內(nèi)審師資格考試管理技術(shù)試題1
1、
內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個(gè)部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)(chi-square test),與t檢驗(yàn)(t-test)相比,卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是:
A.有易獲得的軟件支持 B.可以同時(shí)檢測(cè)相關(guān)與置信區(qū)間
C.卡方檢驗(yàn)可以對(duì)名義值實(shí)施 D.是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢
解題思路:a. 錯(cuò)誤,卡方檢驗(yàn)與t 檢驗(yàn)都有相應(yīng)的軟件支持b. 錯(cuò)誤,t 檢驗(yàn)可以檢測(cè)相關(guān)性與置信區(qū)間c. 正確,卡方檢驗(yàn)可以對(duì)名義值實(shí)施d. 錯(cuò)誤,二者的優(yōu)劣應(yīng)視具體情況而定
2、為了使從抽取的樣本中得出的結(jié)論能夠代表總體,內(nèi)部
審計(jì)師應(yīng):
A.只有當(dāng)樣本選取遵循以下規(guī)則:總體的每一項(xiàng)目有同等的或已知的被抽取概率,才能在
統(tǒng)計(jì)上量化抽樣結(jié)果
B.采用判斷抽樣(judgmental sampling),關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目
C.除非在被抽取的項(xiàng)目可以通過機(jī)器可讀的表格得到時(shí),不采用隨機(jī)抽樣
D.經(jīng)常使用可放回的隨機(jī)抽樣
解題思路:a. 每一總體項(xiàng)目有同等或已知概率被抽取時(shí),樣本才具有對(duì)總體的代表性b. 非統(tǒng)計(jì)抽樣方法難以控制抽樣結(jié)論的質(zhì)量c. 隨機(jī)抽樣并不必須依賴機(jī)讀表格d. 隨機(jī)抽樣并不是唯一的統(tǒng)計(jì)抽樣方式
3、內(nèi)部
審計(jì)師決定采用貨幣單位抽樣法(按比例抽樣法),在以下何種情況下,這一技術(shù)最為有效:
A.審計(jì)人員想檢驗(yàn)應(yīng)付款的正確估價(jià)
B.審計(jì)人員確信被檢驗(yàn)項(xiàng)目被高估的可能性和被低估的可能性一樣大
C.審計(jì)人員想測(cè)試應(yīng)收款估計(jì)值及其準(zhǔn)確性
D.預(yù)計(jì)總體誤差率非常大
解題思路:a. 應(yīng)付款傾向被低估,因此PPS抽樣不十分適用b. PPS抽樣更適用于易被高估而非被低估的項(xiàng)目c. 應(yīng)收款易被高估,測(cè)試其準(zhǔn)確性與價(jià)值適用PPS抽樣d. 預(yù)計(jì)總體誤差率較大時(shí),PPS抽樣不適用
4、給定審計(jì)樣本的大小是由審計(jì)總體的特征與內(nèi)部審計(jì)師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時(shí),樣本容量將:
A.增加,若審計(jì)人員決定接受更多的“納偽”風(fēng)險(xiǎn),即內(nèi)部控制實(shí)際無效時(shí)卻錯(cuò)誤
B.加倍,若內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體方差是試點(diǎn)樣本方差的兩倍
C.減少,若內(nèi)部審計(jì)師增加可容忍誤差
D.增加,若抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)增加
解題思路:a. 犯第二類錯(cuò)誤的可能增加時(shí),樣本量減少而不是增加b. 總體方差與樣本容量之間沒有線性關(guān)系c. 可接受誤差的增加將引起樣本量的減少d. 抽樣誤差的增加并不導(dǎo)致樣本量的增加
5、在審計(jì)抽樣過程中,存在第1類錯(cuò)誤和第Ⅱ類錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)是:
A.因?qū)徲?jì)人員選取的樣本有可能不代表總體而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)
B.可以通過采用更昂貴但更可靠的審計(jì)過程降低
C.其大小僅與錯(cuò)誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果有關(guān)
