1.以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計業(yè)務的時間預算的表述是正確的：
A.對時間預算的調(diào)整要求應經(jīng)過審計委員會的批準
B.不管環(huán)境狀況如何，都應嚴格堅持時間預算
C.時間預算應被用于財務審計，但不能用于經(jīng)營審計
D.時間預算通常應按工作小時或工作天數(shù)來準備

2.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該：
A.再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)
B.確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險
C.尋求董事會的批準，開始采取糾正措施
D.對所涉及的區(qū)域安排進一步審計

3.公司管理人員在內(nèi)部控制制度維系中發(fā)揮重要作用。實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施：
A.對員工進行監(jiān)管；
B.執(zhí)行公司政策手冊；
C.保留質(zhì)量控制部門；
D.內(nèi)部審計。

4.鑒于最近與被審計人在審計范圍上的分歧，下列內(nèi)部審計行為不適當?shù)氖牵?
A.與審計委員會會晤以獲得審計章程的批準，從而消除該問題以及以后可能發(fā)生的類似問題；
B.若分歧不以消除，則向董事會報告；
C.與CEO及主計長一起復查獲準的審計工作計劃尋求涉及被審計人的直接方案；
D.向被審計人宣稱，若抵制情形繼續(xù)存在，審計部門將不為該部門提供績效審計服務。

5.下面哪一項數(shù)據(jù)控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系：
A.系統(tǒng)進入的安全控制；
B.軟件修改的控制程序；
C.依賴性檢查；
D.備份和恢復程序。

6.在現(xiàn)金控制的審計中，審計人員把抽樣的現(xiàn)金收據(jù)與每日現(xiàn)金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：現(xiàn)金并不是每天都完整地存入銀行。通過對現(xiàn)金收入清單的樣本比較揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入?yún)R款單中的總額長期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)的這一審計證據(jù)是：
A.充分、但非可信或相關(guān)；
B.充分、可信且相關(guān)；
C.非充分、可信或相關(guān)；
D.相關(guān)、但非充分或可信。

7.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，下列屬于個人用戶直接責任的是：
A.硬件和軟件的取得；
B.進行設(shè)備存貨記錄；
C.終端用戶運算的戰(zhàn)略性計劃；
D.設(shè)備的實物安全保證。

8.以下哪項活動是在內(nèi)部審計的范圍之外：
A.評估業(yè)務部門取得指定組織目標的有效性問題
B.資產(chǎn)的安全防護
C.對法律與規(guī)章遵守情況的控制進行評價
D.確定目標和目的的建立程度

9.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務程序的目標是：
A.確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性
B.考評標準成本系統(tǒng)的有效性
C.評估標準成本的合理性
D.協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價

10.為了避免首席執(zhí)行官與審計委員會之間的沖突,首席審計執(zhí)行官應當:
A.向首席執(zhí)行官和審計委員會同時提交所有的業(yè)務溝通的復印件
B.通過組織的地位加強獨立性
C.將所有向首席執(zhí)行官報告的未決業(yè)務與審計委員會討論
D.要求董事會制定包含內(nèi)部審計活動與審計委員會的政策

11.審計人員所在的組織具有幾十年在主機環(huán)境下運算的經(jīng)驗。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運算，在對終端用戶運算環(huán)境的審計中，審計人員擔心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來：
A.確認經(jīng)濟業(yè)務有效性；
B.改變控制程序；
C.為敏感數(shù)據(jù)加密；
D.支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)的查詢。

12.某家主要的零售公司的新任首席審計執(zhí)行官（CAE）對審計活動中大量的對倉庫的合規(guī)性進行測試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒有反應重要性概念。以下哪項對于CAE的見解而言是有效的：
Ⅰ 重要性不僅以個別倉庫的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)
Ⅱ 通過定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的
Ⅲ 確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的唯一方法是全面地審計所有倉庫
A.僅有Ⅰ
B.僅有Ⅲ
C.僅有Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

13.如果某金融機構(gòu)通過多將還款記入利息收入而少記本金的償還來高計收入，以下審計程序中哪項最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯弊：
A.實施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例
B.運用整合測試法（ITF）將各項貸款的利息支付輸入ITF文件來確定它們是否被正確記錄
C.運用測試數(shù)據(jù)并將各項貸款的利息支付輸入測試文件來確定它們是否被正確記錄
D.使用通用審計軟件對當期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過賬金額并追蹤過賬所記入的不同賬戶

14.利用下面的案例回答問題：
瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總賬會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。
瓊決定擴展業(yè)務，開設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。
（3）盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使賬戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加（5）他開始做假賬。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰的家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續(xù)了6年，這些年公司的生意越來越差，最后一年商店的虧損已超過$200，000。瓊的銀行要求進行審計。當約翰認為審計人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認了一切。
在討論舞弊時，經(jīng)常要確認引起做案者實施舞弊行為的壓力、機會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?！凹s翰被完全地信任……”是一種：
A.文件征兆。
B.事態(tài)壓力。
C.犯罪機會。
D.身體征兆。

15.某中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供應商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理前供應商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應商名義開立的一個新賬戶中。管理層一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當?shù)亟o他增加了編預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編人預算。分析性測試在下哪項分析性程序最可能顯示出存在舞弊？
A.當期產(chǎn)量與前期產(chǎn)量的比較。
B.當期勞務費用與前期勞務費用的比較。
C.勞務費用預算數(shù)與實際數(shù)的比較。
D.公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較。

