1.管理當局在制造過程中開發了許多不同的降低或防止污染的方法。防止污染審計的目標在于確認將廢物降至最低限度的機會并使污染在其產生之前而非在產生之后得以控制。

　　下面降低廢物的機會，按應考慮的順序排列，應該是：

　　ⅰ、回收與重新使用；

　　ⅱ、在污染源消除污染；

　　ⅲ、能源節約；

　　ⅳ。恢復成可使用產品；

　　A、Ⅴ，Ⅱ，Ⅳ，Ⅰ和Ⅲ

　　B、Ⅳ，Ⅱ，Ⅰ，Ⅲ和Ⅴ

　　C、Ⅰ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ和Ⅴ

　　D、Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ

　　2.以下哪項內容可以使公司的應收帳款周轉率在三年中穩步下降？

　　A、提高為提前付款提供的折扣

　　B、實施更為開放的信貸政策

　　C、按周而不是按月提供發票

　　D、增加現金銷售

　　3.終端用戶可能通過修改標準程序以獲取原本無法直接獲取的財務和作業數據的子集，與此相關的最大風險是：

　　A、所獲取的數據可能不完整或缺乏時效性

　　B、數據定義可能過時

　　C、主機數據可能被終端用戶的更新活動所破壞

　　D、重復下載可能會耗盡終端用戶微機的存儲容量

　　4.觀察被認為是一項可靠的審計技術，但是在使用上還是有局限性的。可是，在很多不同的審計情況下，還是要使用這種技術。以下哪一個關于觀察這一審計技術的陳述是對的？

　　A、它在完善控制問卷方面是最有效的審計方法

　　B、它在了解審計期間如何處理交易方面是最具有說服力的方法

　　C、它在證實存在性方面比證實審計推斷方面更適合

　　D、它在確定是否發生了舞弊方面是最有說服力的審計技術

　　5.內部審計師在對公司總體控制系統進行評價時，下述哪項為內部審計師所使用的最有效的審計證據來源？

　　A、控制流程圖

　　B、標準操作程序的復印件

　　C、關于部門歷史、經營活動及表格使用的描述

　　D、工序操作標準的復印件

　　6.某組織的執行委員會開會解決一個重要問題，他們花了30分鐘分析數據和爭論問題起因。最后，他們達成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應該：

　　A、選擇一種解決方案

　　B、產生代替的解決方案

　　C、確認問題

　　D、考慮競爭者對各種行動的反應

　　7.如果一個數的10%與這個數的28%相加等于57.則這個數是多少：

　　A、38

　　B、57

　　C、150

　　D、204

　　8.一家中等規模制造公司的生產經理超額訂貨，并將他們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發票以便付款。以下審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是：

　　A、對現金支出進行抽樣，比較采購定單、驗收報告、發票和支票副本

　　B、抽取現金支出樣本，并向供應商函證采購的數量、價格以及供應商的送貨日期

　　C、觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較

　　D、開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異

　　9.以下哪一項不是面談和函詢相比較具有的優點？

　　A、回答率顯著提高

　　B、面談者可以增強回答者對問題的理解

　　C、函詢調查表的設計者可以采用不同的問題類型

　　D、由于避免了郵費而降低成本

　　10.要確定某新開發的電腦系統是否按照原定意圖運作的最佳測試辦法是：

　　A、審查該系統的設計說明

　　B、與用戶進行面談

　　C、檢查用戶參與開發的記錄

　　D、檢查系統測試計劃和測試結果

　　11.在評價產成品庫存的內部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途最小？

　　A、審查實物庫存清查指南

　　B、與管理層一起完成內控問卷

　　C、參觀庫存所在的倉庫

　　D、完成關于收貨和分發程度的流程圖

　　12.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話

　　B、與每個前任雇主聯系，證明應聘者以前的任職情況

　　C、與每個前任雇主聯系，確認他們受到過詢問

　　D、證實人事部門職員已經作了記錄

　　13.某公司最近引入了全面質量管理（TQM）系統。內部審計經理面臨著如何決定在新環境中采用革新的審計辦法的問題。審計經理應：

　　A、從各種煩惱中抽身，獨身一人考慮這個問題

　　B、召集審計組成員，招開“頭腦風暴法”會議

　　C、依賴于審計督導來形成新的方法

　　D、采用嚴格的“問題解決法”

　　14.某審計經理偶然發現一名新召入的審計人員持有與管理者及其他大多數審計成員不同的強烈的觀點。這位審計主管者采取行動最佳方式是：

　　A、在情況變糟以前盡可能快地促成對這位新成員的重新安排

　　B、詢問小組其他成員的反應并按小組的一致意見采取行動

　　C、除非這位新成員有可能對組織造成損害，否則便不采取行動

　　D、設法建議這位新成員形成更合情理的觀點

　　15.該市議會關注公共汽車部門日益增加的赤字，下列審計程序中與此最不相關的是：

　　A、檢查該城市鼓勵公共運輸和公共汽車服務訂價方面的政策

　　B、將人口增長與公共汽車行駛里程的增加進行比較

　　C、審查維修成本增加的原因和性質

　　D、與公共汽車部門經理會談，找出不購置更多新汽車的原因

　　16.下列哪項關于保存審計工作底稿的陳述是不恰當的政策？

　　A、沒有進一步的用途時，工作底稿應被銷毀

　　B、關于舞弊審計的工作底稿應永久保留

　　C、工作底稿保存時間應得到法律機構的批準

　　D、工作底稿保存時間應考慮法律和合同要求

　　17.盡管該項審計是由審計委員會提出的要求，但仍應當將審計結果正式投送給有關部門的經理和市政官員：

　　A、正確

　　B、錯誤

　　C、/

　　D、/

　　18.在變量抽樣的應用中，在一個給定的置信水平下，如果統計抽樣的已達到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明：

