1. 對小額單一的項目的成本加成（cost-plus）建筑合同一般沒有追求效率性和經濟性的動機。為了鼓勵這些合同中的效率性和經濟性而實施的適當控制是：
A.減少定單的變化。
B.設置最大成本條款，雙方分享成本的節約。
C.對工程中的每個部件都使用雙方認可的價格。
D.使用清單法對合同成本進行審計。
答案：B
考查重點：內部控制。
解題思路：
本題考查任何激勵開發商提高效率。
A.不正確。減少定單的變化不能激勵開發商降低成本。
B.正確。最大成本條款和利益分享機制是最好的激勵辦法。
C.不正確。對于每一部件都規定一個協議價仍然避免不了開發商增加部件，從而拉加成本。
D.不正確。使用清單法對合同成本審計不能提高效率。

2. 一家新近被收購公司的收購價取決于該子公司在未來一年的利潤水平。子公司原有的所有者將繼續經營該公司。在對子公司 進行審計的過程中，審計人員應特別關注：
A.固定資產資本化的過程；
B.薪資支付程序；
C.銀行存款對帳程序；
D.賣方發票核準程序。
答案：A
考查重點：審計實施。
解題思路：
根據題目信息，由于是根據利潤確定購買價格，并且由原來的所有者進行經營。所以在利潤的確認上存在很大風險。
A.正確。固定資產的資本性支出和收益性支出的劃分可以影響利潤。
B.不正確。屬于經營方面的問題，與帳務報表沒有關系。
C.不正確。屬于現金的內部控制方面的問題，但不影響利潤。
D.不正確。屬于經營方面的問題。

3. 在薪資支付審計過程中，審計人員抽取了100張工時卡作為抽樣樣本，發現四張未經監管人員確認。為了評價該控制缺陷的重要性程度，審計人員應當采取以下哪項措施：
A.比較可容忍錯誤率與預期錯誤率；
B.計算最高精度水平，并與可容忍錯誤率比較；
C.評價四張工時卡對財務報表的影響金額；
D.向管理層匯報并由其決定重要性程度，原因是管理層的組織地位有利于判斷。
答案：B
考查重點：審計實施。
解題思路：
A.不正確。正確的比較方法參見B。
B.正確。
C.不正確。僅確定了數額，而沒有任何參照，所以不如B好。
D.不正確。評估風險是審計人員的責任。

4. 購買貨物到達企業后，驗收部門負責核對實收數量與包裝單數量，并參照零售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領域。該控制程序的最大優勢在于：
A.及時標注貨物零售價；
B.核對實收與包裝單數量；
C.參照零售價清單標注零售價；
D.貨物自動進入零售領域。
答案：C
考查重點：內部控制。
解題思路：
A.不正確。是存貨環節應有的控制。
B.不正確。是存貨環節應有的控制。
C.正確。屬于這里所獨有的與通常的存貨環節的控制不同。
D.不正確。是存貨環節應有的控制。

5. 為了降低固定資產受損風險，所有具有實物資產都應當以下列哪一金額為基數投保？
A.定期盤查價值；
B.董事會決定價；
C.物價指數調整面價值；
D.應稅基數。
答案：A
考查重點：內部管制。
解題思路：
A.正確。定以期盤查價作為基數投保最為合適。
B.不正確。董事會不應該對此具體負責，有董事會負責會降低組織效率。
C.不正確。與減少潛在的固定資產損失無關。
D.不正確。與減少潛在的固定資產損失無關。

6. 為了避免首度執行官與審計委員會之間的矛盾，內部審計主管應當：
A.向首席執行官和審計委員會同時提交所有審計文件；
B.通過組織結構強化獨立性；
C.在首席執行官的協助下，與審計委員會講座所有未決事項；
D.要求董事會制定明確首席招待官與審計委員會在內部審計方面關系的政策。
答案：D
考查重點：內部控制。
解題思路：
A.不正確。這不能解決問題，并且不符合內部審計準則的要求。
B.不正確。產生與矛盾與審計人員的獨立性無關。
C.不正確。與防止矛盾無關。
D.正確。通過政策規定，使審計活動有據可尋，可以避免因為工不明產生的分歧。

7. 從長遠來看，以下哪種報酬項目的管理會成為最重要的控制措施：
A.和行業平均水平相比具有競爭力的非正式，工資薪金政策。
B.根據預先制訂的評估標準進行工作分類的計劃。
C.針對雇員個人報酬的工資薪金審查計劃。
D.具有合理競爭力的一般報酬水平。
答案：B
考查重點：內部控制。
解題思路：
本題考查哪一項是有關于薪酬制度最好的控制。
A.不正確。行業平均數有時候不是一個很好的衡量標準。
B.正確。依據事前確定的評價標準是一種最好的控制方法。
C.不正確。工資和薪酬審查不是一種長期控制的方法。
D.不正確。有競爭為的薪酬標準缺乏穩定性，不是最重要的控制手段。

8. 下列測試中可以幫助審計人員評價公司壞帳準備提取的充分性的是：
A.平衡（Reconciling）應收帳款明細帳和控制帳戶。
B.編制帳齡分析表。
C.審查賒銷期限的授權。
D.從信用備記錄（credit memos）追查至應收帳款明細帳。
答案：B
考察重點：內部控制。
解題思路：
本題考察一個公司的壞帳準備是否充分。
A．不正確。平衡應收帳款的明細帳與控制帳戶不能提供有關壞帳準備是否充分的信息。
B．正確。進行帳齡分析是評估一個公司應收帳款和壞帳準備的最好方法。
C．不正確。審查賒銷期的授權不能看出公司記提的壞帳準備是否合理。
D．不正確。追溯一批信用備忘錄到應收帳款的明細帳不能幫助評估壞帳準備的情況。

9．為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應：
A．從銷售日記帳追查至應收帳款。
B．從應收帳款追查至現金收入日記帳。
C．從應收帳款追查至銷售憑證。
D．從現金收入憑證追查至應收帳款。
答案：C
考察重點：內部控制。
解題思路：
本題考察哪種查帳方法能夠檢查借記應收帳款是否合理。
A．不正確。從銷售日記帳追查至應收帳款，不能保證查到不合格的記錄。而且由于有的銷售收入是以現金形式收入的。這種查帳方式成本太高。
B．不正確。從應收帳款到現金收入日記帳也不能查全每一筆應收帳款是記帳的，
C．正確。從應收帳款帳戶追溯到銷售憑證可以進行全面檢查，以確認借記是否正確。
D．不正確。從現金收入追查到應收帳款有可能只能代表部分交易而非全部或兩者根本就沒有必然聯系。

10．與采購流程相關的一個風險是訂貨數量可能超過了組織的需求量。以下控制能防止這種情況的是：
A．在請購單被提交給采購部門之前由用料部門主管進行審查。
B．當計算機提示存貨水平過低時由采購部門進行定貨。
C．驗收部門在收到原始采購訂單之后才對待驗收商品進行卸貨。
D．倉庫拖延入庫，直到檢查部門提供了包括供應商編制的送貨單在內的驗收報告之后，商品才被入庫保存。
答案：A
考察重點：內部控制。
解題思路：
本題考察如何避免過多地采購原材料。
A正確。由用料部門檢查采購定單可以需求定采購，從而避免過多采購。
B不正確。采購部門發現存貨水平降低時才發出采購定單有可能造成一種弊端，即原料無法滿足生產要求。
C不正確。驗收部門晚卸貨然不能達到題目要求，而且會造成成本的增加。
D不正確。倉庫拖延儲存解決不了定貨過多的問題。

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