1．下列哪項是對內部控制問卷的恰當描述：
A．內部控制問卷提供了有關內部控制實質的詳細證據；
B．與其他評價方法相比，內部控制問卷占用被審計方的時間較少；
C．內部控制問卷要求內部審計人員必須到場實施調查；
D．提供的間接證據需要證實。
答案：B
考查重點：內部控制。
解題思路：
本題考查內部控制問卷的定義和性質。
A不正確。問卷并不能提供很多有關內部控制系統的實質性內容。
B正確。使用調查問卷的一個優點就是節省時間。
C不正確。使用調查問卷當然不要求審計人員的當面主持。
D不正確。問卷也可能提供直接的審計證據。

2．公司管理人員在內部控制制度體系中發揮重要作用。實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施：
A．對員工進行監督；
B．執行公司政策手冊；
C．保留質量控制部門；
D．內部審計。
答案：A
考查重點：內部控制。
解題思路：
本題考查管理活動的四種表現形式：計劃、組織、領導、和控制。本題要求找出哪一項
屬于控制。
A正確。監控員工是一項控制措施。
B不正確。公司政策手冊是一種領導職能。
C不正確。保留質量控制部門是組織職能。
D不正確。內部審計是一種管理功能。

3．管理當局要求內部審計部門對某主要分部的電話營銷情況開展經營審計，并要求其對提高該經營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計人員應當：
A．不接受該業務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；
B．不接受該業務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；、
C．接受該業務，但須向管理當局指出提供控制方面的建議將有損于未來審計領域的審計獨立性；
D．接受該業務，因為審計獨立性沒有被損害。
答案：D
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
A． 不正確。建議不違反客觀性。
B． 不正確。可以通過使用外部專家來完成。
C． 不正確。建議不違反客觀性。
D． 正確。符合準則規定的要求，接受該業務并不損害審計人員的獨立性。

4．某新來的助理審計人員被分派參加組織現金管理業務的審計項目，該審計人員并無現金管理方面的經驗，而且這次是其第一次參加審計。內部審計部門應采用下列何種方式方屬遵循準則關于知識與技能方面的規定？
A． 由精通該領域審計的高級審計人員嚴格督察助理審計人員的工作；
B． 助理審計人員開展審計工作并編制審計報告，并交由內部審計主管詳細審閱；
C． A與B均是
D． A與D均不是。
答案：A
考察重點；內部審計準則。
解題思路：
A 正確。符合準則要求的至少有一個在該領域有足夠的經驗和技能的審計人員負責。
B不正確。違反準則要求的至少有一個在該領域有足夠的經驗和技能的審計人員負責的規定。
C不正確。
D 不正確。

5．準則具體規定對內部審計師工作的監督必須連續地進行。下列有關監督的 說法正確的有：
I．“連續地”意味著監督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續審計等各階段。
II．監督同樣應當擴展至培訓、報告時間，費用控制以及類似的管理問題。
III監督的程度與性質應當作書面記載，最好在適當的工作底稿上加以反映。
A． 僅有I
B． I和II；
C． 僅有II；
D． I，II和III。
答案：D
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
I． 正確。參見SIAS56002.3。
II． 正確。參見SIAS560.02.3。
III． 正確。參見SIAS560.02.2.2.c.。

6．溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括：
A．為某特定審計機構設計的審計具體目標；
B．基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價；
C．在選擇審計電查領域時使用風險估計；
D．所作出的對某一特定審計機構的建議。
答案：C
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A不正確。參見SIAS410.01.4.a。
B不正確。參見SIAS410.01.4.a。
C正確。審計準則沒有要求這樣做。
D不正確。在審計結束前應該與管理層就建議進行溝通，可以保證建議的準確性。

7．內部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審計..師勝任能力的要求？
A．了解稅務及與本公司經營有關的法律；
B．熟悉會計準則；
C．理解管理原則；
D．精通計算機系統和數據庫。
答案：C
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
參見SIAS220.01,220.02,250.01,只有C是每一個內部審計人員必須具備的。

8．在審計過程中，審計人員作了初步結論：某主要部門不適當地將研究與開發費用資本化。由于該審計項目仍未結束，因而審計人員既未對該問題作出書面記載亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內部審計主管曾收到來自公司總裁的文件，內容如下：
“B分部的主計長向我匯報了你們已經發現研究與開發費使用存在的問題一事。你們應當停止一切關于此問題的深入調查行動，直到我通知你們繼續進行。按照內審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默。”
下列哪一陳述將是內部審計主管針對該審計問題采取的適當措施？
A．立即向內部審計協會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；
B．告之公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給審計委員會主席；
C．繼續調查該領域，直至所有的事實均已卻知并且在工作底稿中均作相應記載；
D．立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。
答案：B
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
A不正確。審計人員不應該向內部審計協會這樣的組織外的機構報告。
B正確。審計人員有建議的權利。
C不正確。審計人員已經受到了管理層暫時不調查的指示，管理層負責對經營管理作出決策并承擔風險，審計人員的職責僅僅是提供建議。
D不正確。不應該通知外部審計人員。

9．準則聲明內部審計師有義務繼續其教育，以保持其勝任能力，關于執業內部審計師的后續教育要求方面的下列陳述中，正確的是：
A． 內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業發展教育并且三年內不能低于120小時；
B． 注冊內部審計師協會已有正式要求，只有滿足這些要求方可繼續保持注冊內部審計師資格；
C． 作為官員或學會成員參加正式的內部審計協會會議并不能符合繼續職業發展教育的標準；
D． 只有當遠程學習經內部審計協會事先批準時，該方式可滿足繼續職業發展的要求。
答案：B
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
A不正確。準則中沒有對學習時間做明確的規定。
B 正確。符合準則的規定，準則是所有CIA都必須遵守的。
C 不正確。屬于繼續教育的一種形式，參見SIAS270．01。
D不正確。屬于繼續教育的一種形式，參見SIAS270．01。

10．某審計人員懷疑某個地方有疑問，有可能存在錯誤陳述，但缺乏可靠性證據。審計人員采取下列哪些行為將會違背應有的職業謹慎原則？
A． 辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容；
B． 將這一疑點告知審計經理并尋求深入開展審計的建議；
C． 不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經經過審計管理當局的批準；
D.不經過被審計人的同意既擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。
答案：C
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
A 不正確。審計人員有責任搜集證據確定錯誤發生的可能性。
B 不正確。當懷疑計劃有問題時，可以向審計主管報告。
C正確。這樣做違反了應有的職業謹慎的要求。
D不正確。審計計劃的改變應該由審計主管或其指定的負責人審查。

（責任編輯：中大編輯）

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