D.分別歸諸于以下風(fēng)險(xiǎn):1)內(nèi)部控制失效,2)無法察覺的合成錯(cuò)誤
解題思路:a. 審計(jì)人員選取的樣本有可能不代表總體,第一類錯(cuò)誤與第二類錯(cuò)誤正反映了這種 可能性的大小b. 第一類錯(cuò)誤與第二類錯(cuò)誤的產(chǎn)生是與抽樣這一方式本身相聯(lián)系的,不能通過更可靠的審計(jì)過程減輕c. 這兩類錯(cuò)誤與結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果無關(guān)d. 這兩類錯(cuò)誤與抽樣方法本身相關(guān),但與內(nèi)部控制的有效性無關(guān)
6、在審計(jì)抽樣中,內(nèi)部審計(jì)師使用精度(precision)的概念,精度是:
A.一個(gè)總體的特征,不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下
B.是對(duì)從樣本估計(jì)中得出的推斷的精確性的衡量,在選擇與評(píng)價(jià)樣本前,所需精度應(yīng)事先確定
C.對(duì)給定樣本的可靠性的獨(dú)立評(píng)價(jià)
D.在評(píng)價(jià)變量抽樣結(jié)果時(shí)是重要的,在評(píng)價(jià)屬性抽樣結(jié)果時(shí)不重要
解題思路:a. 精度不是總體的特征b. 這是精度的定義c. 精度是在樣本確定前確認(rèn)的d. 精度在評(píng)價(jià)屬性抽樣結(jié)果時(shí)是重要的,在評(píng)價(jià)變量抽樣結(jié)果時(shí)不重要
7、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)采用置信水平(confidence level)的概念,在給定的抽樣計(jì)劃
A.是一個(gè)決策變量,審計(jì)人員在考慮了因抽樣誤差而導(dǎo)致錯(cuò)誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果后,
B.是審計(jì)總體的特性,不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下
C.本質(zhì)上是樣本選擇及測(cè)試后的抽樣結(jié)果精確性的衡量
D.在樣本規(guī)模確定前不能正式確定,在樣本選擇與測(cè)試后由計(jì)算得出
解題思路:a. 這是置信水平的定義b. 置信水平是審計(jì)人員確定的c. 本質(zhì)上是樣本選擇及測(cè)試后的抽樣結(jié)果精確性的衡量d. 見“b”
8、在確定變量抽樣的樣本規(guī)模時(shí),內(nèi)部審計(jì)師需要了解總體變化程度。為獲得這一切初步信息,審計(jì)人員:
A.幾乎不能依賴以前年度的抽樣結(jié)果,鑒于這些結(jié)果只適用于以前年度的總體
B.經(jīng)常選擇一個(gè)包含30到50個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)樣本(pilot sample),用它估計(jì)總體變動(dòng)程度
C.經(jīng)常隨機(jī)選擇一個(gè)包含30到50個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)樣本,用這些項(xiàng)目的變動(dòng)程度估計(jì)總體審計(jì)值的變動(dòng)程度。而后拋棄試點(diǎn)樣本,從總體剩余的部分中抽取真實(shí)樣本。
D.經(jīng)常隨機(jī)選擇一個(gè)包含30到50個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)樣本,計(jì)算這一樣本的跨度區(qū)間,利用這一跨度區(qū)間作為計(jì)算樣本規(guī)模時(shí)總體變動(dòng)程度的估計(jì)
解題思路:a. 見“b”b. 總體的變化程度由總體標(biāo)準(zhǔn)差表示,確定總體標(biāo)準(zhǔn)差的常用方法是用試點(diǎn)樣本標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差c. 見“b”,該試點(diǎn)樣本在正式抽樣時(shí)應(yīng)放回d. 見“b”
9、按照法律要求,管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件,此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標(biāo)準(zhǔn),以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的:
A.屬性抽樣 B.探索抽樣
C.目標(biāo)抽樣 D.變量抽樣
解題思路:a. 見“b”b. 期待100%符合標(biāo)準(zhǔn)時(shí),探索抽樣是合適的c. 見“b”d. 見“b”
10、某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票系統(tǒng)的準(zhǔn)確性感興趣。單張發(fā)票貨幣金額變動(dòng)較大。內(nèi)部審計(jì)師有合理的原因相信發(fā)票處理過程中的錯(cuò)誤率在3%到10%之間,但不能確定錯(cuò)誤金額大小。在確定選用哪一種特定的變量抽樣技術(shù)時(shí),審計(jì)人員必須意識(shí)到:
A.由于錯(cuò)誤金額無法確定,分層均值估計(jì)在這種情況下作用較小
B.在3%到10%的錯(cuò)誤率范圍,對(duì)總體進(jìn)行分層是無益的
C.在這種情況下,差異估計(jì)或比率估計(jì)都比不分層的均值抽樣估計(jì)要有效
D.除非總體每一項(xiàng)目都有審計(jì)值與帳面值,否則差異估計(jì)或比率估計(jì)都是不可行的
解題思路:a. 由于發(fā)票金額變動(dòng)較大,分層抽樣是可行的b. 見“a”c. 由于金額變動(dòng)較大,差異估計(jì)或比率估計(jì)都比不分層的均值抽樣估計(jì)要有效d. 見“c”
11、以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系
A.曲線關(guān)系 B.正比關(guān)系
C.反向關(guān)系 D.壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系
解題思路:a. 壓力可以促進(jìn)工作表現(xiàn),但過重的壓力會(huì)導(dǎo)致工作表現(xiàn)變差,因此是曲線關(guān)系b. 見“a”c. 見“a”d. 見“a”
12、某工廠里的一個(gè)生產(chǎn)工人經(jīng)常在勞資雙方出現(xiàn)沖突時(shí)代表全體工人說話。盡管他與其同事有同樣的專業(yè)技能,同樣的等級(jí),他顯得有某種其他同事不具有的權(quán)力,其所擁有的是什么樣的權(quán)力?
A.強(qiáng)制權(quán)力 B.代表的權(quán)力
C.專家的權(quán)力 D.法理型權(quán)力
解題思路:a. 其所擁有的不是強(qiáng)制能力b. 由于其權(quán)力是通過代表勞方獲得的,因此是代表的權(quán)力c. 其所擁有的不是專家的能力d. 其所擁有的權(quán)力不是通過法律途徑得到的,因此不是法理型權(quán)力
13、以下哪一項(xiàng)解決沖突的技術(shù)的目標(biāo)是將其他人的需求與關(guān)注置于自身之上以保持和諧關(guān)系:
A.適應(yīng) B.妥協(xié)
C.協(xié)作 D.回避
解題思路:a. 適應(yīng)是讓步以取得和諧b. 妥協(xié)是雙方以解決分歧c. 協(xié)作是雙方的合作,而不是將一方要求置于另一方之上d. 回避沒有解決沖突,只是將其延遲了
14、群體決策最合適于決定是否:
A.報(bào)告對(duì)管理層進(jìn)行批語的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B.由于被審計(jì)實(shí)體的行為引起的不確定性與風(fēng)險(xiǎn),需要擴(kuò)展審計(jì)項(xiàng)目
C.初始抽樣結(jié)果顯示存在極大的舞弊可能性,需要擴(kuò)展審計(jì)程序
D.在準(zhǔn)備最終審計(jì)報(bào)告前,如被審計(jì)人一起復(fù)核重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)
. 這是審計(jì)人員的
職責(zé),不需要群體決策,見“準(zhǔn)則”430b. 由于被審計(jì)實(shí)體的行為引起的不確定性與風(fēng)險(xiǎn),需要擴(kuò)展審計(jì)項(xiàng)目,見“準(zhǔn)則” 110.01.6c. 這也不需要群體決策,見“準(zhǔn)則”280.02.2d. 這也不需要群體決策,見“準(zhǔn)則”430.02
15、以下哪一類組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-command problem),除非在不同的項(xiàng)目此職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流:
A.直線職能制組織 B.戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位
C.中央集權(quán)化組織 D.矩陣式組織
解題思路:a. 直線職能制組織不會(huì)出現(xiàn)多頭管理的情況b. 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位自成一體,不會(huì)出現(xiàn)多頭管理的情況c. 中央集權(quán)化組織也不會(huì)出現(xiàn)多頭管理情況d. 矩陣式組織如缺乏良好溝通,容易出現(xiàn)多頭管理現(xiàn)象
16、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過去30個(gè)月的銷售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷售的增長(zhǎng)率。在過去個(gè)月里,該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是:
A.簡(jiǎn)單移動(dòng)平均 B.指數(shù)平滑法
C.排隊(duì)理論 D.線性回歸分析
解題思路:a. 錯(cuò)誤,由于前9個(gè)月里發(fā)生了影響銷售的顯著變化,簡(jiǎn)單移動(dòng)平均不能剔除這種變化的影響,因此是不適合的方法b.這種情況下,指數(shù)平滑法有助于消除變化的影響,是較好的預(yù)測(cè)方法c.排隊(duì)理論在這里不適用d.線性回歸同樣存在a 中的問題
17、有些信息不適合向所有的報(bào)告接受者披露,因?yàn)樗翘厥獾?、私人的或不正?dāng)、非法的行為相關(guān)的。如果被報(bào)告的信息涉及某高級(jí)經(jīng)理的不正當(dāng)行為,該報(bào)告應(yīng)發(fā)送給:
A.外部審計(jì)師。 B.董事會(huì)。
C.股東。 D.高級(jí)管理當(dāng)局
考察重點(diǎn):內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則解題思路:本題考察如何保障內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。根據(jù)Standards 110的規(guī)定,審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立可以保障內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)高層管理人員涉嫌不合規(guī)操作時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。所以本題答案為b選項(xiàng)。
18、以下哪一項(xiàng)是改善群體決策的最無效的方法:
A.“頭腦風(fēng)暴” B.德爾菲技術(shù)
C.群體思考 D.名義群體技術(shù)
解題思路:a. “頭腦風(fēng)暴”是改善群體決策的有效方法之一b. 德爾菲法是改善群體決策的有效方法c. 見a、b、dd. 名義群體技術(shù)有助于改善群體決策效率
19、某健康保險(xiǎn)公司索賠處理督導(dǎo)抽取了過去兩天由某特定職員處理的所有索賠進(jìn)行審計(jì)。從這一樣本中,該督導(dǎo)能夠獲得:
A.對(duì)本年度職員工作的有代表性的總體評(píng)價(jià)。
B.抽樣誤差的量化。
C.該部門處理過程正確性的結(jié)論。
D.對(duì)處理工作細(xì)節(jié)的了解
考察重點(diǎn):審計(jì)抽樣。解題思路:本題要求找出從一個(gè)樣本中可以得到的結(jié)論。a.不正確。兩天的索賠不能反映職員一年的工作。b.不正確。兩天的樣本不能數(shù)量化樣本的錯(cuò)誤。c.不正確。兩天的樣本也不能反映這個(gè)部門的正確性。d.正 確。從這些索賠單據(jù)上,管理者可以了解每張索賠單上的細(xì)節(jié)
20、樣本差錯(cuò)發(fā)生率最接近于:(缺少內(nèi)容)
A.3.3% B.4.0%
C.6.5% D.9.3%
考察重點(diǎn):審計(jì)抽樣。解題思路:本題考察樣本發(fā)生率的概念。依據(jù)題意,樣本容量為214,7個(gè)個(gè)體存在問題,因此發(fā)生率=7/214=3.3%,選擇a答案
(責(zé)任編輯:中大編輯)
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