21．未經授權許可訪問系統不會對以下哪個方面產生負面影響：
a．  關鍵表格的準確準；
b．  審計線索的可靠性；
c．  開發人員訪問系統的機會；
d．  對存取控制記錄的定期審查。
 
22．某房地產公司對顧客實行10年質量擔保，它選擇由自己對該項擔保的成本進行保險。審計師擔心該機構可能對其所售住宅缺乏數量和維修成本的假設比較樂觀，從而低估這些問題時，以下哪項審計程序的作用最小：
a．  抽取擔保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；
b．  從擔保費用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購，以便核對賬目是否得到正確入賬；
c．  將質量擔保的總成本在收入中所占比例與該地區其他建筑公司的類似數字進行比較，并對有關差別進行調查；
d．  抽取擔保索賠樣本，向住戶發放問卷，確定他們對擔保的滿意度。
 
23．有匿名電話告知某審計師，其所審計的業務部門正發生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類所涉及的個人的有關細節。由于有好幾個領域都可能發生舞弊，審計師應該：
a．  確認交易量最大的領域，設計實質性測試的抽樣計劃；
b．  將分析性程序用于可能受到舞弊活動影響的領域；
c．  計劃對集中最大金額交易的領域進行詳細測試；
d．  與該業務部門的雇員面談，確認可能發生舞弊的領域。
 
24．為驗證某公司有關材料必須從要價最低的供應商處采購的規定是否得到遵守，應采取的最有效審計程序是：
a．  將供應商現行價格與相關采購定單所列價格進行比較；
b．  將為所定采購行為獲得的投標價格與相關的采購定單進行比較；
c．  將為所選材料支付的價格與相關采購定單上所列的價格進行比較；
d．  將經過審批的供應商清單與這所定采購行為獲取的投標商進行比較。
 
25．為獲取應收賬款的函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來：
a．  測試計算的結果；
b．  確定單個賬目的準確性；
c．  選擇并打印需要函證的賬目；
d．  比較從其他審計程序得來的數據。
 
26．保險公司正收到各醫院通過電腦媒體直接發來的住院保險索賠，但醫院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環境下發現虛假要求，以下哪項控制程序最為有效：
A．應用整合測試法（ITF），以對數據處理透明的方式測試處理過程的準確性；
B．編制監控程序，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數目，供索賠處理部門調查；
C．應用通用審計軟件，將索賠鑒定數與有效的保險客戶主要數目清單相對比；
D．針對從某家醫院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
 
討論：監控是對內部控制質量的評估。管理層考慮內部控制是否適當的設計且按預期運行，并修改它以反映變化了的情形。監控可以采取單獨的、定期評價的或持續不斷的監控形式。持續不斷的監控可作為日常運營的一部分，它包括管理和監督性的復核、比較、核對以及由部門人員所采取的可作為其日常活動一部分的其它行動。因而，對索賠數量及性質的監控可以發現內部控制的疏忽。
    答案A不正確，由于ITF對確定適當地進入交易的數據處理的準確性而言是有用的。而本題的問題是已輸入數據的有效性問題；答案C不正確，由于編輯控制應建立于應用程序，以測試有效的保險單號碼；答案D不正確，由于批控制的設計是確保所提交的所有條款得到了處理，如條款沒有喪失或增加。批控制適合控制目標，但主要關注數據輸入的有效性。
 
27．某公司新近簽訂一份關于修建大型生產車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行審核的過程中，以下哪項審計程序最為重要？
a.復核合同是否包含系統復核權限以及契約方成本審計條款；
b.對特定完工日合同進行審核；
c.審核合同及所有招標程序，以確定公司選擇了最低投標；
d.通過直接詢問，確定契約方商業信用。
 
28．在完成對某職能部門的控制自我評估過程后：
a．  內部審計活動應對每項經過確認的控制措施進行符合性測試；
b．  內部審計管理人員應對他們不能同意的審計觀察信息進行修正；
c．  內部審計活動的管理層應編制行動計劃，糾正問題領域；
d．  在以后的年份中，自我評估應該不需要重新進行。
 
29．銀行貸款部不斷向特定批發商銷售抵押汽車，該交易不進行獨立投標。以下哪類程序能夠有效制止該類行為：
a.實施一項新政策，要求在汽車銷售前必須保證收到三筆/以上的投標，而且在資產處理前必須由外部獨立部門保管該資產；
b.實施一項新政策，要求所有的銷售必須有相關的發票和文書證明；
c.實施一項新政策，設定資產銷售的談判原則和標準；
d.實施一項新政策，要求處理該資產的貸款部必須提供三個以上的封閉投標。
 
