1. 在內部審計業務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是：
A．要求給出可以量化的具體答案；
B．詢問他們的工作；
C．問一些有關日常程序的出乎意料的問題；
D．利用懼怕是這項業務的重要部分這一事實。
答案：B
解析：答案A不正確，后面的調查工作會涵蓋能夠量化的信息。建立友好關系在初期的面談中更為重要；
答案B正確，為了提高內部審計師和業務客戶之間的合作，內部審計師應該盡可能地人性化業務過程。例如，與被問及控制類型的問題相比，個人在被問及生活類型的問題時會覺得受到更多的尊重。詢問人們的工作會提高內部審計師和業務客戶之間的人際關系。
答案C不正確，如果沒有懷疑存在舞弊或者業務不涉及現金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預期該業務所產生的憂慮；
答案D不正確，盡管業務客戶的恐懼是預期該業務的很自然的組成部分，但是，內部審計師應該利用良好的人際溝通技巧和業務客戶建立一種積極的參與關系，以免恐懼產生重大影響。

2. 某內部審計經理和公司下屬企業的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業務計劃和活動。在討論了過去一年該企業12個車間的活動之后，該企業的副總裁同意，內部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業的標準操作程序內為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序（SOP）調查表。相對于下一年度業務計劃，該內部審計經理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性：
A．雖然SOP調查表將增強控制的適當性，但是內部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發揮作用。
B．增加該項控制將減少下一年度的重要業務建議，所以業務活動范圍可以相應地減少。
C．如果副總裁同意要求內部審計活動批準該企業的所有標準操作程序，那么，業務活動可以減少一些。
D．為了使SOP調查表可以和提議的業務計劃表一起考慮，該調查表的郵寄和控制必須由內部審計活動來實施。
答案：A
解析：答案A正確，SOP調查表的一個具體優勢是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關的、有效的和最新的標準操作程序。當為確定控制正在按照計劃實施的后續活動得到執行時，控制的綜合水平和控制環境將得到提高和改善。
答案B不正確，SOP調查表對固有風險沒有影響，并且內部審計師沒有關于這種控制是否有效的信息；
答案C不正確，標準操作程序如所描述的那樣提供了看似適當的定向控制，內部審計活動的批準不會影響這些控制的操作；
答案D不正確，內部審計活動對SOP調查表的控制不會影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對它進行證實。

3. 當前一項評估支付活動的業務表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調整憑單和貸項通知單。由于例外的數字需要分析，一些業務工作時間已經花費在這個部分的預算上。內部審計人員已經花時間觀察每個憑單辦事員執行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統統計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發現的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內部審計師應該采取的最適當的行動方向是：
A．詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；
B．針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經檢查到的屬性，擴大樣本規模；
C．集中于現金支付檢查的業務工作項目要求，爭取從這些檢查中發現任何相關信息；
D．在和管理層的特別業務溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關的問題，而不必說明原因或審計師對這種情況所下的結論。
答案：A
解析：答案A正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問。詢問業務客戶和組織內部的其他相關人員是還沒有被應用的方法。
答案B不正確，擴大樣本規模會產生關于這些屬性的錯誤率的更真實的信息，但不會提供錯誤原因的反饋；
答案C不正確，現金支付檢查會顯示在實施證實過程和對系統進行修正之后的交易處理結果，這些信息不會提供錯誤原因的額外反饋；
答案D不正確，和管理層的業務溝通不會產生關于問題原因的額外信息。

4. 內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，要求用下面幾種選擇作答：
1．也許不是問題
2．有可能是問題
3．很有可能是問題
以下哪項可作為調查問卷的一個例子：
A．趨勢分析。
B．比率分析。
C．不引人注目的評定或觀察。
D．評級尺度。
答案：D
解析：答案A不正確，趨勢分析是根據過去和現在的情況外推；
答案B不正確，比率分析考慮的是財務數據的內部關系；
答案C不正確，評級尺度的使用要求參與人積極參與，它會引起人們的注意。
答案D正確，當預計有一系列意見時，可以使用等級提問表。等級代表了回應的連續統。在這種情況下，它反映了概率描述。

5. 某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時，置信區間是多少：
A．$47--$103
B．$71--$79
C．$61--$89
D．$73--$75
答案：B
解析：答案A、C、D均不正確，正確的置信區間應該是$71--$79。
答案B正確，單位均值估計抽樣的樣本量公式是n= ，可得出精確度 。其中：C是置信系數或與所需置信水平相關的總體標準差（1—誤拒風險），σ為總體標準差（根據試點抽樣或上一年樣本的估計）。如果給定C＝2（Z=2），置信區間就等于均值加或減去2乘以均值標準差（　$2）。因此，置信區間等于$75±$4，或$71--$79。

