1.當審計目標是要評價所設計的控制能保證發貨業務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：
　　A、預先編號的客戶發票
　　B、客戶的應收帳款
　　C、預先編號的送貨憑證
　　D、現金收據
　　2.某上市公司的內部審計師在有關應收帳款審計軟件的開發過程中已經掌握了如下一些可寫入備忘錄中的信息：
　　● 本應在上個星期開始編寫抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開始這項工作
　　● 程序員想花費5000美元購買一個商業用途的軟件包
　　● 用于購買軟件的5000美元未列入預算
　　● 程序員希望通過使用這個軟件能按時完成他們的工作
　　● 如果程序員使用了購買的軟件，程序開發成本將減少12500美元
　　● 期望抽樣技術程序能提前一周編寫完成
　　● 期望整個項目按時完成
　　● 除了軟件包和程序開發成本，該項目遵守了預算
　　該內部審計師向高級管理層提供的最重要信息應該是？
　　A、新審計軟件的開發已經晚于計劃時間
　　B、程序開發人員想要購買價值5000美元的新軟件
　　C、該項目可以按時完工并且不超預算
　　D、抽樣技術程序將提前一周完成
　　3.包括制度遵循性的環境控制審計已經進行并得出了結論。在退出會議上將對可能采取的糾正措施進行討論。環境部門經理提出一個最低限度的建議，該方法既可安全管理危險廢品，同時有遵循了公司現行的制度。內部審計師則傾向于既糾正缺陷有提高運營的方法，并且相信公司有責任遵循制度規定。內部審計師應該如何處理這種分歧？
　　A、接受經理所提的糾正措施
　　B、將討論提交給高級管理層，并附上內部審計師觀點的基礎研究報告
　　C、向審計委員會報告管理方面的不當行為
　　D、短期內接受所提的糾正措施，但副堅持要求環境部門經理同意：一旦可以，立即采取內部審計師的措施
　　4.在預備檢查階段，哪一種評價內部控制的方法能夠提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法？
　　A、流程圖法
　　B、問卷法
　　C、矩陣圖法
　　D、詳細描述法
　　5.以下關于審計證據的最好描述是：
　　A、初步計劃和調查記錄、審計方案和外勤工作結果
　　B、審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息
　　C、一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它們來斷定某一審計結論的合理性
　　D、對沒有實現預計目標、不適當的行動和應該采取的行動的相關系統進行的詳細記錄
　　6.審計人員需要確定管理當局有無建立衡量目標是否實現的標準。若審計人員已確定這些標準不充分或不存在，則下列各項措施中恰當的是：
　　ⅰ、將不足之處向適當的管理層報告，并建議采取適當的行動步驟。
　　ⅱ、向管理當局建議替代性標準，例如行業通行標準；
　　ⅲ、建立審計人員認為應屬充分的標準，并開展審計，報告替代性標準的相關情況。
　　A、僅有Ⅰ
　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ
　　C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
　　D、僅有Ⅱ
　　7.財產和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規定；許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領域的審計，內部審計師決定進行初步調查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。
　　在面談中，內部審計師采用調查問卷收集關于理賠過程實際情況的信息。遺憾的是，調查問卷未能包括面談者提供的大量信息。而且，內部審計師也沒有將需進行審計調查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是
　　A、內部審計師沒有意識到面談者所提供信息的重要性
　　B、在應該使用結構化面談的情況中，使用了調查問卷
　　C、調查問卷中沒有提供記錄其他信息的機會
　　D、以上所有內容
　　8.下列哪項記錄提供了關于應收賬款存在性和計價的最有說服力的證據？
 
