1、保險公司正通過計算機媒介從醫院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效?

A.使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式;

B.開發監控程序，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求、以便申請部門進行調查;

C.使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照;

D.開發對某特定的醫院接受的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

【正確答案】：B

2、根據下面的資料回答問題

內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：

公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。

分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發放的。

管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統。

在初步調查階段，審計人員發現與上一年相比，財務數據發生了以下變化：

銷售額增長10%;

商品銷售成本增長2%;

存貨增長15%;

分部凈收益增長8%。

如果審計人員認為標準成本系統存在重大問題，下一個審計步驟應該是：

A.與分部經理面談確定標準成本系統沒有及時得到更新的原因。

B.對產品進行隨機抽樣，從追蹤采購業務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。

C.使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產品類別編制貢獻毛利(gross

margin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調查。

D.將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。

【正確答案】：D

3、根據下面的資料回答問題

內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：

公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。

分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發放的。

管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統。

在初步調查階段，審計人員發現與上一年相比，財務數據發生了以下變化：

銷售額增長10%;

商品銷售成本增長2%;

存貨增長15%;

分部凈收益增長8%。

假如審計人員發現該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是：

A.與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。

B.把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。

C.將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。

D.將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步查對外報告。

【正確答案】：B

【答案解析】：

4、根據下面的資料回答問題：

內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：

公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。

分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發放的。

管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統。

在初步調查階段，審計人員發現與上一年相比，財務數據發生了以下變化：

銷售額增長10%;

商品銷售成本增長2%;

存貨增長15%;

分部凈收益增長8%。

以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為?

A.該分部當年未安排外部審計

B.銷售額增長10%

C.管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關

D.以上三項都對

【正確答案】：C

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