1.如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施，按照標準規定，審計師應該：

　　A、和當前審計發現一起再次提出以前的發現

　　B、確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險

　　C、對最初糾正措施尋求董事會的批準

　　D、將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中

　　2.計算機程序應如何保證安全：

　　A、安裝程序接觸記錄系統

　　B、監督對程序庫介質的物理接觸

　　C、限制物理和邏輯接觸

　　D、拒絕通過終端的遠程接觸

　　3.審計人員在工作底稿上會用到多種索引方法（indexing）和相互印證方法（成cross—referenc—ing）。某內審經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應該組織的要求而政府審計機關的審計人員則會對政府審計機關管轄范圍內的所有組織設計出一套統一的索引方法。對這兩種工作底稿的差別，以下解釋中最恰當的是：

　　A、內審經理為特定組織專設的索引方法，將簡化查閱過程而政府審計機關為不同的被審計單位設計的統一的索引方法，也簡化查閱過程

　　B、內審經理選用的方法是由標準規定的而政府審計機關選用的方法是該機構的管理部門規定的

　　C、內審經理選用的方法是由標準規定的而政府審計機關選用的方法是法律規定的

　　D、內審經理設計的方法由該組織的審計委員會指定而政府審計機關所設計的統一方法是法律規定的

　　4.內審部門與管理層合作為公司開展年度風險評價中發揮什么作用？

　　A、監督

　　B、指導

　　C、執行

　　D、保障

　　5.為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計程序中，效果最差的是：

　　A、實施分析性復核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份

　　B、函證年末對主要客戶的應收賬款的余額

　　C、運用整合測試工具，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數據，以測定銷售收入的記錄是否正確

　　D、實施分析性復核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產品的發運數量

　　6.公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規模”（即全面縮減員工人數）計劃，要求審計經理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中正確的是：