　　A、有客戶提供的經審計過的財務報表支持的賒銷批準文件
　　B、被審單位記錄中開給客戶的銷售發票副本
　　C、直接從客戶取得的肯定式函證結果
　　D、被審單位記錄中的與賒銷相關的客戶購買訂單
　　9.內部審計師在和環境、安全與健康（ESH）部門經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應該：
　　A、把審計范圍轉為關注與大氣排放相關的活動
　　B、向適當的法律機構報告公司在ESH方面可能存在違法現象
　　C、記錄這個弱點，并進一步提問以確定其潛在影響
　　D、向該經理介紹相關法律
　　10.謀機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你摻加這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創想法。以下哪種方法最適合應用：
　　A、頭腦風暴法
　　B、價值分析法
　　C、自由聯想法
　　D、屬性列表法
　　11.在下列何種情形下采用差異估計抽樣法（difference estimate sampling）來測算總體的金額錯誤最為適宜？
　　A、記錄的賬面值與審定值大致成比例
　　B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時
　　C、賬面值審定值之間可察覺的差異與賬面值成比例
　　D、不知道某些存貨項目的明細分類賬余額
　　12.管理當局正在評估開展環境審計項目的可能性，下列哪項不屬于整個項目的目標？
　　A、對兩大制造系統進行現場評估
　　B、確定公司對所有環境法規的遵循情況
　　C、評價將廢物減少至最低限度的可能性
　　D、確保管理系統足以使未來環境風險降至最低限度
　　13.內部審計主管建議將財務分析作為決定是否更換舊公共汽車的依據，下列數據與實施這種分析最不相關的是：
　　A、每年意外事故或故障數的增加
　　B、每年維修成本的增加
　　C、每年司機加班成本的增加
　　D、目前在用的公共汽車的平均已使用年限
　　14.內部審計師在對分部的業務進行分析性復核，并記下了一下內容：*流動比率增高；*速動比率變小；*存貨的銷售天數增加；*銷售量不變；*流動負債不變。根據這些情況內部審計師可能得出什么結論：i、公司今年產品產量比去年少。ii、現金、應收賬款或有價證券減少。iii、毛利降低。
　　A、只有I
　　B、只有II
　　C、I和III
　　D、II和III
　　15.決策者在一個所有圍繞決策的事實能準確知曉，并且每個備選方案僅與一個可能的結果有聯系的環境中工作。這個環境被稱為：
　　A、確定性
　　B、風險
　　C、不確定性
　　D、沖突
　　16.每次內部審計師根據來自樣本的信息得出審計結論時，都會產生一種額外風險，即抽樣風險。抽樣風險的例子是：
　　A、抽樣得出的結論超出了所測試的總體
　　B、對樣本應用了不適當的審計程序
　　C、對樣本數據錯誤地應用了審計程序
　　D、從樣本數據中得出錯誤的結論
　　17.B公司將大量的易耗材料放置在生產工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當？
　　A、將容器移至庫房
　　B、要求管理人員將易耗材料的成本與預算進行比較
　　C、在正常工作時間將容器上鎖
　　D、因為材料的成本和規模微不足道，所以上述措施都沒有必要
　　18.跨國運輸公司的內部審計師需要對過去6運輸紀錄進行抽樣。為了這樣做，審計師從在地中海地區運營的船只中抽取一個隨機樣本，對在北大西洋地區運營的船只中進行單獨抽樣。這種抽樣方法稱為：
　　A、整群抽樣
　　B、任意抽樣
　　C、隔離抽樣
　　D、分層抽樣
　　19.為獲得有關犯罪活動的信息，在與職員面談時，以下哪項技術是內部審計師應該避免的？
 
　　A、為保密，只有該審計師與職員進行面談
　　B、除了要澄清事實以外，內部審計師不應該接受面談的人的談話
　　C、面談者應該以一種威脅的方式實施面談
　　D、面談者應該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法
　　20.最常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？
　　A、惡習，例如賭博的習慣
　　B、對工作不滿意
　　C、對組織的財務壓力
