1．為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數據庫系統，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當局認為，向多家工廠需求存貨的原材料申請沒有正確地輸入數據庫，即存貨已經運走但數量沒有更改，調查這種情況的最好方法是：
A．嵌入式審計組件（An embedded audit module）
B．審計鉤（An audit hook）
C．抽點（Snapshot）法
D．映像（Mapping）法
答案：CD
考察重點：EDP審計。
解題思路：
為了避免運走存貨，而沒有在數據庫中減少存貨數量，審計者可以采用抽點法和映像法達到目的，因此，本題選擇CD答案。

2．為了對一數據庫管理系統的恢復功能進行評估，內部審計師應該檢查：
A．數據日記賬程序。
B．編輯和確認有效性規則。
C．數據所有權和受托責任政策。
D．綜合檢查程序。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
數據庫的數據日記賬程序，反映了數據庫的工作情況，對其檢查可以發現數據庫的運行情況，并對數據庫管理系統進行評估，因此，本題選擇A答案。

3．政府財政部門在編制年度預算時使用計算機模型來預測稅收收入。內部審計小組要求對該模型進行審計，這項審計的合理目標是：
A．驗證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結果。
B．證實該模型對每種收入的預測與實際值相關不大。
C．確認今年用于預測的程序與上一年使用的是否一樣。
D．保證模型經過修正以便它可以預測出上一年的實際收入。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察審計的目標。在本題中，一個政府部門使用了一個以計算機為基礎的預測稅收的模型，內部審計部門要對其進行審計。
A．正 確。輸入不同的數據會得到不同的稅收預測，如果這些不同的預測符合稅收收入的規律，那么說明這個模型是合理的。
B．不正確。確認預測值是在實際值的附近，不是一個合理的審計目標。
C．不正確。今年用的程序與往年的比較不是一個合理的審計目標。
D．不正確。保證模型可以準確預測去年的稅收收入不是一個合理的審計目標。

4．考察某公司遵守軟件版權要求的審計檢測是：
A．檢查該公司有關版權方面的政策。
B．比較計算機上安裝的軟件與購買憑證。
C．清點微機中運行的所有軟件。
D．檢查MIS指導委員會或類似團體的細節文件。
答案：B
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察審計一個公司是否遵循了軟件版權法規的方法。
A．不正確。檢查公司有關版權的政策不是一種可信的方法。
B．正 確。比較計算機上安裝的軟件和購買軟件的憑證，可以知道是否有盜版存在，從而可以知道公司是否遵循了有關軟件版權保護的法規。
C．不正確。對所有軟件進行盤點不能知道公司是否遵循了有關軟件版權保護的法規。
D．不正確。檢查MIS指導委員會的細節文件不能知道公司是否遵循了有關軟件版權保護的法規。

5．當某部門獨立地在微機上安裝會計系統并將結果輸入主機時，相關控制的考慮是：
A．用于開發，測試和記錄系統的傳統控制可以不再使用。
B．軟件的運算能力可以反映該部門的要求。
C．使用該系統的部門不必完全理解主機的結構。
D．微機系統應用可以不允許使用計算機輔助審計技術（CAAT）。
答案：A
考察重點：內部控制。
本題考察公司一個部門自主安裝的會計自動處理系統，并將數據上傳到公司主機上的風險。
A．正 確。由于此部門自主安裝系統，所以系統的開發、測試等傳統控制手段不再起到作用。
B．不正確。軟件的運算能力不是一種控制風險。
C．不正確。此部門不懂得主機操作也不是一種控制風險。
D．不正確。微機系統不支持CAAT不是一種控制風險。

6．用于評價聯機定貨輸入系統有效性的審計程序是：
A．審查顯示系統有效性和終端反應次數的周或月度報告，并與服務水平目標相比較。
B．確認以前每12個月系統處理的業務總數并注意波動。
C．比較手工處理定貨成本與聯機系統的成本。
D．比較開發定貨輸入系統的成本與開發其他應用的成本。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察如何評估一個定單輸入系統是否有效。
A．正 確。檢查每周和每月的有關系統利用率、終端反映時間和工作量水平，可以看出系統是否有效運行。
B．不正確。檢查過去12個月系統處理的交易總數和波動性不能說明系統是否有效運行，因為業務量有可能因時間不同而變化。
C．不正確。比較手工處理和計算機處理的成本沒有意義，因為手工處理成本肯定高，不能看出系統的有效性。
D．不正確。比較使用此系統和其他系統的成本也不能說明系統是否有效。

7．為了保證在線系統及時更新、系統針對每天處理的交易匯總不同的統計結果，并對比這些匯總結果與系統接受的處理項目總計。這類方法屬于：
A．交易（Run-to-run）控制；
B．電腦擬合；
C．電腦次序檢查；
D．逐一檢查；
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察在更新數據庫時，為了保證完整性，各類別的總數要進行加總，以比較加總額與處理數據額，這是一種總對總的控制，因此，本題選擇A答案。

8．假定你所在的公司剛剛決定將購買周期由手工轉變為一套在線電腦系統。你的責任是對新系統的運行情況實施審計，并有權使用一套通用審計軟件。你的目標之一是確定是否所有的重大交易應付賬款都被記錄。下列哪一項最有有效幫助你達成目標：
A．結算日后所有處理過的購買交易清單；
B．所有的應付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址；
C．購買訂單、驗收報告、付款發票的副本；
D．所有應付賬款借方余額客戶的清單。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
在本題中，要求審計人員審計是否應付賬款都已經正確入賬。因而，通過通用審計軟件，可以列出所有的購買記錄，核對比較即可。因此本題選擇A答案。

9．管理層正在考察是否將現有的主機升級到更高版本以提高其處理能力。他們要求內部審計人員實施經營審計確定現有電腦處理資源的有效性。為了完成該目標，哪類信息資源最具有相關性？
A．現有用戶滿意度調查；
B．核查電腦工作記錄，日常工作清單以及電腦停工時間；
C．對比主機與微型機的存儲能力；
D．過去三年硬盤增長的詳細分析；
答案：B
考察重點：EDP審計
解題思路：
本題答案如何找到可靠的信息源，在本題中，內部審計人員要對現有計算機系統的效率進行評估。
A．不正確。用戶滿意與否不是系統是否有效率的標準。
B．正 確。查看工作日志可以找到系統是否有效的信息。
C．不正確。比較主機和微型機的存儲能力不能說明現有系統的效率。
D．不正確。分析硬盤增長的發展趨勢與現有系統是否有效無關。

10．假定你現在負責在線電腦系統的安全審計。該系統受到內部用戶數據（Use-to-Date）權限控制系統保護。該系統被認為恰當而且得到有效執行。根據你對數據安全的認知，判斷以下中哪項是正確的？
A．限制進入有關數據應當是針對特定文件的特定處理。
B．限制進入有關數據應當是針對特定處理的特定終端。
C．安全性取決于對用戶名和身份認證的控制。
D．權限控制軟件可以消除控制盲點。
答案：C
考察重點：審計報告。
本題考察數據安全的概念。內部審計師檢查公司內信息進入的安全性。
A．不正確。限制進入有關數據不是限制使用應用文件。
B．不正確。限制進入有關數據不是限制終端使用。
C．正 確。安全性取決于用戶證明和真實性，這是正確的。
D．不正確。這種安全控制不能減少所有的控制弱點。

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（責任編輯：中大編輯）

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