1、政策及程序給管理層和員工提供了行動指南。某跨國公司的內部審計師打算對一項高級管理職能開展業務審查。在這個管理層次上審計師是否應當期望找到相關的政策和程序？   
　　 A、是，所有的政策及程序均由高級管理層制定。
　　 B、否，高級管理層只為下級人員制定政策及程序。
　　 C、是，政策及程序適用于組織的所有等級。
　　 D、否，只有中層管理人員及其下級制定、使用政策和程序。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。見答案c
　　 B、不正確。見答案c
　　 C、正確。為了保證實現組織的各種各樣的目標，組織中各個管理層次的活動都必須服從于組織所建立的政策、標準和程序（內部控制）。這些政策、標準和程序通常由組織的各個管理層次共同或分別制定，但一經制定執行就貫穿于組織(或組織內單元)管理的全過程，適用于組織(或組織內單元)的各個管理層次或等級。
　　 D、不正確。見答案c
　　
　　2、內部審計師必須了解不同組織的優缺點。下列哪項組織具有大量重復職能？   
　　 A、簡單型組織結構；
　　 B、分部型組織結構；
　　 C、機械型組織結構；
　　 D、專家官僚型組織結構。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。簡單型組織結構是指一種低復雜性、低正規化和職權集中在一個人手中的組織結構。它適用于小型企業。這種小規模簡單化的組織通常不會重復使用資源，以免造成低效率。
　　 B、正確。分部型組織結構，其特點是建立自我包容的單位，其分部擁有較大的自治權。與集權化的組織結構相比較，這種組織結構具有職能重復配置的問題。
　　 C、不正確。機械型組織結構，是一種高度復雜、正規和集權的組織結構。該種組織結構中集權的趨勢使職能重復減少到最低程度。
　　 D、不正確。專家官僚型組織結構，是一種高度復雜化、低正規化的組織結構，并且專家是組織中必不可少的。該種組織結構集權的趨勢使職能重復減少到最低程度。

　　3、組織結構與生產技術之間的關系揭示，在使用大規模生產技術的組織中，最好的組織結構是：   
　　 A、有機式，強調寬松的控制和靈活性。
　　 B、矩陣式，員工既向產品經理報告，也向職能經理報告。
　　 C、機械式，高度正規化，強調嚴格的控制。
　　 D、綜合性，強調部門之間的合作。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。見答案c
　　 B、不正確。見答案c
　　 C、正確。組織結構與生產技術之間的關系：技術越常規，結構越標準化，技術越是非常規，結構就越會是有機式的（控制和協調方法因技術類型而異）。大量、大規模生產更適合于機械式，單件生產和連續生產采用有機式更為有效。
　　 D、不正確。見答案c
　　
　　4、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是   
　　 A、派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色。
　　 B、兩個人負責此工作，以減少失敗風險。
　　 C、派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低。
　　 D、要求公司管理人員取消此項工作。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。根據題意，該選項很難保證按時按質的完成任務。
　　 B、正確。從項目控制的角度看，要按時按質的完成項目，同時又要兼顧成本控制，b項是最佳選擇。
　　 C、不正確。內部審計師同樣是一項稀缺資源，不可能派整個隊伍負責同一項工作（成本太高），但即使如此也不能保證把失敗的風險降到較低水平。
　　 D、不正確。作為組織中的一個審計部門，是不能要求公司管理層取消所分派的審計工作的。

