1．若屬性抽樣中，其他因素不變，置信水平由95%下降到90%將使得樣本規模：
A.增加 　 
B.下降
C.變化5% 　
D.不變

2．以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系
A.曲線關系 　
B.正比關系
C.反向關系 　 
D.壓力與工作表現無聯系

3．為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務之用。某內部審計師測試了針對信用卡應用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況： Ⅰ、內部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，這4筆交易的總開支超過1950美元； Ⅱ、公司政策規定，信用卡的應用僅限于單筆不超過500美元的交易； Ⅲ、內部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統沒有用以確認和報告分散采購交易的內置自動化控制特征，但公司信用卡系統沒有激活此特征； Ⅳ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產設備管理系統，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產采購系統購置。因此，該電腦既不進行折舊，也沒有投保防盜險； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通過應用信用卡來規避正常采購制度。 以上哪種說法代表了審計觀察的條件？
A.只有Ⅰ代表了審計觀察的條件； 　
B.只有Ⅱ代表了審計觀察的條件；
C.只有Ⅲ代表了審計觀察的條件； 　 
D.只有V代表了審計觀察的條件。

4．在向管理層進行演示時，審計人員想報告審計發現并引起行動。為達到該目標，最好的方式是：
A.就審計發現進行演說 　
B.通過一系列幻燈或投影演示審計發現，限制口頭發言
C.用幻燈或投影作為討論主要觀點的輔助 　 
D.給每人發送報告的復印件，請與會者閱讀報告并提問

5．下列哪項例證了內部控制的固有局限性？　　
A.會計主管同時操作和記錄現金存款。 　
B.保安允許倉庫保管員在沒有得到授權的情況下將公司資產搬出倉庫。
C.公司賒銷商品卻沒有適當的信用批準。 　 
D.公司指派一名不認識字的員工保管磁帶庫和運行手冊。

6．在審計過程中，一位不愿透露姓名的員工主動表示，愿意提供對公司不利的、可能涉及非法活動的信息。審計師采取的以下哪種行動不符合《國際內部審計師道德規范》和《標準》的要求？
A.承諾不透露該員工的姓名，然后傾聽該員工提供的信息； 　
B.建議該員工考慮向法律顧問反映情況；
C.告訴該員工，在進一步調查此事的同時將努力為信息來源保密； 　
D.告訴該員工還可以通過其他方法來反映此類信息。

7．每份單獨的工作底稿至少應包含：　　
A.內部審計師的全面意見的表達； 　
B.標記圖例；
C.所審核的內部控制系統的完整流程圖； 　
D.描述性標題。

8．保留工作底稿的首要目標的最佳表述是：　　
A.有助于按有規律方式來開展業務； 　 
B.保存業務工作方案以便下次業務的再次使用；
C.為最終的業務溝通提供支持 　
D.作為監督性復核的依據。

9．不管評價什么，工作底稿應該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和：　　
A.標有日期的工作單，內部審計師的簽名和索引號； 　 
B.記號標記、業務開始日和內部審計師的簽名；
C.索引編號、全體內部審計師在所開展業務上的簽名； 　 
D.索引號編和交叉腳注。

10．在應收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序：　

上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有：　　
A.采用消極性函證程序； 　
B.確定總體數，并指出所需函證的應收賬款的總金額部分；
C.對積極性函證中沒有回函的應收賬款實施的替代程序進行描述； 　 
D.函證暫時不用的賬戶樣本。

11．內部審計活動政策要求在管理層沒有答復之前不能發布最終審計報告。某項具有重大發現的審計工作已經結束，但沒有管理層的答復。評價以下行動并選出最恰當的一個：
A.發布有關重大問題的中期報告； 　
B.修改審計政策，允許管理層在一個具體的期限內答復；
C.等待管理層的答復，然后發布審計報告； 　
D.與外部審計師討論這一情況。