　　A、發生率低于期望的發生率

　　B、發生率高于期望的發生率

　　C、標準離差小于期望的標準離差

　　D、標準離差大于期望的標準離差

　　19.組織中日益強調集體決策。以下哪個表述是將個人決策與集體決策對比后得出的準確結論？個人決策往往：

　　A、更為保守

　　B、評價更為完備的信息

　　C、產生更多的備選方案

　　D、增加了決策在認識上的合法性

　　20.下面關于抽樣的陳述，正確的是：

　　A、大樣本總是比小樣本更具代表性

　　B、對于非常大的總體而言，樣本絕對規模比相對規模對結果的準確性更具影響

　　C、對一特定樣本規模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本

　　D、非完全抽樣的局限性可以通過仔細的抽樣技術來克服

　　21.工薪主文件通過實時系統由遠程終端傳遞到主機程序。保證傳輸正確性的控制是：

　　A、回波檢查

　　B、保護振鈴

　　C、Hash總數

　　D、綜合測試技術

　　22.對人事部門進行審計過程中，一名內部審計師注意到有幾種員工福利方案，并且參與哪種方案是自由選擇的。下列哪項是評價對員工來說不同福利方案的可接受性的最佳證據：

　　A、與方案參與者討論滿意程度

　　B、評價方案參與比率和趨勢

　　C、與人事部經理討論滿意水平

　　D、評價使員工了解備選方案的方法

　　23.為審計上年已付款的發票，審計師選擇了發票額60%的最忙的兩個張月。從一個隨機起點開始，每十張發票抽取一張，得到了包括116張發票的一個樣本。這個樣本可能無效因為它不是：

　　A、代表性樣本

　　B、隨機樣本

　　C、足夠大的樣本

　　D、都不對，樣本是有效的

　　24.內部審計師在部分完成了對應付賬款部門的內部控制檢查后，懷疑某種舞弊情況已經發生。為證實該舞弊是否已經發生，最好的抽樣方法是使用：

　　A、簡單隨意抽樣法，抽取去年該部門已處理發票樣本

　　B、概率比例大小抽樣法，抽取去年該部門已處理的發票樣本

　　C、發現抽樣法，抽取去看該部門已處理的發票樣本

　　D、判斷抽樣法，抽取被該部門經理懷疑的職員處理的發票樣本

　　25.最常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？

　　A、惡習，例如賭博的習慣

　　B、對工作不滿意

　　C、對組織的財務壓力

　　D、對實施完美罪行的挑戰

　　26.為了掩飾盜竊資產，最可能使用的虛假分錄是

　　A、借記費用，貸記資產

　　B、借記該資產，貸記其他資產

　　C、借記收入，貸記資產

　　D、借記其他資產，貸記該資產

　　27.以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行跟蹤檢查的責任。

　　A、內部審計師應確認是否采取了糾正行動，并達到了理想的結果，或者管理層已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險

　　B、內部審計師應該確認管理層是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任確認該行動是否獲得理性結果，因為那是管理層的責任

　　C、只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排跟蹤檢查工作。否則，跟蹤檢查就是隨意的

　　D、以上三項都不正確

　　28.在解決沖突的策略中，雙贏策略在下列何種情形最為適宜？

　　A、沖突的利益已不能改變

　　B、雙方的關系很可能持續

　　C、人們很深地受制于已建立的習慣和模式

　　D、時間很寶貴，而管理人員的耐心是有限的

　　29.非口頭的交流包含的信息由何者傳遞？　Ⅰ。發出者與接收者之間實質性的距離

　　Ⅱ。說話時的面部表情

　　Ⅲ。諸如電子郵件之類的電子傳遞手段

　　Ⅳ。發言者說話時無意識的舉動。

　　A、僅有Ⅲ

　　B、僅有Ⅳ

　　C、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　30.內部審計師在審計抽樣時采用置信水平（confidence level）的概念，在給定的抽樣計

