容易獲得技術專長;
C、不強調財務方面;
D、內部審計工作的成果具有保密性質。
13、某內部審計師在對某保險公司進行審計時發現,該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁,故意在提交給監管機構的財務報表中將資產項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續遵守《國際內部審計師協會職業道德規范》,審計師應采取的最合適的措施是什么?
A、在工作底稿中記錄以上情況,但在得到指示之前不采取進一步措施;
B、與審計管理人員討論此事,并保證將情況通報董事會;(道德規范)
C、向董事會發送情況通報備忘錄;
D、既然已牽涉到高層管理人員,應將此事向監管機構報告。
14、某政府承包商的審計師發現了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進行了溝通,此后,調查工作交給了專門調查部門。但是,一個月以后,高層管理人員已明顯指示專門調查部門停止調查。那么,審計師應該:
A、馬上將此種情況和審計師的發現向審計委員會報告;
B、馬上將此種情況和審計師的發現向相關政府監管部門報告,因為審計師不能明知故犯,成為非法活動的幫兇;
C、不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管報告;
D、將審計發現通報外部審計師,因為外部審計師應該知悉任何已經發生的舞弊行為。
15、某大型金融公司幾年前制定了行為規范并分發給所有的管理人員和員工。為了向審計委員會報告行為規范的遵循情況,最佳的審計方法是:
A、全面評價員工對規范的理解和遵循情況,并將結果報告給審計委員會;
B、全面評價公司各項活動對規范的遵循情況,并向審計委員會報告;
C、審查員工的活動對規范條款的遵循情況,并向審計委員會報告;
D、對員工的各種交易進行測試,以發現有無違反規范的情況。
16、在專業組織內部建立行為規范的主要目的是:
A、降低組織成員因工作不符合標準而被起訴的可能性;
B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作;
C、促進專業組織間的道德文化;
D、要求組織成員表現出對與組織事務相關的所有事情的忠誠。
17、行業協會往往規定所有成員必須遵守的職業道德規范。行業協會建立職業道德規范的主要目的是:
A、為職業行為列出標準,保持正直性和客觀性的標準;
B、為有效的會計實務制定標準;
C、為有效地制定、執行會計政策提供一個框架;
D、列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標準。
18、對組織行為規范的審核表明,該規范旨在提高職員的道德水平,且組織員工非常熟悉這些規定。然而仍有某些員工不遵守該規范。為提高效果,行為規范應當包括:
A、所有員工必須定期復習和學習行為規范;
B、鼓勵員工參與行為規范的制定;
C、行為規范的內容和目的公開化;
D、對于違規事件規定懲戒條款。
19、某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系,但更關注消費者的理財業務,而非商業理財。在接受這個職位時,內部審計師:
Ⅰ。會違反IIA的道德規范,因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。
Ⅱ。會違反IIA的道德規范,因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。
A、僅有Ⅰ;
B、僅有Ⅱ;
C、Ⅰ和Ⅱ;
D、既非Ⅰ,也非Ⅱ。
20、決定審計目標已實現是誰的最終責任?
A、內部審計師。
B、審計委員會。
C、內部審計主管。
D、首席審計執行官。
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