　　D、對實施完美罪行的挑戰
　　21.審計委員會擔心管理層沒有解決所有的內部審計發現和建議。審計委員會應該做些什么來處理這種情況？
　　A、要求經理們提供包括具體日期的詳細行動計劃，解決審計發現的問題，采取建議的行動
　　B、要求首席執行官在采取措施后都要證實
　　C、要求首席執行官報告為什么沒有采取行動
　　D、要求首席審計執行官執行制定監督進展情況的流程
　　22.以下哪一項是在反復發現存在違反公司關于競爭性投資政策行為時應該采取的措施？
　　A、最終審計報告應該注明在以前的審計中已經報告了相同的情況
　　B、在退出會議上，應該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正
　　C、首席審計執行官應該確定是否管理層和董事會已經承擔了不采取糾正措施帶來的風險
　　D、首席審計執行官應該確定是否應該將此情況報告給外部審計師和監督機構
　　23.利用以下信息回答：
　　某內部審計小組最近完成了一項關于公司汽車使用是否符合公司出租—購買政策的審計。審計報告表明有若干項出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計。報告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執行該決策。內部審計師決定根據該審計報告繼續進行有關的跟蹤檢查。
　　假定高級管理層已經決定接受由于公司的出租-購買決策缺乏相關依據所帶來的相應風險，則內部審計師的報告責任是：
　　A、內部審計師沒有進一步報告的責任
　　B、管理層的決策及內部審計師的關注應當報告董事會
　　C、內部審計師應當跟蹤報告并提交管理層，說明出租—購買決策的有關依據必須加以記載
　　D、內部審計師應當向外部審計師和其他相關管理部門說明沒有針對審計結果采取任何行動
　　24.給定審計樣本的大小是由審計總體的特征與內部審計師的決策的聯合決定的。在其他因素不變時，樣本容量將：
　　A、增加，若審計人員決定接受更多的“納偽”風險，即內部控制實際無效時卻錯誤
　　B、加倍，若內部審計師發現總體方差是試點樣本方差的兩倍
　　C、減少，若內部審計師增加可容忍誤差
　　D、增加，若抽樣誤差風險增加
　　25.按照法律要求，管理層需要為所有危險品的移動準備一份裝運文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標準，以下哪一種抽樣技術是最適合的：
　　A、屬性抽樣
　　B、探索抽樣
　　C、目標抽樣
　　D、變量抽樣
　　26.審計人員經常采用訪談技術，在考慮利用訪談技術收集審計證據時，審計人員應意識到，訪談：
　　A、在收集數據方面比問卷更客觀
　　B、提供了較系統的形式保證審計的覆蓋面
　　C、應該有客觀證據支持其可靠性
　　D、最適于達成審計結論
　　27.在進行初步調查時，內部審計師發現有些主要供應商的應付帳款憑單要求調整以前發票中的重復付款，這說明：
　　A、多付款項時沒有記錄相應的負債
　　B、應當進行額外測試，來確定相關的控制和當前對供應商重復付款的可能性
　　C、存在復雜的應付帳款系統使多付帳款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計
　　D、驗收部門的控制措施不健全，未能保證及時通知應付帳款部門貨物已經驗收
　　28.下面哪個是一種控制缺陷？
　　A、單個商店未設驗收部門
　　B、依據由生產線所形成的毛利總額評估產品經理的業績可能導致無效行為
 
　　C、產品經理就采購價格進行談判并設定銷售價格
　　D、商店經理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產品經理的潛在業績評估
　　29.某主力審計人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關系融洽，盡管如此這位審計人員并不擅長領導審計小組。為了提高業績，這位審計人員應當：
　　A、負責一項最大的項目；因為學習的唯一途徑是深入實踐
　　B、負責一個具有里程碑意義及全面訓練的人員的小型項目
　　C、送到學校參加有關管理理論班
　　D、單獨執行能顯示其強項避免其弱項的任務
　　30.在決定樣本規模方面，以下哪項不是重要的考慮因素？
　　A、是否樣本被設計用來估計一個平均數或一個比例
　　B、總體中變量的多少尚待研究