　　A、審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10%

　　B、各審計經理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計相得覆蓋面

　　C、審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%

　　D、所有上述各項

　　7.組織為什么應該要求保證業務客戶對已報告的業務發現盡快地答復并概述已采取的糾正措施：

　　A、盡可能地從未決清單中將有關事項清出

　　B、盡早地進行補救或建立合理性

　　C、指出同意業務發現

　　D、確保業務工作進度如期完成

　　8.為了掩飾盜竊資產，最可能使用以—下哪個虛假分錄？

　　A、借記費用，貸記資產

　　B、借記該資產，貸記其他資產

　　C、借記收入，貸記資產

　　D、借記其他資產，貸記該資產

　　9.以下哪項不能說明存在較大舞弊可能性？

　　A、管理層將在一定金額范圍內的采購授權給下屬

　　B、某職員長期負責現金管理工作而沒有實施崗位輪換

　　C、處理可變現有價證券的職員負責采購、記錄采購，并向高級管理層報告差異和收益或損失

　　D、應收賬款部門的職責分工和責任并不明確

　　10.《道德規范》中的行為標準

　　A、為內部審計實務提供了基本標準

　　B、是幫助內部審計師開展審計工作的指南

　　C、是在任何情形下均必須遵循的規則

　　D、有助于總體上理解內部審計責任

　　11.首席審計執行官應當將內部審計活動（IAA）的外部評估活動審查的最終結果與董事會，適當時，包括高級管理層溝通。這已溝通應當包括

　　A、審查對于為了響應其建議而采取的行動計劃的陳述

　　B、IAA是否遵循《標準》的意見

　　C、IAA是否遵循其章程的意見

　　D、審查有關最佳實務、其他建議、為了響應審計所實施改進活動的日期的陳述

　　12.在評估內部審計機構獨立性時，質量審查小組要考慮許多因素，以下哪個因素在判斷一個內部審計機構的獨立性時對于評估的影響最小？

　　A、在給審計師分配任務時使用的標準

　　B、對審計師溝通技能的培訓程度

　　C、審計工作底稿和審計報告的關系

　　D、不偏不倚的審計判斷

　　13.在完成對某職能部門的控制自我評估過程后：

　　A、內審部門應對每種經過確認的控制措施進行符合性測試

　　B、內審管理人員應對他們不能同意的審計發現進行修改

　　C、該職能部門的管理層應該編制行動計劃，糾正問題領域

　　D、在以后的年份中自我評估應該不需要重新進行

　　14.為了確定審計活動的范圍，審計人員首先對內部控制系統進行初步評價。一旦初步評價的結論表明內部控制不恰當，接下來應當采取的程序是：

　　A、在準備審計報告前擴大審計工作

　　B、準備描述內部控制系統的流程圖

　　C、在審計報告中增加發生損失的例外條款

　　D、實施更恰當的內部控制程序

　　15.下列各項中屬于控制弱點的是：

　　A、采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使

　　B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存

　　C、＄500至＄1000之間的采購為正常的采購業務，超過＄1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準

　　D、采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票

　　16.某人每月收入$3000，消費$2500，現每增加收入$500，消費$2800，他的邊際儲蓄傾向是：

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、0.6

　　D、0.8

　　17.能夠仔細地區分范圍限制（scopelimitation）和審計中的其他限制對審計人員來說很重要。根據準則的規定，下列屬于范圍限制的是：

　　A、審計對象的分部管理者表示該分部正在對一個主要的計算機系統進行轉換，而且計劃實施審計的那部分EDP不得不推遲到下一年

　　B、審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了董事會認為很有必要實施的審計項目

　　C、審計對象表示某些客戶不能聯系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進行談判，他們不希望客戶受到干擾

　　D、以上三項都不是

　　18.為了鼓勵消費，銷售部在新產品銷售中發放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當局覺得成本可能過高。以下哪項審計程序在確定該促銷活動的有效性方面作用最小？

　　A、比較促銷期和類似非促銷期的產品銷售量

　　B、比較促銷期前后銷售產品的單位成本

　　C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較

　　D、檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準

　　21.《標準》要求內部審計主任決定最終審計報告向誰發送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統審計的審計報告中，寫明了有關內部控制重大弱點的發現。審計主任選擇將這一報告副本送給審計委員會和外部審計師。將報告副本送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：

　　A、向審計委員會和外部審計師發送審計報告是出于禮貌

　　B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發現采取糾正措施

　　C、財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動

　　D、法規機構的規定要求這樣做

　　22.內部審計是一個有活力的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍作出了最佳描述：

　　A、內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率

　　B、內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同

　　C、內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式

　　D、內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系

　　23.由于財政撥款的減少，某大學需取消某些項目，下一個五年的所有計劃和預算需耳新制訂，哪類計劃或預算能夠確定建造一座期待已久的新生服務中心所涉的經費問題？

　　A、資本支出預算

　　B、現金流量預算

　　C、彈性預算

　　D、增量預算

　　24.假設某內部審計人員擁有必要的經驗和訓練，那么以下哪項工作適合其承擔？

　　A、在應付賬款主管請病假時代替他的位置

　　B、確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個

　　C、作為評估小組成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級

　　D、從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計

　　25.審計師通過審查并修改系統流程圖來了解現金收款處理程序的信息流程。以下有關這種流程圖的使用，敘述正確的是：

　　A、流程圖能顯示出具體控制程序，比如已實施的編輯測試和批控制調整

　　B、流程圖是在潛在職責分工的良好指南

　　C、流程圖通常隨著系統變動及時更新

　　D、流程圖只能顯示出計算機處理程序，不適用手工流程

　　26.假定管理當局已經決定接受由于公司汽車的出租一購買決策缺乏相關依據所帶來的相應風險，則審計師的報告責任是：

　　A、審計師沒有進一步報告的責任

　　B、管理當局的決策及審計師的關注應當報告董事會

　　C、審計師應當編制后續審計報告并提交管理當局，說明出租一購買決策的有關依據必須加以記載

　　D、審計師應當向外部審計師和其他相關管理部門說明沒有針對審計結果采取任何行動

　　27.審計師希望測定本年度投資收益的變化的原因是否是：1、投資策略的改變 2、投資組合的變化 3、其他原因。審計師應運用下列哪一項分析性復核程序？

　　A、對過去五年投資收益的變動進行簡單線行回歸分析以確定變動的性質

　　B、對各月投資組合的變動進行比率分析

　　C、對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析

　　D、使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析

　　28.內部審計師在和環境、安全與健康（ESH）部門經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應該：