　　5、若公司能注重下列何種事項，則其可更經濟地達到質量標準？   
　　 A、鑒定成本
　　 B、預防成本
　　 C、內部失敗成本
　　 D、外部失敗成本
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產品而發生的成本，但此時產品已經生產。
　　 B、正確。預防成本指所有為預防不合格產品而發生的成本費用。其發生在產品產出之前，因此，比a、c、d能更經濟的達到質量標準。
　　 C、不正確。內部失敗成本是指產品交付用戶之前、因未達到質量要求所發生的各種成本費用或損失。
　　 D、不正確。外部失敗成本是指產品交付用戶之后、因未達到質量要求所發生的各種成本費用或損失。
　　
　　6、某組織決定重新修改許多主要的工藝程序，下面列出的員工抵制這種變化的各種理由中最不可能的是：   
　　 A、失業的威脅。
　　 B、必須參加培訓班。
　　 C、現存工作組的分裂。
　　 D、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。任何人都不會反對能夠帶來利益的變革，但在組織的變革過程中，總是存在著對變革的阻力，因為變革會帶來不確定性（變革會使已知的東西變成模糊不清和不確定，這會使人產生風險感并可能懷有敵意）、個人得失（變革會使人擔心失去既得利益）等問題。因此，失業的威脅、現存工作組的分裂、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工、擔心工作關系會發生變化等等都是變革阻力的常見表現形式。
　　 B、正確。在組織變革的過程中，參加培訓班會使員工了解變革的理由、增強員工適應變革的能力等，會有效的降低對變革的阻力。所以，b選項最不可能成為抵制變革的理由。
　　 C、不正確。見a。
　　 D、不正確。見a。

　　7、一個大型企業正考慮實施重大的組織變革。下列哪組人員將不對實施該變革承擔責任：   
　　 A、企業的員工；
　　 B、最高管理層；
　　 C、普通股股東；
　　 D、外部顧問。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。企業員工是組織變革的實施者之一。
　　 B、不正確。最高管理層是組織變革的實施者之一。
　　 C、正確。普通股股東不參與企業日常經營活動，不實施組織變革，也不承擔實施變革責任。
　　 D、不正確。外部顧問常常在組織變革的過程中起作用。
　　
　　8、在公司內部開辦舞弊熱線的首要目的是   
　　 A、減少公司的總運營成本。
　　 B、檢測機構內部各單位實現其目標情況。
　　 C、建立溝通渠道，方便人們報告不當行為嫌疑。
　　 D、強調值得注意的地方，并減少對如期運做領域的關注。
　　答案：
　　解題思路：A、不正確。這不是開辦舞弊熱線的首要目的。
　　 B、不正確。這與開辦舞弊熱線無關。
　　 C、正確。這是開辦舞弊熱線的首要目的,強調的是溝通（不當行為嫌疑）。
　　 D、不正確。這屬于例外管理的范疇。

　　9、組織程序允許員工預計可能出現的問題。這種控制被稱為：   
　　 A、反饋性控制；
　　 B、戰略性控制；
　　 C、前饋控制；
　　 D、績效評估。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。反饋性控制是指事情發生后，基于活動的結果所采取的一種控制。
　　 B、不正確。這種控制應伴隨著戰略計劃。
　　 C、正確。前饋控制是為預防某種情況發生（在事件發生之前）而采取的一種控制。
　　 D、不正確。這是一種回顧性的控制。
　　
　　10、在過去幾年里，許多組織都在試圖減少管理費用，并且能對顧客要求及競爭做出迅速的反應。方法之一是減少中層管理層次。這種減少將影響到組織結構的：   
　　 A、空間差異；
　　 B、正規化；
　　 C、縱向差別；
　　 D、工作正規化。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。這指的是人員、設施的地理分散程度。
　　 B、不正確。指組織依靠規則和程序指導員工行為的程度。
　　 C、正確。減少組織的中間管理層次，就直接減小了組織結構的縱向差別，即會增加管理跨度，使組織結構變得更扁平化。
　　 D、不正確。這個術語指組織內部，需具有專門知識或技能才能從事的工作種類。

