1．依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括：
A．列示主要審計工作的重要發現；
B．列示未決問題；
C．報告每名審計人員的周工作；
D．比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；
答案：D
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察內部審計部門的活動報告，參見StandardsGuideline430．04。
A．不正確。重要的發現屬于審計結果報告。
B．不正確。同A
C．不正確，沒有必要列出審計人員每周的行為。
D．正確。審計報告中應該包括完成審計與計劃審計的比較。
下列信息用于解答142—143題：
假定你是一家擁有外國子公司的母公司內部審計人員。國外子公司和母公司雇傭不同的會計事務所進行外部審計。由于內部審計部門很少直接為外部事務所提供協助，所以只擁有每家事務所的審計項目以及部分審計工作底稿的副本。

2．國外子公司雇傭的事務所希望參照部分母公司事務所的審計報告，這要求首先復核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內部審計部門提供這些工作底稿副本，內部審計部門應當：
A．不經外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本；
B．通知外部事務所現有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內部審計部門提供；
C．通知外部事務所，內部審計部門已經提供了相關工作底稿副本；
D．拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本
答案：B
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察了內部審計人員與外部審計人員之間如何互相利用對方的審計成果，以及應該注意的問題。題中內部審計主管遇到的問題是子公司的審計人員想調用母公司審計師的工作底稿，由于工作底稿中包含著被審計公司的重要信息，出于保密性的考慮，這些工作底稿在給他人看之前，必須征詢編制工作底稿方的意見。所以本題的答案為B選項。

3．國外子公司雇傭的事務所希望參照母公司內部審計部門對某職能的審計結論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內部審計部門應當：
A．提供工作底稿副本；
B．向母公司的審計事務所咨詢是否可以提供這類副本；
C．要求審計委員會允許提供該類副本；
D．拒絕在任何情況下提供該類副本。
答案：A
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
本題仍然考查內部審計人員與外部審計人員之間如何互相利用對方的審計成果。參見StandardsGuideline550．02．2。內部審計人員有職責幫助外部審計師，以避免重復的審計工作。所以，當外部審計師要求內部審計師協助時，內部審計師應該在保證保密性的前提下，允許對方看自己的工作底稿。所以本題答案為A選項。

4．管理當局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強了內部控制，主要是：
A．將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對；
B．擴大投保范圍；
C．將存貨實存數與會計記錄相核對；
D．隨同倉庫管理員證實庫存數量。
答案：C
考查重點：內部控制。
解題思路：
A不正確。只能保證帳的處理無誤，不能保證實物是否與帳一致。
B不正確。減少意外損失，與內部控制無關。
C正確。最佳方法，保證帳實一致，不出現舞弊。
D不正確。本選項不屬內部控制。

5．驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數量，該系統能夠允許的可能錯誤是：
A．向為經批準的供應商付款；
B．對未經批準的采購業務付款；
C．對于分批送貨多付貨款；
D．耽誤采購的記賬時間。
答案：C
考查重點：內部控制。
解題思路：
A不正確。已經與供應商進行核對。
B不正確。與定單進行核對可以控制這一點。
C正確。此方法是根據定點付款，沒有涉及到貨情況，所以可能發生多付的錯誤。
D不正確。因為是與定單核對所以應該不會有延遲。

6．下列各項中屬于控制弱點的是：
A．采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使；
B．預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；
C．$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準；
D．采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。
答案：A
考查重點：內部控制。
解題思路：
A正確。不是所有情況下都有效，屬于一個薄弱環境。
B不正確。沒有反映出任何薄弱環節。
C不正確。沒有反映出任何薄弱環節。
D不正確。沒有反映出任何薄弱環節。

7．下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票：
A．貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對；
B．銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；
C．記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離；
D．客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。
答案：A
考查重點：內部控制。
解題思路：
A正確。如果發現記錄與銷售不符，則存在銷售上的漏計，導致沒有收款。
B不正確。只能保證發票與銷售一致，沒有發貨的信息。
C不正確。沒有涉及發貨環節。
D不正確。與目標無關。

8．一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是：
A．客戶可以按較低價格付帳。
B．頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統超載。
C．接線員可能向競爭者透露促銷價。
D．接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。P62
答案：D
考查重點：內部控制。
解題思路：
A不正確。促銷本意就是以低價位來推動銷售，不存在風險。
B不正確。沒有提到這方面因素。
C不正確。同“A”。
D正確。在題目中的條件下，促銷價格由操作人員輸入，對這個環節沒有其他控制，所以可能發生舞弊。

9．內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是：
A．它的目標與該組織整體目標一致；
B．它有大量技術人員；
C．在預算過程中被最優先考慮；
D．它運用最先進的技術。
答案：A
考查重點：風險評估。
解題思路：
A正確。重要的因素決定了部門目標是否能為組織目標服務，與部門的效率有直接關系。
B不正確。關系不大。
C不正確。關系不大。
D不正確。關系不大。

10．監督是內部控制的一項重要因素，下列哪項不屬于監督方面的實例？
A．管理當局經常性地比較部門業績與預算的差異；
B．數據處理管理部門經常性地對非正常數量的業務交易編制例外事項報告，并開展相應的調查以追究原因；
C．數據處理管理部門經常性地通過所提交事項的批控制總額；
D．管理當局已要求內部審計部門對現金處理過程的控制結構開展定期審計。
答案：C
考查重點：內部控制。
解題思路
A不正確。主要是實際與計劃相比，但也涉及到了監督。
B不正確。對例外狀況進行調查及追究原因，涉及到了監督。
C正確。僅僅是部門內定期調節兩個項目，不涉及監督。
D不正確。屬于監督活動的例子。

（責任編輯：中大編輯）

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