　　A、是一個決策變量，審計人員在考慮了因抽樣誤差而導致錯誤結論的經濟后果后

　　B、是審計總體的特性，不在內部審計師的直接控制下

　　C、本質上是樣本選擇及測試后的抽樣結果精確性的衡量

　　D、在樣本規模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測試后由計算得出

　　31.一家跨國運輸公司的內部審計師正在對過去六個月的運輸記錄進行審計。審計人員分別對地中海和北約地區的運輸業務進行隨機抽樣。這種抽樣方法是：

　　A、聚群抽樣

　　B、隨機抽樣

　　C、區間抽樣

　　D、分層抽樣

　　32.抽樣的總體取決于審計對象。請問下面何種審計對象應該與資產修理費用帳中的分錄作為總體？

　　A、固定資產修理費用沒有正確記入費用帳

　　B、非資產性修理支出正確記入有關費用帳

　　C、非資產性修理費用計入正確的會計期間

　　D、固定資產修理費用被記入正確的會計期間

　　33.總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用：

　　A、隨機抽樣法

　　B、發現抽樣法

　　C、概率比例抽樣法

　　D、變動抽樣法。

　　34.以下哪種情況最可能阻止審計師使用貨幣單位抽樣？

　　A、審計師預計將發現單個賬戶存在有限數量的金額低估

　　B、審計師預計大部分項目存在錯估現象

　　C、單個賬戶沒有金額，只是按字母順序排列

　　D、審計師預計將在較大金額的項目中發現比較小金額的項目中更多的錯誤

　　35.對某組織預算程度進行的經營審計發現部門領導經常以虛報預算或隱瞞削減成本機會等行為阻撓預算控制。審計建議中涉及到成立一個包括部門領導在內的小組來尋求此問題的解決方案。下列哪種方法是可能在小組成員中達到高水平的解決方案？

　　A、小組成員口頭陳述出盡可能多的可供選擇方案并且不會遭到其他成員批評的頭腦風暴法

　　B、來自于高層管理當局的指令

　　C、采用德爾（Delphi）法即運用一系列調查表以達到一致意見

　　D、公開討論該問題及其潛在解決方法直至達成共識

　　36.某審計師決定對原材料庫存和成品庫存都進行庫存周轉分析，這種分析可能對以下哪項工作有用？

　　A、發現管理層尚未應市場需求變化調整的產品

　　B、發現采購活動中的潛在問題

　　C、發現過期的存貨

　　D、以上都對

　　37.以下哪項是在審計過程中減少測試所帶來的好處？

　　A、審計部門的規模可以減少

　　B、可以減少對內在風險的關注

　　C、計劃內審風險得到降低

　　D、可以有額外的審計時間為其他審計目標服務

　　38.生產力統計數據每季度向董事會提交一次。一名審計師對最近四次報告中的比率及其他統計量進行檢查。審計師用草稿紙及董事會報告的復印件來驗證支持文件的計算準確性，審計師在工作底稿中寫了一個描述工作的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會報告的復印件。該審計師的說明是：已經檢查了最近四個季度內的董事會季度報告中的比率及其他統計量，同時也檢查了相應的支持文件。所有數據均顯示正確。在這種情況下：

　　A、四個季度不是足夠大的樣本，不足以形成結論

　　B、該審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查

　　C、審計師應該在工作底稿中包括草稿紙

　　D、審計師未考慮董事會報告的信息是否經過有效編制

　　39.在確定變量抽樣的樣本規模時，內部審計師需要了解總體變化程度。為獲得這一切初步信息，審計人員：

　　A、幾乎不能依賴以前年度的抽樣結果，鑒于這些結果只適用于以前年度的總體

　　B、經常選擇一個包含30到50個項目的試點樣本（pilot sample），用它估計總體變動程度

　　C、經常隨機選擇一個包含30到50個項目的試點樣本，用這些項目的變動程度估計總體審計值的變動程度。而后拋棄試點樣本，從總體剩余的部分中抽取真實樣本

　　D、經常隨機選擇一個包含30到50個項目的試點樣本，計算這一樣本的跨度區間，利用這一跨度區間作為計算樣本規模時總體變動程度的估計

　　40.某公司計劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬美元固定價格的承包合同。以下哪項內容帶來的風險最大？

　　A、材料以次充好

　　B、人工費用超支

　　C、工程不能及時完工

　　D、對材料、設備等實物保管不善

　　41.公司某部門根據合同定做產品，該部門應用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準確性的最好審計做法？

　　A、應用一般審計軟件來確認成本記錄中異常高的費用

　　B、應用恰當軟件為每筆定單重新計算成本，并將結果與電腦系統產生的結果進行比較

　　C、審查內設審計模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額

　　D、審查程序的文件處理，以評價處理邏輯

　　42.工作底稿包括下列哪項內容時，審計監管人員將質疑審計證據是否證明審計結論：有關日記賬記錄和授權是否恰當：

　　A、主計長的保證申明：日記賬在錄入電腦系統之前總是先由會計監管人員核查

　　B、近期有關標準和非標準日記賬的手寫說明副本，證明所有的分錄都由填制人簽名，并由主計長總體審核

　　C、由主計長簽字的電腦文件副本，列示所有的自動和非標準日記賬，證明審計人員參照了系統和逐月調整

　　D、與其他工作底稿相互印證，支持該結論的有效證據

　　43.作為本組織的首席審計執行官，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程、預計所需時間，以及每項審計的開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有