　　C、用樣本決策對估計錯誤的敏感性
　　D、每個樣本觀察的成本
　　31.在審計某大型零售企業的鞋業零售部門的準備階段，內部審計師收集了該零售企業各商店的有關信息。現列表如下：
　　除人工成本外，各商店發生的其他主要成本為租賃費用和維修費用。
　　                        所有商店 東北地區 西南地區 中部地區
　　各商店平均銷售額        $736000  $840000   $760000  $630000
　　各商店平均銷售成本      $375000  $420000   $325000  $395000
　　商店個數                 48      13        18         17
　　商店平均面積（平方英尺）$1800    $2200     $1850    $1550
　　全職店員平均銷售額      $137000  $152000   $140000  $122000
　　各商店平均薪金費用      $98000   $102000   $82000   $112000
　　各商店平均凈利潤        $238000  $285000   $320000  $115000
　　管理部門采用集中購貨方式，并采用以上年銷售額為基礎來調整市場趨勢的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進行調整。審計小組中有一審計師認為集中購貨可能是導致中部地區低利潤的原因之一。為證實該審計師的假定，應當采用的最優審計程序是：
　　A、對商店的收貨單進行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購與運送間的時間跨度
　　B、會見中部地區的商店經理摸清他們對集中購貨的態度
　　C、對中部地區選擇一部分商店進行存貨清查，以確定是否需要對永續盤存記錄進行調整
　　D、對中部地區的購貨與銷售進行生產線分析，并與其他地區進行比較
　　32.以下哪項闡述不屬于期中報告的優點：
　　A、縮短撰寫最終報告的時間
　　B、期中報告可以方便及時溝通關注有關信息
　　C、期中報告是非正式的，可以口頭交流
　　D、正式的書面期中報告在某些情況下可以取代最終報告
　　33.以下哪一條不可能引起態度的變化？
　　A、確信信息是可靠的
　　B、在盡可能短的時間內提供許多不同的問題
　　C、激起個人感情
　　D、想聽眾具體闡述其觀點
　　34.與主機系統相比，終端使用者計算機（EVC）環境最有可能遇到哪種風險？
　　A、沒有能力提供足夠的無間斷能量供應系統
　　B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機對話（GUI）
 
　　C、應用中較難與其它信息系統進行兼容
　　D、缺乏足夠的應用程序
　　35.管理者教會職工一門新技術的最好方法是：
　　A、制訂固定標準的強化計劃，達到一定標準的給予獎勵
　　B、采用連續強化制度，績效提高就給予獎勵
　　C、實行變動標準的強化計劃、達到一定等級的給予獎勵
　　D、不采取任何強化手段，直到職工掌握新的技術
　　36.某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔任的工作應是：
　　A、監督別人去完成的工作
　　B、有機會達到個人成就的工作
　　C、與別人溝通、幫助別人解決問題
　　D、小組成員共同完成的工作
　　37.生產力統計數據每季度向董事會提交一次。一名審計師對最近四次報告中的比率及其他統計量進行檢查。審計師用草稿紙及董事會報告的復印件來驗證支持文件的計算準確性，審計師在工作底稿中寫了一個描述工作的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會報告的復印件。該審計師的說明是：已經檢查了最近四個季度內的董事會季度報告中的比率及其他統計量，同時也檢查了相應的支持文件。所有數據均顯示正確。在這種情況下：
　　A、四個季度不是足夠大的樣本，不足以形成結論
　　B、該審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查
　　C、審計師應該在工作底稿中包括草稿紙
　　D、審計師未考慮董事會報告的信息是否經過有效編制
