相關鏈接：內部審計作用練習題(1)　(2)　(4)　(5)　

1、通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著：
A、管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動。
B、內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認。
C、審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告。
D、理想情況是，內部審計活動在審計委員會領導下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告。
2、以下哪項是審計委員會的恰當職責？
A、對組織的采購職能進行審核。
B、審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃。
C、審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力。
D、對具體的業務安排提出建議。
3、以下哪項對控制進行了最佳定義？
A、控制是管理層計劃、組織并指導適當行動的實施，以合理地保證目標的實現。
B、控制是對組織選擇的要完成內容的表述。
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法。
D、控制是以準確、及時、經濟的方式實現組織的目標和目的。?
4、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關于內部審計活動的職責？
A、批準首席審計執行官的任免。
B、批準內部審計人員的任免。
C、批準業務工作方案。
D、為具體的業務報告確定恰當的結論。
5、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程？
A、安排內部審計活動，并負責與政府機構相互聯系。
B、讓首席審計執行官來選擇外部審計師。
C、對首席審計執行官提出的建議進行后續追蹤。
D、批準內部審計活動政策。
6、以下審計委員會的哪項活動最有利于內部審計活動？
A、審批業務工作方案。
B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內部審計活動的工作。
C、在業務報告公布前，審核并認可所有的內部審計業務報告。
D、支持對內部審計活動所提建議的落實情況進行恰當的監督。
7、內部審計師應定期評價控制。以下哪項是由其認可的對控制概念的最佳描述？
A、管理層定期解聘沒有達到預期目標的員工。
B、管理層采取行動以增強實現既定目標和目的的可能性。
C、由會計師和內部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序。
D、控制程序應$1自下至上$1設計，以確保能夠關注各種細節。
8、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人執行的兩項任務是：
A、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶。
B、薪金支票的發送以及批準賒銷退回。
C、從現金收入日記賬和現金支出日記賬過到總分類賬。
D、記錄現金收入并準備銀行余額調節表。
9、以下哪種情形代表了薪酬部門內部控制的薄弱環節？
A、薪酬部門人員要輪換其職務。
B、薪金支票由員工的直接管理人員發放。?
C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對。
D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。
10、內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。內部審計師在公司政策手冊中沒有發現任何相關政策，但確實發現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，內部審計師最恰當的反應是：
A、不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發現進行報告。
B、退出該項審計業務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容。
C、把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策。
D、推遲該項審計業務，直到公司已確立相關政策再開始。

11、假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該：
A、要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級高級管理層詳細報告，請示下一步的行動。
B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向高級管理層詳細報告，由他們請求法律顧問來制作供認文件。
C、向高級管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，不必制成文件記錄。
D、告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪行為。
12、首席審計執行官評估和報告控制程序的職責包括：
A、與高級管理層和審計委員會就內部控制的總體判斷意見進行溝通。
B、監督內部控制流程的建立。
C、保持組織的治理過程。
D、僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。
13、以下哪些關于防止舞弊的陳述正確？
I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理層建立有效的控制系統。
II、內部審計師有責任通過審查和評價控制系統的健全性來協助防止舞弊的發生。
III、內部審計師應當確認溝通渠道能為高級管理層提供控制系統有效性和異常業務發生的
充分可靠信息。
A、只有I
B、I和II
C、II
D、I、II、III都對
14、內部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經實現。以下哪項行動可能是恰當的？
Ⅰ、?確定業務目標和目的與組織的目標和目的是否一致。
Ⅱ、?審核業務，確定結果與既定的目標和目的一致的程度。
Ⅲ、?與管理層合作，制訂適當的控制評價標準。
A、僅有Ⅰ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
15、以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆？
A、管理人員在不友好地被更換之后又復職。
B、財務主管的頻繁更換。
C、向新市場的迅速擴張。
D、政府對公司納稅申報情況的審計。
16、內部審計師想對計算機程序變更控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批準才能更改計算機程序（即沒有未經批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統，內部審計師取得了不同時期程序庫系統內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列哪項審計程序最能有效地證實上述目標？
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表。
B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改。
C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查。
D、獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
17、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而目前公司的政策是首席審計執行官要向該常務副總經理提交審計報告。此時，他最好采取以下哪項措施？
A、開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動。
B、與該副總經理面談以獲得實質性的證據。
C、告知監管機構和公安部門。
D、將事實報告給總經理和審計委員會。
18、在內部審計業務結束不久發生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責？
A、旨在監控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要弱于高風險領域的資產安全防護工作。
B、基于職能分離的控制系統由于三個人的共謀而失效。
C、沒有書面政策規定受禁止的活動以及在發現違規時所要采取的行動。
D、部門員工未經適當地培訓，以至不能區分真實簽章與偽造簽章。
19、舞弊報告應在何時提交？
A、舞弊發現階段結束時。
B、舞弊調查階段結束時。
C、舞弊發現和調查階段都結束時。
D、既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。
20、內部審計師在以下哪種情況下有責任向高級管理層和審計委員會報告舞弊情況？
A、在合理程度上確認組織發生了嚴重的舞弊現象時。
B、內部審計師已報告了所有可疑活動。
C、在確認并調查違規交易時。
D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經完成。

（責任編輯：中大編輯）