12．內部審計師正開展的經營性審計是評價公司的養老金計劃。人力資源部負責確定符合養老金領取條件的人員、進行養老金計算、通知符合條件的員工、向托管機構發送額外信息和其他變動信息以便進行支付處理，并證實托管機構養老金支付處理的準確性。人力資源部經理負責批準符合條件的人員、批準養老金的計算結果以及在部門的專職人員進一步處理之前批準支付請求。如果以下哪種情況發生，就表明存在不適當的職務分離　　
A.負責向托管機構發送支付請求的養老金專職人員，還負責證實支付的準確性； 　
B.負責確定養老金領取資格的專職人員，還負責通知符合養老金領取要求的員工；
C.負責進行養老金計算的人員，還同時負責驗證托管機構支付處理的準確性； 　
D.負責創建統計類別的人員，還負責與公司內部保險精算師進行接觸。

13．由于某公司所屬工廠的工作性質，保證輻射安全極為重要。有項業務是測試輻射性物質在采購、配送與使用方面的系統控制。測試中有充分的證據表明，這個流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運作流程。由于采購部門和設備部門也涉及這個流程，內部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質處理過程進行檢查。內部審計師應該：　　
A.由于安全部門對放射性物質的安全負有主要責任，且安全部門的控制程序嚴密詳細，所以內部審計師不用檢查其他部門； 　
B.在需要時調整審計工作安排和預算，并與采購及設備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補充安全部門已經建立的控制；
C.測試安全部門已經建立的控制，如果結果不理想，再考慮是否涉及其他部門； 　
D.推遲對采購、設備和其他部門的調查，直至安排好審計方案。

14．在評價內部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內部審計活動的獨立性最不重要： 
A.分派內部審計師工作的標準； 　
B.內部審計師在溝通技能上的培訓程度；
C.業務溝通與業務記錄的關系； 　
D.公正無偏的判斷。

15．以下哪項制定業務工作方案的標準通常不一定要考慮：　　
A.對業務客戶的經營目標的評價的描述與業務客戶達成一致意見； 　 
B.具體到所要測試的控制；
C.具體到所要開展的程序； 　 
D.具體到審計程序中用到的方法。

16．內部審計師的工作底稿應支持所溝通的業務觀察、結論和建議。這一規定的目的之一是：　
A.為內部審計活動的財務預算提供支持； 　
B.方便質量保證復核；
C.提供對工作底稿的控制； 　
D.允許審計委員會審核業務觀察、結論和建議。

17．盡管首席審計執行官已將存在潛在欺詐的案件提交給安全部門，但受懷疑的舞弊人員繼續行詐直至兩年后被直接上司發現，對這一事件首席審計執行官本來應該怎樣做？　　
A.首席審計執行官的行為是正確的。 　 
B.首席審計執行官應該與安全部門一起定期檢查這一事件的狀況。
C.首席審計執行官應該開展舞弊和欺詐調查。 　 
D.首席審計執行官應解雇欺詐者。

18．為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務之用。某內部審計師測試了針對信用卡應用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：
Ⅰ、內部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，這4筆交易的總開支超過1950美元；
Ⅱ、公司政策規定，信用卡的應用僅限于單筆不超過500美元的交易；
Ⅲ、內部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統沒有用以確認和報告分散采購交易的內置自動化控制特征，但公司信用卡系統沒有激活此特征；
Ⅳ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產設備管理系統，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產采購系統購置。因此，該電腦既不進行折舊，也沒有投保防盜險；
Ⅴ、需要改善控制措施，防止通過應用信用卡來規避正常采購制度。 以上哪種說法代表了審計觀察的效果？
A.只有Ⅰ代表了審計觀察的效果； 　
B.只有Ⅱ代表了審計觀察的效果；
C.只有Ⅲ代表了審計觀察的效果； 　
D.只有Ⅳ代表了審計觀察的效果。

19．下列哪些情況下表明內部審計缺乏客觀性？
A.市領導告訴首席審計執行官其審計部門不能對該市電力部門實施任何審計。 　 
B.首席審計執行官擁有該公司發行的若干股股票，占其個人財產的20％。
C.審計主管向審計長報告，由于該審計長是董事會的成員，所以審計主管不同董事會會面，除非審計長不能參加董事會會議。 　 
D.首席審計執行官被要求指派該部門八名審計師中的五人在下—年完成并安裝該公司一個新的計算機系統。

20．公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是:
A.決策制定模型 　
B.群體決策
C.權變方法 　
D.程序化決策 

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（責任編輯：中大編輯）

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