　　A、把審計范圍轉為關注與大氣排放相關的活動

　　B、向適當的法律機構報告公司在ESH方面可能存在違法現象

　　C、記錄這個弱點，并進一步提問以確定其潛在影響

　　D、向該經理介紹相關法律

　　29.當今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《規范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計師遇到這類困境，其應當：

　　A、從獨立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果

　　B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內部身機目標以及內部審計師協會《規范》中相關概念開展行動

　　C、在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導

　　D、按照機構采用的《規范》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《規范》

　　30.一個大型企業正考慮實施重大的組織變革。以下哪組人員將不在實施該變革中承擔責任？

　　A、企業的員工

　　B、最高管理層

　　C、普通股股東

　　D、外部顧問

　　31.首席審計執行官設置了一套電算化的電子表格，以便對組織內不同部門進行風險評估。該電子表格包括以下因素：

　　1.部門經理完成利潤指標的壓力；2.經營活動的復雜程度；3.部門員工的勝任程度；4.部門內會計賬戶受主觀影響的金額，例如退休津貼等費用賬戶即受管理層決策影響。首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由首席審計執行官或負責具體某部門審計的審計經理按高中低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合風險系數。以下關于風險評估過程說法哪項正確？

　　A、風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險評估程序是不適當的，因為風險級別不可量化

　　C、權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定

　　D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的

　　32.在對金庫管理的保證活動中，內部審計師應考慮如下因素，除了

　　A、審計委員要求保證金庫部門遵守已作為財務管理手段的一項新政策

　　B、金庫管理部門還沒有制訂任何的風險管理政策

　　C、由于某分部的近段時間的銷售，金庫部門所管理的現金和有價證券已增加了350％

　　D、外部審計師指出在獲取帳戶函證方面存在一些困難

　　33.以下哪項代表了最佳風險評估技術？

　　A、根據未來事件發生的可能性和對實現組織長期目標的影響來評估其風險水平

　　B、評估其固有和控制風險，以及其對財務誤報的影響程度

　　C、評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織的目標的影響，以及潛在的原因

　　D、評估現有和未來時間的風險水平，它們對完成組織的使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性

　　34.下列信息系統審計技術中哪種是通過審計師開發的測試程序來處理真實的業務數據（或真實數據的拷貝）？

　　A、綜合測試工具

　　B、追蹤

　　C、平行模擬

　　D、繪圖

　　35.某內部審計師的任務是對公司財務部局域網的安全性進行審計。財務部的投資決策（包括套利戰略和金融衍生工具的應用）都應用局域網所載數據和金融模式。此外，局域網還被用于從主機下載數據，協助決策。在確定審計范圍時，除局域網安全性外，以下哪項內容也應得到考慮？

　　A、對訪問局域網內容途徑的實際安全性進行調查

　　B、局域網應用程序在條目（field）或記錄（record）中辯認數據欄目并實施用戶訪問安全措施的能力

　　C、與用戶面談，以確定其對系統安全程度的分析以及系統容易遭受損害的薄弱環節

　　D、公司其他應用敏感數據的局域網的安全程度

　　36.某大型零售公司的審計執行主管認為在審計中對商店廣泛使用符合性測試不符合重要性原則，以下說法哪些是合理的？

　　I、確保重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計

　　II、任何偏離規定控制程序的情形都是重要的

　　III、重要性不僅與商店的規模大小有關，也與影響整個公司的控制結構有關。

　　A、只有III

　　B、只有II

　　C、I、II正確

　　D、II、III正確

　　37.內部審計是一項充滿活力的職業。下列對內部審計發展到現在的范圍（scope）最恰當的描述是：

　　A、內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估

　　B、內部審計包括對政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估

　　C、內部審計已經發展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查

　　D、內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展

　　38.（2001）某商品流通公司的管理層要求內部審計師評估該公司針對意外損失的自保措施和為雇員建立的醫療保健條件的恰當性。如果手下工作人員不具備所需技能，內部審計師是否應聘請精算顧問協助內部審計師開展工作。