　　A、引用諸如標準等權威支持

　　B、考慮組織中風險、易受外界影響的薄弱環節以及潛在損失等因素

　　C、說明計劃中所有審計資源都得到了應用

　　D、提請管理層批準計劃

　　44.一家大城市醫院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個病房全年24小時營業，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在以下選項中，所選的問題或任務最能說明不應由護士長去做的決定：

　　A、編寫增加每位輪班主管護士工資的建議

　　B、做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數量降下來

　　C、決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數據處理中心已經提供了可以利用的信息一覽表）

　　D、決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現業績下滑的狀況

　　45.一家大城市醫院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個病房全年24小時營業，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務當中，選擇一個最能在問題定義階段說明一項任務的選項：

　　A、決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現業績下滑的狀況

　　B、編寫增加每位輪班主管護士工資的建議

　　C、決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數據處理中心已經提供了可以利用的信息一覽表）

　　D、制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）

　　46.一家大城市醫院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個病房全年24小時營業，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務當中，選擇一個最能在相對確定的情況下描述常規決策的選項

　　A、決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數據處理中心已經提供了可以利用的信息一覽表）

　　B、制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）

　　C、決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現業績下滑的狀況

　　D、編寫增加每位輪班主管護士工資的建議

　　47.一位工人從他前三位督導出得到業績突出的評價。他盡力使他的第四位督導也感到滿意，但他完成得越多，他的新督導就越苛求。這位新督導總體而言可稱作勉強夠格的執行者，問題的最可能根源是什么？

　　A、這位督導的不勝任性

　　B、工人業績

　　C、工作環境

　　D、工作標準

　　48.貨幣單位抽樣法是非常有和的，當內部審計師

　　A、正在測試應付賬款余額時

　　B、無法累積處理總體項目時

　　C、希望從樣本中如現幾處重大性錯誤時

　　D、關注高計金額問題時

　　49.統計樣本與判斷樣本的重要區別是統計樣本：

　　A、不需要任何判斷，所有都是根據公式計算的

　　B、可使用較小規模的樣本

　　C、可得到更精確的結果

　　D、能獲得具有量化可靠程度的總體估計結果

　　50.對于一名新的內部審計師而言，了解公司企業文化的最佳方式是：

　　A、向同時受雇的更有經驗的人員請教，了解公司是如何運作的

　　B、閱讀專業性的文章與期刊以明了專家對該公司所持觀點

　　C、觀察其他人的行為確定什么有效什么無效

　　D、詢問幾位管理人員，請他們解析他們的行為是怎樣與組織文化保持一致的

　　51.一名內部審計師正在審計某組織的財務運作情況。下面哪項不是“內部審計責任說明”指定的審計范圍的內容？

　　A、檢查財務信息的可靠性和完整性

　　B、檢查已經建立的系統確保遵從適當的政策、計劃、程序和其他的官方要求

　　C、評價資源應用的經濟性、效率性和效果性

　　D、檢查財務決策制訂過程

　　52.下述何者為審計小組用于評價公司面臨的一般風險的最佳證據手段來源？

　　A、事項清單或備忘錄

　　B、流程圖

　　C、調查表

　　D、專業性期刊及科教書上的調查報告

　　53.利用以下信息回答：

　　某公司從某項投資機會獲得收益（或損失）的概率列表如下：利潤前景/收益（損失）數額/概率：樂觀的/＄10，000美元/0.30最有可能的/＄6，000美元/0.55悲觀的/（＄1，000）美元/0.15，該公司在投資于本項目前為事先知道三個投資方案（樂觀的、悲觀的或最可能的）中哪個能實際發生，愿意支付多少？

