1、下列哪項描述了控制弱點?

A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執行有效。

B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。

C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發者的批準。

D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

答案：A

解題思路：A、正確。如果人為破壞，設計再好的控制制度也無能為力，這就是內部控制制度的薄弱環節。

B、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。

C、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。

D、不正確。該選項與控制弱點無關。

2、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍?

A、產品銷售增加，傭金增加。

B、銷售退回增加，傭金增加。

C、銷售傭金減少，產品銷售減少。

D、銷售退回減少，產品銷售增加。

答案：B

解題思路：A、不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數量。

C、不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

D、不正確。這種趨勢是良性的，不會導致審計范圍擴大。

3、支出循環的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經收到并在適當的賬戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標?

Ⅰ、財務和運營信息的可靠性和完整性

Ⅱ、遵循法律、法規和合同

Ⅲ、運營的效益和效率

Ⅳ、資產的保護

A、僅有Ⅰ和Ⅱ

B、僅有Ⅰ和Ⅳ

C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：B

解題思路：Ⅰ、正確。根據《標準》2120.A1：“內部審計活動應評價機構的治理、運營及信息系統方面的風險因素：

財務和運營信息的可靠性和完整性

運營的效益和效率

資產的保護

遵循法律、法規和合同

Ⅱ、不正確。該選項未說明遵從性。

Ⅲ、不正確。該選項僅描述了運營的效益性而未說明效率性。

Ⅳ、正確。確認所有付款的貨物都已經收到的具體審計目標是與資產保全相關的目標。

4、內部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批準才能更改計算機程序(即沒有未經批準的程序更 改)。該公司使用自動程序庫系統，內部審計師取得了不同時期程序庫系統內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長 度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是：

A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表。

B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改。

C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查。

D、獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。

答案：C

解題思路：A、不正確。由于當前的程序不一定都有變更，使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，抽取樣本總量的范圍過大。

B、不正確。對所有程序變更申請進行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過大。

C、正確。通過通用審計軟件選出有變動的程序，進行抽樣和分析，是最經濟、合理、有效的審計程序。

D、不正確。6個月說明不了問題。通過程序設計清單追查成本較高，并且6個月沒有問題不代表6個月前沒有問題。

5、一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結構的有效性。下列審計程序中最為適當的是：

A、對用戶控制實施測試。

B、對輸入關鍵應用的數據實施編輯測試。

C、對軟件許可程序實施綜合測試。

D、對執行程序的邏輯實施實質性測試。

答案：A

解題思路：A、正確。實施用戶控制測試能證實控制結構的合理性和有效性。

B、不正確。對數據實施編輯測試只能證實編輯的有效性和正確性。

C、不正確。對軟件許可程序進行綜合測試只能測試軟件，不能測試有關對用戶的控制。

D、不正確。對程序的邏輯進行實質性測試也只能測試程序是否可以正常運行，不能測試用戶控制。

6、在初步調查過程中，內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中重復付款進行調整，這可能表明：

A、有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性。

B、有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債。

C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

D、存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。

答案：A

解題思路：A、正確。初步調查的信息有利于內部審計師評估這種重復付款(可能性)的重大程度。

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