　　A、應該，因為精算顧問對于確定醫療保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、應該，因為精算顧問擁有一般審計師所沒有的、確定并量化自保風險的技能

　　C、不應該，因為內部審計部門擁有評價控制的技能，而且保險控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區別

　　D、應該，因為風險是一項正常的審計職能，該審計項目并不獨立

　　39.系統開發過程的哪一階段負責準備用戶接收測試規劃：

　　A、可行性研究

　　B、需求確認

　　C、實施規劃

　　D、實施后復核

　　40.審計人員從個人工時卡片追查至工資成本分配，并從工資成本分配的總額追查至各在產品帳戶，如果沒有發現例外，這些審計程序能證實的是：

　　A、在產品帳戶中不包括沒有根據的工資成本

　　B、個人工時卡片經過正當批準

　　C、工資成本被準確地分配至在產品帳戶中

　　D、僅根據實際工作時間向職員支付工資

　　41.在評價產成品庫存的內部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途最小？

　　A、審查實物庫存清查指南

　　B、與管理層一起完成內部控制問卷

　　C、參觀庫存所在的倉庫

　　D、完成關于收貨和分發程度的流程圖

　　42.為獲取應收賬款函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來：

　　A、測試計算的結果

　　B、確定單個賬目的準確性

　　C、選擇并打印需要函證的賬目

　　D、比較從其他審計程序得來的數據

　　43.有匿名電話告知某審計師，他所審計的業務部門正發生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類及所涉及的個人的有關細節。由于有好幾個領域都可能發生舞弊，審計師應該：

　　A、確認交易量最大的領域，設計實質性測試的抽樣計劃

　　B、將分析程序用于可能受到舞弊活動影響的領域

　　C、計劃對集中最大金額交易的領域進行詳細測試

　　D、與該業務部門的雇員面談，確認可能發生舞弊的領域

　　44.在分析與銷售合同和相關傭金有關的風險時，哪項因素最有可能導致擴大審計范圍：

　　A、產品銷售額增加，銷售退貨同時減少

　　B、銷售傭金減少，產品銷售額也相應減少

　　C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應增加

　　D、產口銷售額增加，銷售傭金也相應增加

　　45.以下哪項違反了IIA《道德規范》？

　　A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業務，她最近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司

　　B、喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領域的專門知識。但仍接受了這一任務。他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務開始前結束

　　C、簡很滿意她作為一名內部審計師的職業。并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動。但她覺得她的工作質量沒有下降

　　D、約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為

　　46.以下哪類人員對應收賬款過賬程序適當的控制系統的建立、實施及監督負有主要責任？

　　A、外部審計師

　　B、登記應收賬款的員工

　　C、內部審計師

　　D、會計部管理層

　　47.根據美國證券交易委員會（SEC）第13a-14和15d-14條規則，首席執行官和其他簽字官員在向發行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時，應發揮哪些作用？

　　A、他們不負責向發行人的審計師或審計委員會披露欺詐情況

　　B、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況

　　C、他們應當負責披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發行人的內部控制中發揮重大作用

　　D、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況

　　48.假設舞弊者向內部審計師供認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

　　A、要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字，并將其存入審計工作底稿，向高級管理層詳細報告，請示下一步的行動

　　B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的、而且可能會成為法律證據，但要向管理層詳細報告，由他們請示法律顧問來對供認制作文件

　　C、向管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄

　　D、告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶，并向執法機關報告該犯罪

　　49.某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結構

　　C、組織環境

　　D、組織技術

　　50.常規性任務，有較少例外，且問題易于分析，與以下哪種組織結構相關？

　　A、正規化結構，程序手冊和工作說明書普遍存在

　　B、分散決策，決策權被授予下層人員

　　C、有機式結構，強調對變化的環境的適應性和靈活性

　　D、從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感

　　51.根據慣例，首席審計執行官每季度要向董事會會議作工作報告。高級管理層要在每次董事會會議前審查首席審計執行官在董事會上所作的報告，以便在事前對有關問題進行討論。那么，首席審計執行官應該