　　A、$0

　　B、$150

　　C、$300

　　D、$550

　　54.以下哪一項是概率分布的屬性？

　　A、與所有可能發生情況相關聯的總概率等于0

　　B、利用提供了每種可能結果的概率的公式或圖表，可以將它模型化

　　C、只有一種結果是可能的

　　D、只涉及一個離散的隨機變量

　　55.為評價工資憑單審計準備工作的質量，內部審計師最可能采用

　　A、分析

　　B、評估

　　C、證實

　　D、觀察

　　56.某單位的高級管理層要求內部審計活動為所有的管理職員提供持續的內部控制培訓。以下哪一項是最好的解決辦法？

　　A、一項正式的咨詢業務協議

　　B、一項非正式的咨詢業務協議

　　C、一項特殊的咨詢業務協議

　　D、一項緊急的咨詢業務協議

　　57.WWW站點證書的主要功能是

　　A、對用戶要訪問的WWW站點進行身份驗證

　　B、對訪問WWW站點的用戶進行身份驗證

　　C、防止黑客訪問WWW站點

　　D、與數字證書有同樣的目的

　　58.語音黑客可以

　　A、盜竊信息和損害計算機系統

　　B、攻擊調制解調器池和訪問數據網絡

　　C、訪問數據網絡和盜竊通訊服務

　　D、攻擊調制解調器池和損害計算機系統

　　59.當在應用層面上對終端用戶計算（EUC）控制進行審計時，檢查程序應包括

　　A、評價EUC管理，政策，程序及終端用戶支持

　　B、標識出EUC應用，對其進行風險分級，并對控制進行文件記錄和測試

　　C、檢查培訓情形、用戶滿意程度及數據所有權

　　D、對物理安全性、邏輯安全性、備份及恢復計劃進行評價

　　60.工作底稿是內部審計師的財產，對其好的控制是

　　A、不允許給被審計單位看工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少三年

　　C、要求電子工作底稿只能由制作底稿的內部審計師更改

　　D、當政府機構發出傳喚需要底稿時，拒絕交出

　　61.內部審計中成功的咨詢交流，部分地基于被審計單位對內部審計師在審計期間行為的反饋意見，這種反饋

　　A、應該僅僅報給高級管理層，作為檢查該審計師工作的一種手段

　　B、應該僅僅報給審計師，以幫助他們提高審計業績

　　C、應該報給管理層和審計，師以保證經營價值的提高

　　D、將保持被審計單位對審計師的對抗情緒

　　62.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證？

　　A、實施控制

　　B、硬件控制

　　C、計算機運行控制

　　D、數據安全性控制

　　63.退出會議是為了保證內部審計師所使用的信息是準確的。其第二個目的是

　　A、針對建議立即采取行動

　　B、改善與被審計單位的關系

　　C、在最終報告的適當分發上達成一致

　　D、使高級管理人員簡要了解審計結果

　　64.存貨控制有效性進行檢查過程中，內部審計師在工作底稿中記錄的大多數設備數量的周期性調整都涉及到機械設備部門的業務。與上年度其他部門相比，機械設備部門確實做了一些額外的周期性調整，內部審計師應該

　　A、與部門經理面談，并實施其他審計程序以確定機械設備部門內部的業務控制和處理程序是否適當

　　B、不用再做更進一步的工作，因為在審計方案中設計的分析性程序沒有對關心的事項進行確認

　　C、向內部審計部門管理層通報懷疑有舞弊行為

　　D、在審計工作底稿中加上批注，以備在復核時進行詳細檢查

　　65.在一次審計中，內部審計師發現一個陰謀，某零售企業的倉庫主任和采購代表將約500，000美元的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發現。因為由倉庫主任（在更新了存貨永續盤記錄之后）向應付賬款部門提出驗收報告。以下哪項程序最有可能發現丟失的材料和舞弊行為？

　　A、對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查

　　B、對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付賬款部門的記錄

　　C、進行年度存貨實物盤點，將結果與永續盤存記錄相核對，注意差異并調查

　　D、對銷售發票進行隨機抽樣并追查至永續盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異

　　66.某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財務報告的精確性與可靠性。以下何種指標最有可能包括在設定的財務樣本指標中？

　　A、高雇員流動率

　　B、預算制訂中雇員的高參與程度

　　C、高壞賬注銷金額

　　D、大量的供應商數目

　　67.在很多程序中，內部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？

　　A、內部審計提議、設計、實施并且實際上擁有該程序實施培訓提供能夠促進程序順利進行的人員、文書和撰寫報告的人精心安排管理部門和工作小組的參與工作

　　B、內部審計作為利益關系方提供服務，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評估結果進行最終檢查

　　C、通常處于a和b之間

　　D、從不大于b，有時還要小于b

　　68.合理的決策過程是以以下哪一項為代表？

　　A、完美的信息

　　B、有限的理性

　　C、選擇最適合的決策

　　D、選擇風險最小的解決方案

　　69.內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是最無效的面談方法？

　　A、要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為

　　B、發揮尋找真相人員的作用

　　C、仔細地聆聽面談者所說的內容

　　D、試圖讓嫌疑人坦白

　　70.作為風險分析的一部分，內部審計師希望采用前30個月的銷售結果為某工廠預測下一個月的銷售增長比例。在前9個月，組織里發生了影響銷售量的顯著變化。要使用的最有效的分析技術是

　　A、不加權的移動平均

　　B、指數平滑法

　　C、排隊論

　　D、線性回歸分析

　　71.將員工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告進行交叉難對比可以使內部審計師得出

　　A、僅僅按工作時間支付報酬給員工

　　B、該員工是真正的雇員

　　C、按適當的比例支付報酬給員工

　　D、人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致

　　72.回復內部審計師質詢的信件是以下哪一項審計證據的例子？

　　A、實物證據

　　B、證明證據

　　C、文件證據

　　D、分析證據

　　73.內部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術來證實冒名或被解職職員的存在？

　　A、對薪金計算的平行模擬法

　　B、對薪金減少進行的例外測試

　　C、凈支付額的重復計算

　　D、對薪金稅率變化進行標注并追蹤

　　74.最常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？

　　A、惡習，例如賭博的習慣

　　B、對工作不滿意

　　C、對組織的財務壓力

　　D、對實施完美罪行的挑戰

　　75.某組織使用電子數據內部交換和在線系統而不是紙質文件來完成采購定單、驗收報告和發票，內部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才付款，并且按照批準的價格支付貨款？

