1．在與審計經理的會議上，內部審計主管正在考慮如何安排下年審計工作日程。下列哪種方法能夠保證審計經理所承擔的審計責任與內部審計資源利用最為恰當？
A．根據風險和技能分析可審計單位分配到每一名審計經理；
B．根據審計領域的優先次序和審計人員安排，由審計經理按意愿選擇審計任務；
C．根據現階段審計部門可提供給審計經理的人員安排，由審計經理按一定的優先次序選擇審計工作；
D．所有審計工作分派到審計人員個人，工作安排依據其職業興趣和差旅要求設定。
答案：A
考察重點：審計計劃。
解題思路：
本題考察內部審計主管在指定年度計劃時，采用什么方法分配有限的審計資源。
A正確。把可審計的部門依據風險和技能分析分配給相應的審計經理，是一種合理的方法。
B不正確。根據審計經理的意愿分配是不合理的，因為那些審計風險最大的部門沒有人去選擇。
C不正確。根據每個審計經理支配的員工數分配也不合理，因為沒有考慮技能因素。
D不正確。根據興趣和出差要求分配同樣存在B那樣的弊端。

2．內部審計職能的組織地位應該不受管理當局不負責任地更改政策的影響。對此給予保證的最有效途徑是：
A．由管理當局和董事會共同批準內部審計章程（　）。
B．采取有利于賦予內部審計部門職責的政策。
C．在董事會內設置審計委員會。
D．制定書面的政策和程序作為部門業績標準。
答案：A
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察如何保證內部審計的職能不受高層管理當局不負責任的政策變動的影響。參見STANDARDS110。經過董事會的審計委員會和高層管理者共同的內部審計規章（　）是保證內部審計的組織地位和正常職能的基礎。因而，本題答案為A。

3．內部審計部門計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設計中的詳細規定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業知識來完成這一審計步驟。那么內部審計主管最佳的選擇是：
A．將此項審計從日程表上刪除。
B．使用現有職員完成所有審計工作。
C．請工程顧問實施這項合同。
D．接受工程商的書面陳述。
答案：C
考察重點：審計實施。
解題思路：
本題中，內部審計人員在審計一個特定領域——工程建筑中，遇到了問題，既現有的審計人員沒有足夠的專業知識以完成審計。這時，內部審計主管應采取的應對措施是：
A．不正確。不能隨意取消已經安排的審計活動。
B．不正確。用現有審計人員是不能完成這項審計的。
C．正確。請一名工程專家來協助實施審計是合理的。
D．不正確。直接接受工程商的報告是不謹慎的。

4．某內部審計部門已經開始試行使用電子工作底稿文檔，預計不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是：
A．每個審計人員必須有個人電腦。
B．關鍵的工作底稿仍必須打印出來。
C．交叉索引（CROSS—REFERENCING）非常麻煩。
D．要求進行特定技能的培訓。
答案：D
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題問的是采用電子工作底稿文檔的缺點。
A．不正確。不一定要求人人都有個人電腦。
B．不正確。關鍵的工作表打印不是一個缺點。
C．不正確。使用計算機，交叉索引更加方便。
D．正確。采用新方法需要對審計人員進行培訓是一個缺點，因為要增加成本。

5．在應收帳款審計過程中，審計人員計劃與供應商聯系確認帳款余額是否正確。這類與組織外部人員的溝通如何授權？
A．內部審計部門的政策與程序規定；
B．內部審計準則規定；
C．內部審計責任規定；
D．內部審計部門章程規定。
答案：D
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
參見SIAS110．01．4,應該由審計部門的內部章程規定審計的目標、權限、責任等，審計人員在公司中的具體審計活動應該以章程為指導。

6．內部審計主管負責制定內部審計部門的人力發展規劃。依據審計準則，人力發展規劃應當包括以下那項內容：
A．持續教育機會與業績評價；
B．明確的職業生涯規劃與咨詢；
C．明確的培訓規劃與章程；
D．工作描述與有競爭力的薪資水平。
答案：A
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
A．正確。參見SIAS540．01．3，審計主管有此項職責。
B．不正確。參見SIAS540．01，這不是審計主管的職責。
C．不正確。參見SIAS540．01，這不是審計主管的職責。
D．不正確。參見SIAS540．01，這不是審計主管的職責。

7．審計準則要求定期考核內部審計人員的工作業績。其目的是為了滿足以下哪項要求：
A．審計委員會；
B．內部審計主管；
C．管理層；
D．內部審計人員。
答案：B
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
這是SIAS560．03的規定，屬于內部審計部門質量控制的一部分，依據SIAS560，實施質量控制是審計主管的職責。

8．準則中指獨立性使得審計人員能做出不偏不倚的判斷，這對于審計行為的適當性很重要。以下最有可能加強獨立性的是：
A．某項政策要求內部審計向董事會報告，無論他遇到或可合理判斷出存在利益沖突或偏見的情況。
B．防止內部審計部門對它所審計的系統的內部控制標準提出建議的政策。
C．允許將敏感性經營活動內部審計交給其他審計者完成的組織政策。
D．防止人員從經營部門調入內部審計部門的組織政策。
答案：A
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察審計人員的客觀性以及由此而保證的獨立性。參見STANDARDS120．02．2。
A．正確。當內部審計人員遇到利益沖突的時候，既時向內部審計師匯報，可以提高審計的獨立性。
B．不正確。審計人員可以在審計后對自己的審計領域提出建議。
C．不正確。把敏感的審計項目“分包”給外部審計師，并不能提高內部審計人員的獨立性。
D．不正確。組織不能禁止經營部門的員工轉換成內部審計的工作，因為只要他不審計自己原來工作的部門就可以滿足獨立性的要求。

9．準則要求指定書面政策和程序來指導審計職員的工作。對于這項要求下列陳述錯誤的是：
A．政策和程序的形式和內容應該與組織規模相適應。
B．內部審計部門應該有詳細的政策和程序手冊。
C．不是所有的內部審計部門都需要正式的管理和技術審計手冊。
D．小型內部審計部門可以通過密切監督和書面備忘錄來進行正式管理。
答案：B
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察如何管理內部審計部門。參見Standards530．01。準則規定，不是所有公司的內部審計部門都要求有工作手冊來指導審計人員的工作。一些小的公司，內部審計部門人員較少，可以通過直接監督和備忘錄的形式指導審計人員的工作。因而本題B選項所說有的內部審計部門都要求有工作手冊是不正確的。

10．在大多數組織，內部審計責任范圍的迅速擴張要求不斷地進行后續教育。確立部門培訓方案的主要目的是：
A．遵循行業組織對后續教育的要求。
B．利用審計日程安排之外的空閑時間。
C．幫助員工實現個人職業目標。
D．實現個人和組織的雙重目標。
答案：D
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察的是公司內部審計人員提供繼續教育的主要目的是什么。
A．不正確。滿足行業要求是進行繼續教育的一個原因，但不是公司內部提供繼續教育的主要目的。
B．不正確。充分利用審計人員比較空閑的時期是公司提供內部教育的一個原因，但不是主要目的。
C．不正確。幫助審計人員進行職業生涯設計不是繼續教育的目的。
D．為了個人和部門共同的目標是本題答案。

（責任編輯：中大編輯）

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