　　A、按要求向高級管理層提供工作報告并討論所有可能需要采取行動的問題

　　B、不向高級管理層提供工作報告，因為這些報告僅屬于董事會的管轄范圍

　　C、在向董事會提供的工作報告中只提供與內部審計部門的開支和財務預算有關的事項

　　D、向高級管理層提供僅與已完成審計報告相關的信息

　　52.以下因素中，控制環境包括：

　　A、組織結構、管理理念和計劃

　　B、誠信和道德觀、權責劃分及人力資源管理

　　C、人員勝任能力、替代資源、法律和規章制度

　　D、風險評估、職責分配和人力資源管理

　　53.為獲取應收賬款函證，審計師最有可能應用通用審計軟件來：

　　A、測試計算的結果

　　B、確定單個賬目的準確性

　　C、選擇并打印需要函證的賬目

　　D、比較從其他審計程序得來的數據

　　54.如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當

　　A、與該部門經理就用于衡量經營業績的標準達成一致意見

　　B、確立該領域工作的最佳做法，并以此作為標準

　　C、從最嚴格的意義上解釋標準，因為標準從另一種意義上說僅僅是可接受的最低限度

　　D、忽略對標準以及與標準相關的部門業績的評論，因為這些分析沒有意義

　　55.系統開發審計包括在不同時刻進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各項中不屬于審查內容的是

　　A、根據可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究

　　B、審查在每個實施階段用戶的參與程度

　　C、驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用

　　D、確定系統、用戶以及操作的文件說明是否與正常標準相符

　　56.在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定使用分析性程序的范圍？

　　A、內部控制系統的健全性

　　B、被審查領域的重要性

　　C、分析性復核可以預測的結果的準確性

　　D、以上三項都應考慮

　　57.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復他們不會查證實收賬款。如果對上述13家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？

　　A、將隨后從客戶收取的現金追蹤至期初結余，注意收據是否適用期初結余項目

　　B、向客戶發送第二份要求，指出答復正面查證的必要性

　　C、檢查年末發送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務，還是針對年末的結余

　　D、將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨運單據

　　58.以下哪項是對審計目標的恰當陳述？

　　A、為廠觀察實地盤點

　　B、為了確定存貨是否滿足計劃銷售量

　　C、通過汁算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性

　　D、為了在審汁報告中包括存貨短缺信息

　　59.  某內部審計師剛剛完成了一項現場調查以熟悉公司的工薪業務，下一步他應該：

　　A、分配審計人員

　　B、制定初步審計目標

　　C、制定審計工作程序

　　D、實施現場工作

　　60.在對某個高風險領域的特定審計項目制定計劃時，首席審計執行官認為現有人員不具備完成該業務的必備技能，那么最符合審計計劃標準的做法應該是

　　A、由于不具備必備技能，因此不實施該審計

　　B、將該審計作為一次鍛煉機會，讓內部審計師們在審計實施過程中學習

　　C、考慮運用外部資源來補充所需知識、技能、方法并完成該項業務

　　D、實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍

　　61.根據以下信息回答問題：某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。

　　以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

　　A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較

　　B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估

　　C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性

　　D、對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據

　　62.以下哪一項可以使因劣質原材料而引起的完工產品的缺陷降到最低程度。

　　A、正確管理在產品存貨的操作程序文件

　　B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明

　　C、及時對所有不利的用量差異采取措施

　　D、在制造過程結束時確定因損壞而造成的損失數額

　　63.以下哪種有關協調內部審計和外部審計工作結果的說法正確？

　　A、首席審計執行官不應將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據要求將這類事件報告給董事會和/或法規機構

　　B、外部審計師工作底外部稿的所有權和保密性妨礙了內部審計師對它們的查閱

　　C、首席審計執行官應該確定，在外部審計師給管理層的建議書中提到的事情已經由管理層采取了適當的跟蹤檢查和糾正行動

　　D、如果內部審計師在年度審計中協助外部審計師工作，那么他們不必遵守《標準》

　　64.費用循環的具體審計目標之一是確定所有已付款的貨物是否已經收到并被適當地記錄。這一目標屬于《標準》中的哪個基本目標？

　　66.許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統（css）來管理它們的客戶服務功能。CSS是在一種在線實時環境下運行，這樣能保證客戶服務數據直接由客戶電話傳入系統。以下哪項EDP審計技術能使內部審計師連續監督從電話收集到的客戶服務數據？