　　A、挑選某個主要供貨商付款的統計樣本，追蹤支付金額到特定發票

　　B、利用通用審計軟件來挑選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單、發票和驗收報告進行比較

　　C、抽出應付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額

　　D、利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據，追蹤驗收報告到簽發的支票

　　76.系統開發審計業務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發過程受到恰當地控制和管理。這些檢查包括以下所有各項，除了

　　A、對可用的硬件、軟件和技術性資源進行技術可行性研究

　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平

　　C、驗證用于程序開發、代碼轉換和測試的控制和質量保證技術的使用

　　D、確定系統、用戶和運行文檔是否符合正式標準

　　77.某內部審計師應該利用以下哪項分析性復核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？

　　A、對過去五年中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質

　　B、以每月為基礎對投資組合變化進行的比率分析

　　C、對投資收益占總資產的比率的變化和過去五年投資資產的變化進行的趨勢分析

　　D、利用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行的多元回歸分析

　　78.審計委員會擔心管理層沒有解決所有的內部審計發現和建議。審計委員會應該做些什么來處理這種情況？

　　A、要求經理們提供包括具體日期的詳細行動計劃，解決審計發現的問題，采取建議的行動

　　B、要求所有經理在采取措施后都要證實

　　C、要求首席執行官報告為什么沒有采取行動

　　D、要求首席審計執行官制定監督進展情況的流程

　　79.公司的應收賬款周轉率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是

　　A、為盡早付款提供的折扣增加

　　B、更寬松的信貸政策

　　C、凈支付期限從30天降到25天

　　D、現金銷售量增加

　　80.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法

　　B、它即可以進行定性比較，也可以進行定量比較

　　C、通常局限于制造業和生產過程

　　D、它是通過將某公司的業績與具有最佳業績的組織業績進行比較來完成的

　　81.一內部審計小組正在實施一項盡職調查審計，以評估一項將要進行的并購業務。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的最不正當理由？

　　A、為了分散風險

　　B、為了響應政府政策

　　C、為了降低勞動成本

　　D、為了提高股票價格

　　82.審計活動發現，因為資本預算超支，一些用于資本項目的材料成本被記錄在存貨賬戶。以下哪一項是內部審計活動用于監督這種情況發生的適當技術？

　　A、確定每月資本化金額和資本預算的差異

　　B、分析每季度資本交易的樣本以發現施工材料被計入存貨賬戶的情況

　　C、檢查所有將成本從資本賬戶轉入存貨賬戶的日記賬分錄

　　D、將存貨驗收收據與計入存貨賬戶的借方金額進行比較，并檢查單貨不相符的情況

　　83.對某制造公司進行審計的一個目的是證實是否所有修復工作都由生產工程師進行檢查，為達到這一目的，以下哪一項審計程序將提供最佳證據？

　　A、追蹤返工日志樣本到采取的補救措施

　　B、追蹤返工定單樣本到返工日志

　　C、追蹤檢查日志樣本到返工定單

　　D、追蹤返工定單樣本到檢查日志

　　84.在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：

　　A、測試銀行賬戶

　　B、進行統計推理

　　C、每個賬戶都具有同等的重要性

　　D、抽樣單位的數字大。

　　85.以下哪項不是在審計前發出內部控制調查問卷的優點？

　　A、業務委托單位能夠在審計訪問前運用調查問卷做自我評價

　　B、調查問卷能幫助業務委托單位了解審計范圍

　　C、編制審計調查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息

　　D、業務委托單位只對所提問題做出反應，而不會自動提供其他信息

　　86.工作底稿摘要可被用于

　　A、提高內部審計主管復核工作底稿的效率

　　B、代替用于永久保存的詳細工作底稿文件

　　C、作為向高級管理層報告的最終審計報告

　　D、記錄整個審計發現和建議的編制過程

　　87.在對B廠審計前的初步調查中，內部審計師發現該廠正面臨著以下問題：成本遠超過計劃成本，產成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意：

　　A、在每個工廠執行標準成本制度，每周向總部報告標準成本差異

　　B、在每個工廠實行永續存貨控制，編制任何超過兩周生產需要的存貨項目的詳細報告，并將該報告送至工廠管理層與總部

　　C、每月向工廠發送建立在管理預測上的生產計劃，每周編制報告，比較預計產量和實際產量、周實際成本與預算成本

　　D、每周編制報告，比較實際銷售額和預測銷售額、實際毛利與預算毛利。進入銷售成本的存貨成本應按照后進先出法計算，以適應最新情況

　　88.當前的內部審計專業實務標準的一個目標是：

　　A、鼓勵內部審計的專業化

　　B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性

　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作

　　D、為考評內部審計工作建立基礎

　　89.小組決定最適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發現

　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案

　　C、在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序

　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發現

　　90.在審計某銀行商業貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發放的貸款樣本，結果他注意到，盡管銀行政策要求在發入貸款必須事先經過貸款委員會批準，其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會批準。由于時間限制，一位銀行副行長批準了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？