16.內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列：
I. 計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率
II. 通過與市場部經(jīng)理談論產(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。
III.計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。
IV 對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I

17.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？
A.程序?qū)徲?
B.財務審計
C.遵循性審計
D.經(jīng)營審計

18.在計劃對應收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為：
A.運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；
B.外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；
C.許多賬戶余額較大；
D.內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

19.某公共汽車公司規(guī)定，每天公共汽車收班回到公司停車場后，必須在規(guī)定時間內(nèi)完成加油和清潔工作。下列證據(jù)中證明遵守上述規(guī)定的最佳證據(jù)是：
A.已經(jīng)與驗收紀錄核對的燃油供應商發(fā)票；
B.公交車清潔和加油人員完成工做的時間紀錄卡；
C.對選定公交車加油和清潔過程進行觀察的結(jié)果；
D.清潔和加油人員的口頭說明。

20.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序?qū)⒆钣行В?
A.采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中；
B.采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)；
C.設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機；
D.設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。

21.下面哪項不是使用信息技術(shù)解決審計問題的優(yōu)點：
A.幫助減少審計風險；
B.提高審計的及時性；
C.增加審計的機會；
D.提高審計師的判斷能力

22.在評價應用程序控制時，最有可能應用以下那種輸入控制或編輯檢查，以發(fā)現(xiàn)客戶賬號領(lǐng)域的數(shù)據(jù)輸入錯誤?
A.極限檢查
B.有效性檢查
C.控制總數(shù)
D.散列總數(shù)

23.某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議：
A.作一個備份；
B.將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡上；
C.在家里為了私人目的使用電子表格軟件；
D.將電子表格軟件重新出售。

24.內(nèi)部審計師對信息安全的最終責任是：
A.確認要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風險、流程和事務處理
B.確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務目標
C.定期評估信息安全實務
D.記錄業(yè)務程序

25.信息系統(tǒng)審計人員將主要依賴以下哪項技術(shù)確認雇員是否采取了有效的預防和檢測性安全措施：
A.觀察
B.詳細測試
C.符合性測試
D.風險評價

26.《標準》規(guī)定內(nèi)部審計師有義務繼續(xù)其教育以保持其勝任能力，以下哪項關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計師的持續(xù)教育方面要求的陳述正確？
A.要求內(nèi)部審計師每年接受40小時的持續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能少于120小時。
B.注冊內(nèi)部審計師協(xié)會已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊內(nèi)部審計師資格。。
C.作為官員或?qū)W會成員參加正式的內(nèi)部審計學會會議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的標準。
D.只有經(jīng)內(nèi)部審計師協(xié)會預先批準時室內(nèi)項目方可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的要求。

27.業(yè)務目標可在以下哪項中陳述：
1、業(yè)務工作方案
2、業(yè)務溝通（即：審計報告）
3、業(yè)務目標聲明
A.僅有1和3
B.僅有1和2
C.僅有2和3
D.1、2和3

28.對采取的行動加強了風險管理并增加了既定目標和目的實現(xiàn)可能性作出最佳描述的是：
A.監(jiān)督
B.質(zhì)量保證
C.控制
D.合規(guī)性

29.內(nèi)部審計負責向高級管理層或董事會報告舞弊，當以下哪種情形出現(xiàn)的時候：
A.能合理的確定一個大額欺詐發(fā)生。
B.內(nèi)部審計部門得到可以可疑報告。
C.確定了不正常的交易并正在進行調(diào)查。
D.對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。

30.管理高層要求對組織的員工福利情況進行合規(guī)性審計。以下哪項是首席審計執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務目標：
A.組織的貢獻水平充分到足以滿足項目的要求
B.個別正在經(jīng)營的項目與合同的要求與政府的規(guī)定一致
C.參與程度支撐了個別項目的延續(xù)性
D.在適當?shù)臅r候，福利 的支付是準確及時的

1. D　
【答案解析】 選項A，調(diào)整后的時間預算經(jīng)過審計委員會批準就可以了，而不用將調(diào)整要求經(jīng)其批準，故不選擇A。
2. B　3. A　4. D　5. A　6. B　7. D　8. B　9. D　10. D　11. B　12. A　13. A　14. C　15. B　16. C　17. D　18. D　19. C　20. B　21. D　22. B　23. A　
24. C　
【答案解析】 答案A、B和D都不對，業(yè)務工作計劃是計劃過程的組成部分。它包括確認要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風險、流程和事務處理；確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務目標；并記錄業(yè)務程序。答案C正確，“內(nèi)部審計師應該定期評估組織的信息安全實務，在適當?shù)那闆r下，建議加強或開展新的控制和安全防護措施，并根據(jù)評估結(jié)果向董事會、審計委員會或其他管制機構(gòu)提交確認報告。這種評價是既定審計計劃的組成部分，它既能以獨立業(yè)務的形式開展，又能在綜合其他審計或業(yè)務的多重業(yè)務中開展”（實務公告 2100-2）。
25. A　26. B　27. D　28. C　29. A　30. B　

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（責任編輯：中大編輯）

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