1. 1安全性軟件的主要目的是：
A．控制對信息系統資源的進入；
B．限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；
C．檢查病毒的存在；
D．監控應用軟件職責的分開。
答案：A
解析：答案A正確，安全性軟件的主要目的是控制對信息系統資源的進入，例如程序圖書館、數據文件和私有軟件。安全性軟件確定和檢查用戶、對信息進入的控制措施、和對與安全性有關的數據和事件的記錄和調查。
答案B不正確，安全性軟件控制對工具軟件的進入，而不是它的安裝；
答案C不正確，殺毒軟件監測病毒的存在；
答案D不正確，安全性軟件是建立職責分開的工具，而不是監控職責分開的工具。

2. 圖象處理技術可以將紙質文件轉換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統的紙質文件的保存區分開來：
A．分析、結論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統的控制和安全性措施；
B．在討論會結束的時候，所有發現的支持性證據都要復制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；
C．電子數據文件可以在電子審計過程中使用；
D．審計程序可以標準化，以減少在每個地點的事先調查的需要。
答案：A
解析：答案A正確，電算化格式與硬拷貝格式的唯一區別在于工作底稿的存儲形式。電子工作底稿可以存儲在軟盤或者硬盤上，然而硬拷貝的工作底稿要存儲在文件柜之中。不像電算化的工作底稿，硬拷貝工作底稿不受制于計算機系統的控制和安全性措施。
答案B不正確，支持性證據的保有和提供要根據發現的性質，而不是工作底稿的存儲形式；
答案C不正確，這種能力不是電算化工作底稿所獨有的；
答案D不正確，雖然事先調查的性質在一些條件下會發生改變，但是這個審計步驟不能因為使用電算化的工作底稿就取消。

3. 個人電腦程序的密碼用來阻止：
A．不精確的數據處理；
B．對計算機的非法進入；
C．對數據文件的不完整更新；
D．非法的使用軟件。
答案：D
解析：答案A不正確，因為密碼與授權有關，與數據的精確性無關；
答案B不正確，密碼不能阻止對計算機的物理進入；
答案C不正確，因為密碼有關于授權，與數據的完整性無關。
答案D正確，使用密碼是一種有效的控制手段，阻止對計算機文件的非法進入。合法用戶的列表在計算機中保存。輸入用戶名和密碼、回答預先設置的問題、使用證章、磁卡或者光學掃描卡片，可以結合在一起阻止非法進入。

4. 有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確：
A．它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；
B．它提供傳輸機密信息的安全媒介；
C．因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊；
D．生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。
答案：B
解析：答案A不正確，因特網是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；
答案B正確，用戶使用因特網傳輸敏感信息，必須意識到犧牲數據機密性的威脅。需要采取安全性措施，例如加密技術，才能保證信息只有授權的用戶才可以查看。
答案C不正確，因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊；
答案D不正確，網絡瀏覽器可以以電子記錄的形式記載下來用戶的搜索路徑。

5. 一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統來方便審計師之間的溝通。系統說明要求每個審計師可以方便地發送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統最好地滿足系統說明：
A．工具軟件；
B．．BBS系統；
C．電子郵件系統；
答案：C
解析：答案A不正確，工具軟件是由軟件制造商提供的可以完成日常處理任務的軟件；
答案B不正確，BBS系統是一個公用信息源和信息轉換系統，因此不能為每個審計師提供存儲信息的地點；
答案C正確，電子郵件允許在計算機之間傳遞、接收和存儲信息。郵件包含可以電子傳輸的消息，用戶的郵箱可以存儲信息。電子郵件的優點是高速傳輸、減少消息準備的成本、以及在方便的時間發送和讀取消息。
答案D不正確，因為PBX是一個電信系統，在組織內對各個分支進行排序。

6. 使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇：
A．適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件；
B．可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數據；
C．可以被審計師個人電腦進入的數據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務；
D．對公司數據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件。
答案：A
解析：答案A正確，這個問題有關于使用計算機作為審計的工具。為了有效地使用個人電腦，必須選擇合理的硬件和軟件。
答案B和C不正確，進入數據與有效地使用個人電腦沒有直接的聯系；
答案D不正確，在使用計算機軟件進行審計的時候，不再需要選擇樣本量的大小，因為計算機軟件可以對總體數據進行抽樣檢查。

7. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查：
A．繞過計算機審計；
B．內嵌審計模塊；
C．平行模擬；
D．桌面方法檢查。
答案：B
解析：答案A、C和D不正確，繞過計算機審計、平行模擬、桌面方法檢查都不是以連續的方式進行的，因此不能立即報告系統出現的例外情形。
答案B正確，內嵌審計模塊可以使審計師連續監控管理層的計算機系統，以便隨即報告例外情形。審計師負責定義例外的標準，并確定正確的模塊已嵌入計算機系統。

8. 在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施（ITF）的敘述中，哪項不正確：
A．ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；
B．對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；
C．ITF測試操作中的實際程序；
D．ITF方法也被稱為小公司技術。
答案：A
解析：答案A正確，ITF或者小公司技術，是數據測試法的發展。它允許在處理實際交易數據的同時，處理虛擬交易數據，但是要求額外的程序，來保證程序可以辨別特定編碼的測試數據。審計師可以通過處理各種類型的交易，來檢查控制措施。
答案B不正確，不需要計算機操作員的知識，通過使用ITF，就可以將虛擬和實際數據放在一起處理；
答案C不正確，這種方法的主要優點在于它可以測試操作中的實際程序；
答案D不正確，這種方法也被稱為小公司技術。

9. 某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資（PPE）增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術（CAAT）軟件，以下哪項是最沒有效率的：
A．通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序；
B．從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付；
C．計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢；
D．比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為。
答案：B
解析：答案A、C和D不正確，通過數據字段排序、計算數字字段的綜合以及合并數據文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。
答案B正確，計算機的速度和性能使得審計師測試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數據樣本，知識在審計師設定特定標準的時候才可行。雖然審計師應該關注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機樣本，并手工與市場價格比較是對CAAT軟件最沒有效率的使用。

10. 在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程：
A．在應收賬款余額中查找信用余額；
B．檢查存貨余額，以發現存貨老化情況；
C．檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；
D．列出異常的大額存貨賬戶。
答案：B
解析：答案A、C和D都不正確，在應收賬款余額中查找信用余額、檢查應收賬款以確定正面和負面的確認、列出異常的大額存貨賬戶，都是適合CAAT軟件完成的。
答案B正確，CAAT軟件允許審計師無需撰寫特定的計算機程序就可以進入數據文件。它們可以提取記錄、測試擴展和總數、并匯總文件數據。因為存貨老化是審計師的一種判斷，需要考慮許多沒有反映在會計記錄中的因素，所以審計軟件不可能完成這樣的任務。然而，它在分析的過程中是有用的，可以為判斷是否老化提供證據，例如低的存活周轉率。

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（責任編輯：中大編輯）

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