　　11、內部審計適當的組織角色應當是：   
　　 A、協助外部審計人員以降低外部審計費用。
　　 B、實施調查研究以協助組織達到更有效率的運行
　　 C、履行董事會中審計委員會的調查隊職能。
　　 D、履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。降低外部審計費用是審計工作的成果，不是內部審計的組織角色。
　　 B、不正確。沒能對內部審計適當的組織角色進行完整的描述。
　　 C、不正確。所描述的組織角色范圍太小，認為內部審計僅為經營管理和高級管理部門服務。
　　 D、正確。這是對內部審計基本組織角色的正確描述，只是換了一種說法。
　　
　　12、公司內部審計部門是公司內部控制制度的有機組成部分。當審計部門對系統開發情況進行檢查時，內部審計部門應該選取哪種控制措施？   
　　 A、反饋控制；
　　 B、戰略計劃；
　　 C、政策與程序；
　　 D、前饋控制。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。反饋性控制指事情發生后基于事件結果所采取的一種控制。
　　 B、不正確。這不是一種控制類型。
　　 C、不正確。政策與程序是公司的內部控制制度，其執行的控制功能是前饋控制。
　　 D、正確。審計部門對系統開發情況進行檢查，是典型的前饋控制的應用。

　　13、組織的生產率可以定義為某一特定時期，在消除通貨膨脹因素后，組織的總產出與總投入之間的比率。在很多年里，日本的生產率都保持著領先，成為各國追趕的對象。日本的高生產率主要歸因于：   
　　 A、豐富的原材料供應和優越的人力資源與財力資源。
　　 B、更好的管理和使用較少資源實現更大目標的能力。
　　 C、國家持續不斷的基礎設施建設。
　　 D、強調創造性的先進的教育系統。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。不符合生產率的定義。
　　 B、正確。符合生產率的定義。
　　 C、不正確。不符合生產率的定義。
　　 D、不正確。不符合生產率的定義。
　　
　　14、在全面質量管理體系中：   
　　 A、進行全程檢測，將問題消滅在源頭。
　　 B、質量控制是由受過嚴格訓練的檢查員工在生產過程的最后工序進行。
　　 C、上級管理人員對產品和服務的質量負主要責任。
　　 D、使用大量的供應商，以得到最低的價格。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。全面質量管理強調的是全員全過程的參與、不斷地改進產品或服務的質量。
　　 B、不正確。質量控制貫穿于整個過程，而不僅僅是生產過程的最后工序。
　　 C、不正確。該項所述內容適用范圍很廣，不是全面質量管理所特有的。
　　 D、不正確。全面質量管理注重合格的供應商，并與其共同發展，而不以得到最低的價格為目的。

　　15、某銀行為培訓分行經理設計了一套在崗培訓項目，目的是訓練參與者盡可能快地完成其業務。該項目要求特定活動必須首先完成。例如，在信貸部門沒有工作經驗的人員，不能夠做出信貸決策。對這個項目，一個適當的時間安排技術是：   
　　 A、計劃評審技術（PERT/CPM）；
　　 B、線性規劃；
　　 C、排隊論；
　　 D、敏感性分析。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。計劃評審技術（PERT/CPM）是一種規劃大型復雜項目時間安排的技術，包括PERT和CPM。
　　 B、不正確。線性規劃是一種數學方法，以使某個給定的客觀對象最大化到某個限度或最小化到某個限度。這是使有限資源達到最優配置的正確方法。
　　 C、不正確。排隊論是用來解決等候線（排隊）問題的。
　　 D、不正確。敏感性分析是分析某決策因素變化時對結果的影響。
　　
　　16、有效的目標管理（MBO）可以增強組織的效果。以下哪項有助于目標管理的有效性？   
　　 A、強調“應該做”而非“必須做”的目標。
　　 B、量化的、清晰可測評的、說明完成日期要求的目標。
　　 C、管理人員嚴格督促所屬員工，使他們準確地完成自己起草的目標任務。
　　 D、上面所有內容。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。“必須做”應當是第一位的，因為必須做的事情對組織取得良好業績是至關重要的。
　　 B、正確。目標管理的四要素就是明確目標（要求目標是明確的、可檢驗的和可衡量的）、規定期限（每一個目標的完成都有一個簡單明確的時間期限）、參與決策和績效反饋（不斷地將實現目標的進展情況反饋給個人，以便他們能夠調整自己的行動，并定期進行正式的會議，以便上下級共同回顧和檢查進展情況）。
　　 C、不正確。嚴格督促所屬員工準確地完成所起草的目標，可能會在員工中建立起一種緊張害怕的氛圍，從而導致低效。
　　 D、不正確。只有b正確。