6. 下列哪項技術能夠用來估計抽樣計劃的標準差：
A．差異估計
B．試點樣本
C．回歸
D．發現抽樣
答案：B
解析：答案A不正確，差異估計是變量抽樣計劃的一種，是先計算出樣本的審定值和賬面值的平均差異，然后乘以總體的項目數。差異估計不能用來估計標準差。
答案B正確，內部審計師可以用試點樣本的標準差去估計總體的標準差。在采用變量抽樣方法時，要計算樣本規模需要知道總體標準差的估計值、要求的置信水平和指定的精確度。
答案C不正確，內部審計師用回歸（相關分析的擴展）來分析賬戶或其他總體的余額；
答案D不正確，發現抽樣是屬性抽樣的一種，用來發現主要的偏差。

根據以下信息回答247-250題：用單位平均抽樣來估計存貨價值，內部審計師得到了下列結果：
預計存貨價值 $3000000
置信水平 95%
置信區間 $2800000-$3200000
標準差（標準離差/樣本量的平方根）　$100000
Z值（大約）　2.0
精確度 $200000
存貨的賬面值約為$3075000

7. 從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論：
A．有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；
B．有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；
C．存貨有實質性錯報；
D．存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。
答案：D
解析：答案A不正確，置信區間（$2800000-$3200000）包括總體真值的可能性為95%；
答案B不正確，存貨的實際值沒有包括在置信區間里的概率為5%；
答案C不正確，根據所給信息不能確定存貨有實質性錯報。
答案D正確，內部審計師已經確定了95%的置信水平。因此，置信區間應該包含了標準正態分布曲線下的95%的區域。因為存貨價值可能高于或低于預計價值，置信區間沒有包括的5%的區域平均分布在兩側，每側各為2.5%。因此，總體的真值超過置信區間上限（$3,200,000）的可能性為2.5%。

8. 下列哪種變動會導致置信區間范圍變窄：
A． 置信水平從95%增至99%
B． 置信水平從95%下降至90%
C． 誤拒風險的可接受水平降低
D．精確度提高
答案：B
解析：答案A不正確，置信水平增高，Z值上升，則精確度上升，置信區間會變寬；
答案B正確，假設標準差不變，如果置信水平從95%減至90%，置信區間將會變窄。精確度等于標準差乘以Z值，當要求的置信水平下降時，Z值下降，則精確度下降。置信區間等于平均值加減精確度（平均值±精確度），所以置信區間會變窄。
答案C不正確，降低可接受的誤拒風險，置信水平會增高，并且如果標準差保持不變，會導致置信區間變寬；
答案D不正確，提高精確度會使置信區間變寬。

9. 標準誤差為$100000反映了：
A．在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差；
B．樣本的平均誤差率；
C．樣本項目金額數的變化程度；
D．內部審計師可接受的總體誤差。
答案：C
解析：答案A和B都不正確，標準差不是對總體誤差的估計值，也不是對樣本誤差的度量；
答案C正確，平均值的標準差是樣本平均值分布的標準偏離程度，是總體標準差（ ）除以樣本量（n）的平方根。標準差越大，置信區間越寬。
答案D不正確，內部審計師能接受的總體誤差是可容忍的錯報，是由內部審計師根據職業判斷得出的。

10. 如果審計師用非統計抽樣來代替統計抽樣，下列哪個表述正確：
A．置信水平不能被量化；
B．精確度會提高；
C．存貨預計價值的可靠性下降；
D．誤受風險增加。
答案：A
解析：答案A正確，非統計抽樣（判斷抽樣）是根據內部審計師的主觀判斷來確定樣本量，并選取樣本。這種主觀判斷并不總是存在缺點。內部審計師可以根據其他工作，來測試大部分項目和風險交易，并重點檢查那些易受高控制風險影響的交易類型。統計抽樣（隨機抽樣）是采用客觀的方法來確定樣本量，并選擇被測項目。與判斷抽樣不同，它提供了一種大量地估計精確度、抽樣風險的可接受度、可靠性或置信水平的方法。
答案B不正確，除非內部審計師采用統計抽樣，否則他不能量化精確度；
答案C不正確，非統計抽樣并不總是會得出較低可靠性的估計。然而，可靠性不能被量化；
答案D不正確，當使用非統計抽樣時，誤受風險不能被量化。

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（責任編輯：中大編輯）

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