　　A、通用審計軟件

　　B、控制流程圖

　　C、嵌入式審計數據采集

　　D、整體測試法（ITF）

　　67.以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實現審計業務目標所必需的工作性質、時間安排、測試范圍

　　B、確保內部控制系統的弱點已被修正

　　C、為這些程序能有效率和經濟地實現機構的目的和目標提供合理保證

　　D、確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

　　68.某專業工程師申請一高科技企業的內部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內部審計師在工程部門執行業務后，開始對該職位感興趣。首席審計執行官

　　A、不應當雇傭該工程師，因為他缺乏內部審計標準方面的知識

　　B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內部審計標準方面的知識

　　C、不應當雇傭該工程師。因為他缺乏會計和稅務方面的知識

　　D、可以雇傭該工程師，因為他在以前的崗位上獲得了內部審計知識

　　69.以下哪種情況嚴重影響內部審計機構的獨立性？

　　A、內部審計師經常為在審計報告中曾經批評過的部門工作程序起草修正方案

　　B、首席審計執行官承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任

　　C、內部審計機構與公司的外部審計師聯合計劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復

　　D、內部審計機構參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查

　　70.以前，xyz公司的內部審計部門負責為公司設計并安裝電算化系統。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產生懷疑。下列活動最能消除審計委員會對獨立性的這種擔心的是：

　　A、只要內部審計師有勝任的專業知識，內部審計機構就應當繼續涉及和安裝其他計算機系統

　　B、以后內部審計機構不應當再為組織涉及和安裝計算機系統了

　　C、內部審計機構不應當指派那些設計和安裝國工薪系統的審計師去實施工薪領域的審計

　　D、內部審計機構不應該再為組織的任何系統設計程序

　　71.審計委員會具有許多服務功能，其中有些可能有益于內部審計，那么審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是

　　A、保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計計劃并監督審計結果

　　C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面

　　D、審查抽取到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導進行討論

　　72.應有的職業審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現反常工作表現。因此，以下哪項沒有必要：

　　A、開展合理限度的檢查與核證

　　B、開展廣泛的檢查

　　C、對合規性確實存在作出合理的保證

　　D、考慮重大違規行為的可能性

　　73.內部審計部門正在進行遵循性審計，但管理當局要求對某分部進行審計，在考慮是否做這樣的調整時，以下哪種情況最無關緊要？

　　A、一年前外部審計師對該分部進行過一次財務審計

　　B、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性

　　C、遵循性審計相關的舞弊的可能性

　　D、去一年中該分部費用的增長

　　74.根據以下信息回答問題：

　　某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（EDI）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP），向經授權的供應商采購。

　　由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

　　A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析

　　C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較

　　D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數據庫中的輸入情況

　　75.當20世紀80年代中期第一次大規模引進微機時，許多人拒絕使用這些新機器。請選擇這些人抵制新生事物時最有可能提出的理由

　　A、習慣

　　B、工作安全性

　　C、對求知事物的恐懼

　　D、有選擇的信息處理

　　76.許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款，而不是簽發支票。關于與簽發支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉移

　　D、回避

　　77.某首席審計執行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向審計人員提出新方法之前，將新方面完全制定出來