30．某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：
Ⅰ  是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；
Ⅱ  對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；
Ⅲ  不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。
a．  只有Ⅰ是正確的；
b．  只有Ⅲ是正確的；
c．  只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；
d．  只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。
 
31．要確定某新開發的電腦系統是否按照原定意圖運行的最佳測試辦法是：
a．審核該系統的設計說明；
b．與用戶進行面談；
c．檢查用戶參與開發的記錄；
d．檢查系統測試計劃和測試結果。
 
32．以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生：
a．  電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消；
b．  負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售；
c．  無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；
d．  由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。
 
33．某組織正組建一個內部審計活動。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議首席審計執行官向外部審計師匯報；但首席審計執行官可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。以下哪些陳述是準確的?
a.由于首席審計執行官可以直接與董事會聯系，內部審計活動具備獨立性；
b.由于首席審計執行官向外部審計師匯報，內部審計活動不具備獨立性；
c.由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計活動不具備獨立性；
d.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計活動不具備獨立性。
34．某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩定，審計委員會注意到組織的總經理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉給其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了主要的捐款，并把它存入其他賬戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為檢查這一舞弊行為的存在，以下哪一個審計程序將最有效?
a.運用通用審計軟件，對已承諾但未收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額；
b.選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；
c.對現金收入進行發現抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異；
d.運用分析性程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現金收入進行詳細抽樣，并追查到有關的銀行賬單。
35．在信息技術部門進行控制自我評估項目時，內部審計師要求管理人員為所發現的每一種風險的嚴重程度及其相應控制措施的力度評級。審計師應用軟件包為所得數據進行制表和對照索引，并提供效果得分。這種做法的最大缺陷是：
a．花費的時間可能超過任何實際的好處；
b．隨后對該部門的審計可能開展不了；
c．管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節；
d．內部審計部門被認為是負責控制的部門。
 
36．某銀行正在進行機構重組，希望通過裁員提高利潤。該銀行的管理人員認為，主任會計助理一職是銀行最無效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢的支票提交郵遞部門之前對這些支票進行審查。主任會計負責監管印簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。以下哪項說法是正確的：
a．應該取消主任會計助理這一職位，由主任會計承擔其職責；
b．由某些人控制某些事項的作法與銀行追求利潤的目的不相容；
c．要取消主任會計助理的職位，應付項目過程應該重新設計，控制環節應該加以改變，以確保銀行資產得到充分保護；
d．減少控制是重組過程中不可分割的一部分，管理層必須承擔由此而來的業務風險。
 
37．如果要判斷某公司的始發部門是否批準了對貨物的采購，那么內部審計師應該查看以下哪項文件上的審批簽字：
a．  貨物采購定單；
b．  貨物采購申請書；
c．  驗收報告書；
d．  供應商發票。
 
38．在現金收取系統中，某個人負責以下哪項工作時，將存在內部控制薄弱環節：
a．接收客戶交來的現金，并編制現金收取情況的初步清單；
b．將收取的現金登錄在自動更新總賬的應收賬款明細賬中；
c．有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲蓄單；
d．把款項存入銀行，并編制月度銀行對賬單。
 
39．某公司的政策允許采購方在不需要任何其他批準手續的情況下授權進行最高限額達$50000的開支。要確定是否發生了向虛構的公司付款的舞弊行為，以下哪項審計程序最為有效：
a．  應用通用審計軟件，列舉所有超過$50000的采購行為，確定它們是否具備恰當的批準手續；
b．  開發抽點打印技術，追蹤有疑點的采購方的所有交易活動；
c．  應用通用審計軟件，對所有低于$50000的開支進行隨機抽樣，確定它們是否具備恰當的批準手續；
d．  應用通用審計軟件，抽取對新采購方已付款發票的樣本，并檢查表明已收到服務或商品的證據。
 
40．內部審計部門最近剛調來一位職員，其被指派去審計應收賬系統。該審計師以前的哪項職責會對這項任務造成利益沖突：
a．檢測壞賬準備的情況；
b．為處理重復付款編寫有關程序；
c．為下屬職員簽署出勤卡；
d．審查貨運單據是否準確。
 

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