511、 以下哪項不是計算機輔助審計技術（CAAT）的特征：
　　A、CAAT允許審計師在系統中內嵌審計模塊，來實現對系統的連續性監控；
　　B、CAAT提高了審計師的判斷能力；
　　C、CAAT可以用于審計過程的每一個階段；
　　D、CAAT可以提高審計過程的成本有效性。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，CAAT可以提供進行自動提取和分析數據的技術；
　　答案B正確，判斷能力是一個審計師獲得的教育、職業經驗和個人素質的共同結果。CAAT僅僅是達到審計目標的工具。它們不能提高審計師的判斷能力。
　　答案C不正確，CAAT可以用在審計過程中的每個環節，從審計計劃到審計報告；
　　答案D不正確，CAAT通過減少許多審計任務的手工操作，以及完成手工造作不經濟的審計任務，來提高審計過程的成本有效性。
　　512、 創建數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：
　　A、提取；
　　B、合并；
　　C、分類；
　　D、匯總。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，提取選擇的數據，包含了數據文件的特定標準，但是它不能合并表；
　　答案B正確，在CAAT軟件包中，合并是指根據共同的數據項來合并數據文件。例如，如果一個表的行包含選定的零部件的信息，這個表可以與另一個包含供應商信息的表格合并。合并操作可以通過供應商編號實現（假設兩個表都包括這個信息），這樣就可以提供供應商與零部件對應的信息。
　　答案C不正確，分類可以使審計師以某個數據項來排列數據，但它不能合并表格；
　　答案D不正確，匯總數據報告雖然包含了很多張表，但是不能合并表格。
　　513、 通用審計軟件（GAS）允許審計師：
　　A、監控應用程序的執行；
　　B、對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；
　　C、從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；
　　D、在日常應用程序中插入特定的審計方法。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，監控應用程序的執行稱為映象；
　　答案B不正確，使用整合測試設施可以對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試處理；
　　答案C正確，通用審計軟件不僅可以進行平行模擬，而且可以完成其他許多處理功能，例如提取抽樣數據項、確定總數、開發文件統計量和提取特定的數據字段。
　　答案D不正確，內嵌式審計軟件涉及在日常應用程序中插入特定的審計方法。
　　514、 政府審計師越來越被要求對個人進行審計，以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟。一種普遍的社會福利欺詐是指一個人獲得了超過他應該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實現：以不同的姓名，發出多個社會救濟申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項計算機審計工具或技術最有助于審計師發現這種類型的欺詐：
　　A、標記和追蹤；
　　B、通用審計軟件；
　　C、整合測試設施；
　　D、電子表格分析軟件。
　　答案：B
　　解析：答案A和C不正確，標記和追蹤、ITF方法可以有效地確定提交的數據項是否被正確地處理；
　　答案B正確，通用審計軟件可以打印出同一地址的多筆支付。這個打印文件可以進一步用來檢查是否存在上述的欺詐行為。
　　答案D不正確，電子表格分析是基于數學模型的，例如分析財務報表。
　　515、 一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：
　　A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果；
　　B、對計算機程序變化進行一次完全審計；
　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查；
　　D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，測試數據可以檢查數據處理的過程，但是不能檢查輸入數據是否合法；
　　答案B不正確，欺詐不涉及程序的改變；
　　答案C正確，審計自動化軟件是一種允許審計師進行許多操作的軟件包，例如提取抽樣數據項、確認總數、開發文件統計量和提取特定的數據字段。因此，這種軟件可以檢查供應商的地址，并發現相同的地址或者所有賬單的共性。
　　答案D不正確，ITF不是用來測試非合法信息的處理過程的軟件。
　　516、 以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的：
　　A、計算不正常數據的總數；
　　B、檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值；
　　C、指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準；
　　D、確定計算的總數和進行的分析。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，計算不正常數據的總數，是通用審計軟件的一項功能；
　　答案B不正確，檢查重復數據、丟失的數據和一定范圍的數值，是通用審計軟件的一項功能；
　　答案C正確，通用審計軟件的主要用途是選擇和匯總客戶的記錄，為額外的測試做準備。然而，通用審計軟件要求審計師提供特定公司的記錄、計算機設備和文件格式的說明。
　　答案D不正確，確定計算的總數和進行的分析，是通用審計軟件的一項功能。
　　517、 審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為：
　　A、組件；
　　B、審計專家程序；
　　C、工具軟件；
　　D、用戶程序。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，組件允許位于不同地點的員工進行通訊和分享信息的軟件，它不受時間的限制；
　　答案B不正確，審計專家系統軟件具有某個特定領域人類專家的專業知識，用來幫助審計師進行決策和風險分析；
　　答案C正確，工具軟件是由設備生產商提供的進行審計師和管理層要求的日常任務的處理，包括提取數據、分類、合并和復制。工具軟件是被預先測試的，獨立于管理者自己的程序，不用撰寫特定的程序就可以提供有用的信息。
　　答案D不正確，用戶程序是為特定目的準備的應用程序。
　　518、 通用審計軟件可以用于：
　　控制性測試 支持性測試
　　A、 可以 可以
　　B、 可以 不可以
　　C、 不可以 可以
　　D、 不可以 不可以
　　答案：A
　　解析：答案A正確，通用審計軟件既可以用在控制性測試中，又可以使用在支持性測試中。它可以完成的審計任務包括：（1）抽樣和選擇數據；（2）測試擴展、總計和計算結果；（3）檢查記錄；（4）會總和分類數據，以及（5）進行數據分析。
　　答案B、C和D都不正確，通用審計軟件既可以用在控制性測試中，又可以使用在支持性測試中。
　　519、 在審計一個計算機會計系統時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的：