　　B、要求首席執行官批準這些改變，并邀請首席審計執行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變

　　C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革

　　D、讓內部審計部門的客戶來支持這些改變

　　78.以下哪項反映了最佳的治理結構？經營管理層 行政管理層 內部審計

　　a. 負責風險管理 監督作用 咨詢作用

　　b. 監督風險管理 負責風險管理 咨詢作用

　　c. 負責風險管理 咨詢作用 監督作用

　　d. 監督作用 咨詢作用 負責風險管理

　　A、負責風險管理 監督作用 咨詢作用

　　B、監督風險管理 負責風險管理 咨詢作用

　　C、負責風險管理 咨詢作用 監督作用

　　D、監督作用 咨詢作用 負責風險管理

　　79.在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮

　　A、組織的目標

　　B、學習內容

　　C、學員的學習愿望

　　D、預算約束

　　80.以下哪項代表了最佳風險評估技術？

　　A、根據未來事件發生的可能性和對實現長期組織目標的影響來評估其風險水平

　　B、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度

　　C、評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織目標的影響，以及潛在的原因

　　D、評估現有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性

　　81.首席審計執行官正在復核如下組織范圍風險圖：

　　影響程度 可能性

　　低 一般 高

　　嚴重的 風險A 風險B

　　重要的 風險D

　　次要的 風險C

　　鑒于內部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的？

　　A、風險B、風險C、風險A、風險D

　　B、風險A、風險B、風險C、風險D

　　C、風險D、風險B、風險C、風險A

　　D、風險B、風險C、風險D、風險A

　　82.為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業審慎，內部審計師通常應

　　A、保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規定情況

　　B、保證所有的審計測試都被完整地記錄

　　C、在審計業務的整個過程中都被考慮存在違法亂紀或不遵守規定的可能性

　　D、迅速向審計委員會報告在審計業務中發現的任何違法亂紀或不遵守規定的情況

　　83.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是

　　A、接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業

　　C、告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經理的上級

　　84.公司的一個分部由于采納可內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是

　　A、接受禮物因為審計業務已經結束，報告已經提出

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業

　　C、告知審計管理層，詢問是否應該接受禮物

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經理的上級

　　85.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？

　　A、失業的威脅

　　B、必須參加培訓班

　　C、現存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工

　　86.以下哪項不是首席審計執行官的職責？

　　A、將內部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準

　　B、與其他內部或外部的審計和咨詢服務提供者進行協調，確保適當的覆蓋面，最大限度地減少重復工作

　　C、監督組織風險管理系統的建立，管理和評價

　　D、對管理層是否針對報告的重大風險采取了適當的行動進行跟蹤檢查

　　87.A公司擁有正式的道德行為規范，而B公司沒有。該道德行為規范涵蓋了諸如采購合同，與供應商關系以及其他情況，以指導公司內每個人的行為。由此可以從邏輯上推斷：

　　（1）A公司展示了比B公司更高的道德行為標準。

　　（2）A公司已建立了用來評價雇員行為的客觀標準。

　　（3）因缺少正式的道德行為規范，內部審計師難以對該公司成功進行道德行為審計。

　　A、只有（1）

　　B、只有（3）

　　C、（1）和（2）

　　D、（1）和（3）

　　88.由內部審計部門協調執法檢查員工作對組織是有益的，因為內部審計師能

　　A、影響執法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實務相一致

　　B、建議執法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差

　　C、幫助執法檢察員進行現場工作，以減少其現場檢查時間

　　D、通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據

　　89.為提高審計工作效率，內部審計師應該依賴外部審計師的工作，該工作是

　　A、在內部審計業務完成之后所進行的

　　B、主要關注經營目標和行為的

　　C、與內部審計活動進行協調

　　D、遵守IIA>而進行

　　90.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？

　　A、失業的威脅

　　B、必須參加培訓班

　　C、現存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工

　　91.某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（EDI）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP），向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

　　A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析

　　C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較

　　D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數據庫中的輸入情況

　　92.測試內部控制的審計方案應該：

　　A、被調整以適用于每種經營活動審計

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況

　　C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用

　　D、通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作

　　93.A是某公司的地區銷售經理，已工作10年了。在此期間他與內部審計師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網球俱樂部的會員。他們相互信任，審計師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計工作中給審計師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計發現。以下是該公司的一些分析性數據，它們使內部審計人員相信存在著財務報表舞弊行為。看起來舞弊者在過去的2年中已經篡改了銷售數據。審計師B很憂慮，因為他最近實施該領域的一次審計并接受了A對于分析性數據差異的解釋。而現在他確信A也參加了該舞弊活動。