　　17、通過設立戰略業務單位（SBU）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準：   
　　 A、在母公司以外設立一個明確的市場。
　　 B、成為一個利潤中心。
　　 C、風險厭惡。
　　 D、面對外部競爭。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。SBU應當不影響母公司的市場。
　　 B、不正確。SBU必須是一個利潤中心，以便能夠對它本身的經營效果做出測評。
　　 C、正確。戰略業務單位(SBUs)是針對如何競爭而產生的一種戰略單位，代表一種單一的事業或相關的事業組合，每一個SBU都有自己的獨特使命和競爭對手，每一個SBU服務于一種明確定義的產品－細分市場，并具有明確定義的戰略，同時在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競爭需要來開發戰略。因此，風險厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準。
　　 D、不正確。要求SBU能有效地面對競爭。
　　
　　18、最近全球發生了一些災難。鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定災難管理程序。此種程序制定的第一步工作是：   
　　 A、制定應急計劃；
　　 B、開展風險分析；
　　 C、創建風險管理小組；
　　 D、練習對風險的反應。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。災難管理程序屬于典型的風險管理。制定應急計劃是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。
　　 B、正確。風險管理，是建立在風險分析的基礎之上的，指采取一定的措施對風險進行檢測評估，使風險降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風險分析是風險管理的第一步工作。
　　 C、不正確。創建風險管理小組是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。
　　 D、不正確。練習對風險的反應屬于風險管理的內容，但同樣不是風險管理的第一步工作。

　　19、大型制造商都采取適時存貨系統，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統的主要薄弱點？   
　　 A、計算機資源；
　　 B、材料供應合同；
　　 C、停工；
　　 D、實施時間。
　　答案：
　　解題思路：A、不正確。適時存貨系統要求每道環節和工序相互銜接，時間恰到好處，并盡可能實現“零庫存”。其主要內容包括適時采購、適時加工、適時存貨、適時運輸，因此，對于想采用該系統的制造商而言，足夠的計算機資源、穩定而有效的材料供應合同、充分的實施時間等條件是必須具備的，否則將不可能實施該系統。但一旦具備了這些條件建立起了該系統，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環節無法銜接的因素如可能的停工（工作中斷、工人罷工等）現象等將會對該系統的正常運行造成嚴重威脅。
　　 B、不正確。見a.
　　 C、正確。見a。
　　 D、不正確。見a。
　　
　　20、許多人認為，沖突本身會對公司造成損害。但是，理論研究和實際案例都表明，有些沖突對于公司的繁榮是有好處的。可供管理人員使用，刺激沖突產生的技術是   
　　 A、權威性命令；
　　 B、重組組織；
　　 C、擴展資源；
　　 D、創建高級目標。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。權威性命令可以刺激沖突產生，但是否對公司的繁榮有好處則要看具體情況。
　　 B、不正確。重組組織是一種沖突刺激技術，但其會打破組織結構的現狀并提高沖突的水平，因此不易于管理人員直接使用。
　　 C、不正確。擴展資源也是刺激沖突產生的一種技術，但對公司的繁榮同樣具有類似雙刃劍的作用。
　　 D、正確。創建高級目標是激發功能正常的沖突的首要一步，是最易于（在本題選項中也是如此）管理人員使用的有效刺激沖突產生的技術。通過創建高級目標（如晉升、加薪等等），管理人員可以使沖突具有合法的地位，并可以自己的行動來加以支持。

（責任編輯：中大編輯）