　　38.某公司計劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬美元固定價格的承包合同。以下哪項內容帶來的風險最大？
　　A、材料以次充好
　　B、人工費用超支
　　C、工程不能及時完工
　　D、對材料、設備等實物保管不善
　　39.下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：
　　A、沒有證據證明購入一部新的自動銷售機所發生的大額支出
　　B、銷售經理的生活方式和消費開支是他的正常薪金所不能負擔的
　　C、控制環境非常松散，但在管理上認為這樣的環境有利于員工發揮創造力，是合理的
　　D、以上所有情況
　　40.下列哪項計算機輔助審計技術中，審計師使用控制程序；
　　A、整合測試設備
　　B、平行模擬
　　C、數據測試法
　　D、程序編碼測試
　　41.以下哪項不是在審計過程中計算機的一個優點：
　　A、審計師可以獨立與被審計者而工作
　　B、可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本
　　C、審計師可以在很遠的地方進入交易記錄
　　D、如果需要，審計師可以更改公司數據
　　42.應該提供給內部審計人員適當的方法，通過這些方法他們能討論問題并接受有關部門政策的更新。對于實現這個目標的最適當的方式：
　　A、部門的非正式溝通渠道
　　B、部門之間的備忘錄
　　C、員工會議
　　D、員工評價會議
　　43.為評價工資憑單審計準備工作的質量，審計人員最可能采用：
　　A、分析
　　B、評估
　　C、證實
　　D、觀察
　　44.回復審計人員質詢的信件是 以下哪一種證據的例子？
　　A、實物證據
　　B、證明證據
　　C、文件證據
　　D、分析證據
　　45.為保證對審計發現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續審計。內部審計活動開展后續審計的責任應當在以下哪些文件中加以規定？
　　A、內部審計活動書面規章
　　B、審計委員會使命聲明
　　C、每次審計任務下達之前的業務備忘錄
　　D、在適當的審計報告中特別聲明。  
　　51.首席審計執行官注意到近期披露的一項舞弊活動在上次評價現金業務的審計中沒有發現。對工作底稿的復核表明這項舞弊交易沒有包括在已測試的且經恰當設計的交易統計樣本中。以下哪項適用于這種情形：
　　A、由于現金業務是高風險區域，應對所有交易進行100%的測試
　　B、由于已對重大交易的恰當統計樣本進行測試，因此內部審計師是按應有的職業審慎性開展業務的
　　C、在最近所審核的領域內一定會發現舞弊行為
　　D、在開展對現金業務的審計師，特別的審慎是有必要的。內部審計師應對疏忽負責
　　52.在解決沖突的策略中，樂觀策略（或均勝策略Win-win strategy）在下列何種情形最為適宜？
　　A、沖突利益已不能改變
　　B、雙方的關系很可能持續
　　C、人們很深的受制于已建立的習慣和模式
　　D、時間很寶貴而管理人員已經快沒耐心了
　　53.審計人員在對公司總體控制系統進行評價時，下述哪項為最有效的證據來源？
　　A、控制流程圖
　　B、標準操作程序文本
　　C、關于部門歷史、業務及表格使用的描述
　　D、工序操作標準文本
　　54.管理人員在填寫內控調查表時對每一個問題都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活動都是他們所采取步驟的一個部分。一內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查表，但趁管理人員未在場時瀏覽了一下回答情況。該審計師的上級對審計師此項初步調查任務的完成情況進行評價時，指出復查管理人員對內控調查表回答內容的必要性。審計時應與管理人員面談，與獲取補充信息。因為面談方式：
　　A、提供了為確定可能存在問題領域而提問的機會
　　B、是將信息提高到客觀性水平最有效方式
　　C、當需要大量信息時這是成本最低的審計技術
　　D、是對獲取的信息唯一不需要確證和進行穿行測試的審計步驟
　　55.WWW站點證書的主要功能是
　　A、對用戶要訪問的WWW站點進行身份驗證
　　B、對訪問WWW站點的用戶進行身份驗證
　　C、防止黑客訪問WWW站點
　　D、與數字證書有同樣的目的

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