　　Ⅰ、樣本離差率超過4％

　　Ⅱ、審計師應該檢查副行長批準的貸款的性質，以確定這是否已形成一種模式

　　Ⅲ、應該在該項審計業務的最終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復核這些已發放的貸款。

　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的

　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對

　　91.如果某制造商在生產一批總數為1200單位的訂貨時發生2％的殘損率，在生產另一批總數為1800單位的訂貨時發生的3％的殘損率，那么這些訂貨總的殘損率是多少？

　　A、2.5％

　　B、2.6％

　　C、3.0％

　　D、5.0％

　　92.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？

　　A、推算總體的錯誤率

　　B、應用多少隨機啟動方法

　　C、提高置信度

　　D、提高準確度

　　93.以下那些證據能夠用于證實全部采購交易有效，而且是以最優價格進行的

　　A、訂購申請，擔保單據以及競價單

　　B、訂購申請，采購訂單以及競價單

　　C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請

　　D、采購訂單，驗收報告以及競價單

　　94.復核詳細紀錄每筆薪資支付變動清單，有助于揭示

　　A、未檢測到的新員工薪資支付中出現的錯誤

　　B、不恰當的薪資扣除額

　　C、成本報告系統中錯誤的勞動工時紀錄

　　D、未能確保員工參與公司養老金計劃

　　95.作為初步調查的內容，某審計師分配到的任務是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對于繪制流程圖，那一項來源的審計價值最低

　　A、與采購主管面談

　　B、審查上月已完成的采購訂單的樣本

　　C、審查采購政策和程序手冊

　　D、與一位采購職員一起“走查”采購過程

　　96.根據IIA的內部審計專業實務框架，以下哪項聲明對于內部審計專業實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南：

　　A、屬性標準

　　B、實施標準

　　C、工作標準

　　D、實務公告

　　97.回答審計師提出的問題的回函屬于

　　A、實物證據

　　B、證明性證據

　　C、文書證據

　　D、分析性證據

　　98.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

　　A、永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

　　B、如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發現或審計建議，就可以出示

　　C、只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示

　　D、一旦被審計單位關注審計進度就要出示

　　99.為了減少實物資產的可能賬面損失，資產的保險金額應當是：

　　A、定期評估金額

　　B、董事會決議金額

　　C、依據物價指數等經濟指標自動調整的金額

　　D、單項資產的賬面價值

　　100.在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。內部審計師應該

　　A、與管理部門協商并采用其他業務程序，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分

　　B、不再深入審計工作，因為業務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點

　　C、提醒內部審計管理部門可能存在舞弊

　　D、在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題

　　101.為了提高審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：

　　A、在內部審計之后實施的外部審計工作

　　B、主要關注經營目標和經營活動得外部審計工作

　　C、與內部審計配合實施的外部審計工作

　　D、按照IIA的道德守則實施的外部審計工作

　　102.公司將超額短期現金用于采購可變現證券。針對這類證券估價的最有效預測是？

　　A、對比成本數據與當期市場報價

　　B、向證券經紀人確認

　　C、使用權益法重新計算投資現值

　　D、計算折價或溢價攤銷

　　103.創建數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：

　　A、提取

　　B、合并

　　C、分類

　　D、匯總

　　104.在下列實質性調查工作程序中，哪一項能夠最好地提供關于收入記錄的完整性的信息：

　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致

　　B、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致

　　C、保證運輸記錄是連續編號的

　　D、運輸記錄與已記錄的銷售額一致

　　105.在評估某大型醫院后勤工作的質量時，以下哪項內容可以提供最可靠的證據來源？

　　A、對醫務人員進行抽樣面談

　　B、在醫務人員之間開展問卷調查，并對醫務人員直接返回后勤工作部經理的問卷進行審查

　　C、對后勤工作部經理保持的后勤工作記錄進行檢查

　　D、與高層醫院領導面談

　　106.在開展經營審計業務時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。那么，審計行動的最好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環境風險問題，但不要拓展現有審計范圍，因為預算和重點風險領域已經確定

　　B、將所觀察到的情況向審計委員會報告，并就是否應該將審計范圍擴大以覆蓋環境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當地政府詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任
 

　　107.以下哪項對于估計組織不可收回的應收賬款作用最小？

　　A、披露一般商業經濟狀態低迷指數的公開刊物

　　B、過去六個月公司注銷的的月壞帳總額

　　C、過去六個月公司的月銷售總額

　　D、信貸經理就預期未來現金回收所做的書面預測

　　108.某慈善組織的審計委員會懷疑該組織的一位高級經理可能收受了一些大型捐贈并將他們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不正當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是：

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，調查差異

　　B、抽取過去三年中所有重大捐贈者，并對其他捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額

　　C、對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異

　　D、運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤到銀行對賬單

　　109.在決定是否將現有的內審資源從正在進行的合規性審計轉換到管理人員所要求的經營審計時，以下哪種情況最不重要？

　　A、一年前外部審計師對該部門進行的財務審計

　　B、與合規性審計有關的潛在的舞弊

　　C、該部門去年的費用水平增加

　　D、與合規性審計有關的潛在的重大違規罰款的可能性

　　110.正常來說，下列哪個人員不會收到關于采購循環檢查的內部審計報告？

　　A、采購主任

　　B、獨立的外部審計師

　　C、一般審計人員

　　D、董事會主席

　　111.為確定關于合同解釋的信息的充分性，內部審計師運用：

　　A、最容易取得的信息

　　B、主觀判斷

　　C、客觀評價

　　D、信息與各種問題間的邏輯關系。

　　112.公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？

　　A、投訴的總數

　　B、與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量

　　C、與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量

　　D、消除所有這些電腦投訴需要的成本

　　113.系統開發審計業務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發過程受到恰當地控制和管理。這些檢查包括以下所有各項，除了