　　A、管理者的計算機程序對交易進行重新處理；
　　B、審計期間的交易可能被重新處理；
　　C、只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理；
　　D、通常這種審計方法成本高昂。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，平行模擬是對管理者程序的控制措施的一種測試方法，是審計師開發的程序，而不是管理者的程序，用來處理被審計者實際的交易數據，所得到的結果和報告與被審計者程序的處理結果相比較。如果管理者的控制措施是有效運行的，那么兩組結果應該是一致的。
　　答案B不正確，審計期間的交易可能被重新處理；
　　答案C不正確，只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理；
　　答案D不正確，獲取程序的成本過于昂貴。
　　520、 下列哪項計算機輔助審計技術中，審計師使用控制程序：
　　A、整合測試設備；
　　B、平行模擬；
　　C、數據測試法；
　　D、程序編碼測試。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，整合測試設備在管理者程序中輸入虛擬交易數據；
　　答案B正確，平行模擬是對管理者應用程序控制措施的測試。一個審計師開發的程序用來處理被審計者實際的交易數據，所得到的結果和報告與被審計者程序的處理結果相比較。如果管理者的控制措施是有效運行的，那么兩組結果應該是一致的。
　　答案C不正確，在數據測試法中，在審計師的控制下，管理者的程序處理測試數據；
　　答案D不正確，程序編碼測試是指檢查管理者的應用軟件編碼，確定它是否包含必要的控制措施。
　　521、 下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統的敘述中，哪一項不正確：
　　A、每次只能測試一個控制措施；
　　B、這種方法的優勢是它可以直接檢查控制措施；
　　C、每種類型要檢查幾個交易；
　　D、只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，因為每次只能測試一個控制措施；
　　答案B不正確，這種方法的主要優勢就是它可以直接檢查控制措施；
　　答案C正確，數據測試法包括審計師對虛擬交易的準備。然后，這些交易在審計師的控制下，由管理者的程序處理。測試數據包括審計師對感興趣的各種有效和無效的情形下的某個交易的測試。計算機將以相同的方式處理所有類似的交易。因此，只需要測試一個交易就可以確定一個控制措施是否有效運行。
　　答案D不正確，測試數據包括審計師感興趣的各種有效和無效的情形下，對某個交易的測試。
　　522、 對計算機系統控制措施的測試：
　　A、可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；
　　B、既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；
　　C、是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；
　　D、是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，審計師只關注到控制措施的有效性，而不關心特定交易的處理過程；
　　答案B正確，對控制措施的測試，也就是確定預先制定的控制措施是否合理設計，并且有效地有用了，既可以使用實際交易數據，又可以使用模擬交易數據。例如，整合測試設施（ITF）就既使用實際交易數據，又使用模擬交易數據進行測試。
　　答案C不正確，許多處理過程雖然不能留下可見的證據，這些證據卻可以被計算機識別；
　　答案D不正確，在進行控制性測試的時候，主文件可以受到保護。例如，整合測試設施使用啞交易記錄，使得對交易的測試不會感染實際數據。
　　523、 史密斯公司有很多客戶，因此公司創建了一個客戶文件。每個客戶記錄包括姓名、地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是：
　　A、開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況；
　　B、開發一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；
　　C、要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；
　　D、要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，審計師只需要已經包含在現有數據摘要中的那些數據；
　　答案B正確，審計師可以考慮開發出一種程序，比較賬戶余額與信用限額，打印出發生例外的賬戶。審計師然后可以集中考慮這些記錄，看用戶的信用限額是否已超出。
　　答案C不正確，打印出所有賬戶余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額，將需要大量的體力勞動，而這些工作可以用計算機更快速而且更加準確地完成；
　　答案D不正確，雖然抽樣有用，但是計算機的性能和速度已經可以讓審計師完成對所有數據的檢查。
　　524、 審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物：
　　A、選擇樣本的統計軟件；
　　B、從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項；
　　C、除以存貨單價，計算每種存貨數量；
　　D、在紙上打印文件中所包含的信息。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，計算機的速度和性能可以實現對所有數據的測試，因此不需要抽樣；
　　答案B正確，由于磁盤文件中的每一項存貨都有特定編號，因此，審計師確定是否存在托運貨物的最佳方法是使用程序確認和打印出所有對應托運貨物編號的數據項。
　　答案C不正確，雖然確認數量很重要，但這種方法不能發現托運的貨物；
　　答案D不正確，只有托運的貨物才需要打印出來。
　　525、 當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的：
　　A、必須測試每種類型的幾個交易；
　　B、在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；
　　C、測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形；
　　D、測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，計算機以一致地方式處理每筆交易。因此，每次測試只能包括每種條件下的一種交易；
　　答案B正確，在使用數據測試法時，審計師準備一些虛擬的交易信息，這些信息用來檢查管理層宣稱的已經整合到處理程序中的控制措施。審計師然后使用管理層的程序來處理這些交易，然后比較預期結果與程序的實際輸出結果。
　　答案C不正確，測試數據應該包括審計師希望進行測試的控制措施；
　　答案D不正確，審計師希望檢查客戶經常使用的程序，以保證控制措施確實執行并且有效。

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