　　A、對可用的硬件、軟件和技術性資源進行技術可行性研究

　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與程序

　　C、驗證用于程序開發、代碼轉換和測試的控制和質量保證技術的使用

　　D、確定系統、用戶和運行文檔是否符合正式標準

　　114.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？

　　A、應急計劃

　　B、系統可行性研究

　　C、能力計劃

　　D、例外報告

　　115.最終審計報告應該由誰檢查和批準？

　　A、被審計單位或被審計單位需要報告的人

　　B、審計項目經理

　　C、首席審計執行官或其指派者

　　D、首席財務執行官

　　116.以下哪項不構成對審計業務進行了適當監督的證據？

　　A、審計經理批準審計方案并在審計開始時對下屬給予指導，內部審計師也可以向其進行咨詢，但審計經理并不積極參加審計程序的執行

　　B、審計經理開始不參與審計，但會復核結果，以確定所有的審計目標都已實現

　　C、高級內部審計師不斷偏離已批準的審計計劃，但總能在已規定的時間里完成審計工作。時間計劃是由審計經理批準的，并由其審核是否按照時間計劃進行

　　D、審計經理仔細地復核了高級內部審計師在審計業務初步計劃階段運用分析性程序得出的結論，以確定其是否合理

　　117.某內部審計師正在對以前12個月采納的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有效性提供強有力審計證據的審計程序應該是

　　A、按生產線計算三年來每月銷售變動百分比

　　B、比較本年和前兩年的每月產品銷售成本

　　C、回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較
 

　　D、與同行業比較以前年度每月每元銷售成本與銷售收入的比率

　　118.某內部審計師向首席審計執行官報告懷疑存在舞弊。首席審計執行官將整個情況交給安全部門。安全部門沒有調查，也沒有向管理層報告此情況。犯罪者繼續欺騙組織直至兩年后偶然被一個直線管理人員發現。為該首席審計執行官選擇一個最適當的行動。

　　A、首席審計執行官的這一行為是正確的

　　B、首席審計執行官應該和安全部門定期檢查這一事件的進展情況

　　C、首席審計執行官本應該已經實施了調查

　　D、首席審計執行官本應該已經解雇了犯罪者

　　119.某審計師正考慮設計一個調查問卷，以便研究雇員對控制程序的態度。以下哪項在設計調查問卷時最不重要：

　　A、問題應用文字表述，以確保回答人的有效解釋

　　B、問題應用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題

　　C、為了增加答復率，調查問卷的長度應盡可能得短

　　D、問題應用文字表述，以便“否定”回答指明了問題

　　120.通過與數據錄入人員面談，內部審計師識別出該系統中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施：

　　A、避免再涉及該缺陷

　　B、詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息

　　C、與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發現

　　D、計劃進行第二次面談，并通過其他方法確定該缺陷是否真實存在

　　121.某中等規模市政府每年要為31000名客戶提供8.5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費的準確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經支付的用水消費，并于近期發布了以下用水情況報告：

　　情況           1月 2月  3月  1季度實際   1季度目標

　　被更換的水表   475 400  360    1235        1425

　　有問題的水表   100 100   85     285

　　經修理的水表   100 100   85     285        100%

　　未用水表的情況   2%  6%   2%      4%         2%

　　以未用水表的用水活動報告為基礎，內部審計師將得出以下結論：

　　A、已確立的操作標準得到了解，并得以實現

　　B、對未用水表的用水情況作進一步審計調查是沒有正當理由的

　　C、與目標的偏差很可能沒有得到糾正

　　D、應改變操作標準

　　122.以下哪些證據能夠用于證實全部采購交易有效，并處于最佳價格？

　　A、訂購申請，擔保單據以及競價單

　　B、訂購申請，采購訂單以及競價單

　　C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請

　　D、采購訂單，驗收報告以及競價單

　　123.以下哪項信用批準程序是對批發商制訂業務觀察結果和建議的基礎？

　　A、董事會下屬的財務委員會復核和批準賒銷交易標準

　　B、不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付

　　C、銷售人員必須負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監控

　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

　　124.某公司過去三年的應收賬款周轉率從7.3降至4.3.以下哪項最有可能是造成該比率下降的原因：

　　A、提高提前支付的折扣比例

　　B、寬松的信貸政策

　　C、凈支付周期從30天縮短為25天

　　D、現金銷售增長

　　125.以下哪項對于估計組織不可收回的應收賬款作用最小：

　　A、披露一般商業經濟狀態低迷指數的公開刊物

　　B、過去六個月組織注銷的月壞賬金額

　　C、過去六個月組織的月銷售總額

　　D、信用經理就預期未來現金回收所作的書面預測

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