　　                     當年  上年  上兩年    -3年    -4年

　　銷售額增長百分        10%   8%     6%       4%     5%

　　存貨周轉率            5     4      5       35      4

　　毛利率               54    49     42       39     40

　　銷售退回變動百分比    8%    6%     3%      25%     3%

　　審計師B之所以左右為難，最不可能的原因是

　　A、沒有每年進行審計工作崗位輪換

　　B、接受了對他好朋友管理領域的審計任務

　　C、沒有選擇適當的分析性程序

　　D、沒有進一步審計測試就接受了管理層的解釋

　　94.以下哪一種審計業務計劃工具最常見，并能保持一定時期內適應的審計覆蓋面？

　　A、長期日程安排表

　　B、審計方案

　　C、審計部門的預算

　　D、內部審計章程

　　95.舞弊報告應在何時要求：

　　A、舞弊發現階段結束時

　　B、舞弊調查階段結束時

　　C、舞弊發現和調查階段都結束時

　　D、既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段

　　96.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內部審計師的責任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔的法律責任

　　B、確定舞弊行為的影響

　　C、與恰當的管理層面討論舞弊行為

　　D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告

　　97.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程序效果最差？

　　A、詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員

　　C、審查適用的贈款協議

　　D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標

　　98.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該

　　A、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題

　　B、拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會

　　C、在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現

　　99.某大型保險公司規定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準

　　100.內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業務客戶的確認服務時

　　B、會排除確認服務從咨詢業務中產生的可能

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致

　　D、沒有強加同業務客戶溝通信息的責任。

　　101.以下哪種情形最有可能違反IIA的道德規范和標準

　　A、首席審計執行官就有關敏感地方的審計發現和建議不能與業務客戶達到一致意見。首席審計官與其他公司的首席審計執行官詳細地討論了審計發現和擬提出的建議

　　B、公司的內部審計活動章程要求首席審計執行官向審計委員會提交業務工作方案，以便得到審計委員會的批準和建議

　　C、審計經理在審計報告中刪除了多數的重要審計發現和建議。主管內部審計師反對這樣做，并解釋所報告的情形確實存在。雖然她同意從技術上來看有關的信息不足以支持審計發現，但管理層沒有對這種情況作出解釋，而且審計發現是僅有的合理的結論

　　D、鑒于內部審計活動在專業領域缺少必要的技能和知識，首席審計執行官聘用了一位專家，并要求審計經理去復核專家的方法。盡管審計經理對所復核領域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個安排

　　102.首席審計執行官正在為下一預算年度的業務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業務時，不應考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發生運營方面的重要變化

　　B、內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

　　C、其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門

　　D、其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要

　　103.銀行出納員可能使用被授權的出納員的終端通過將客戶賬戶資金轉入或轉出來掩飾他們個人支票賬戶的透支。發現出納員這種未授權行為的最佳控制要求：

　　A、只能在督導批準后才能進行銀行客戶賬戶之間的資金轉移

　　B、由聯機出納系統對所有賬戶進行突擊結賬

　　C、定期檢查能訪問出納職能的職員的賬戶

　　D、對能訪問出納職能的職員實行年度休假

　　104.程序要求事先準備即將收到的現金收入清單，并附有出納和會計事先列出的復印件。這是以下哪種類型的控制范例：

　　A、預防性的

　　B、糾正性的

　　C、檢查性的

　　D、指導性的

　　105.內部審計師應該為每項業務制定并記錄一個計劃。計劃過程不應包括以下哪項：

　　A、確立業務目標和工作范圍

　　B、獲取有關被審計活動的背景信息

　　C、確認充分的信息以實現業務目標

　　D、確定如何、何時以及向誰溝通業務結果

　　106.確定成本節約最可能是以下哪種審計的目標之一？

　　A、程序審計

　　B、財務審計

　　C、遵循性審計

　　D、經營審計

　　107.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？

　　A、從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單

　　B、將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中

　　C、針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單

　　108.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的：

　　A、書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應

　　B、所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊

　　C、不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊

　　D、小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理

　　109.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少

　　A、將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較

　　B、隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較

　　C、繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較

　　D、應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析

　　110.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是：

　　I、　職責分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　111.以下那項活動由內部審計職能實施較為妥當：

　　A、設計控制系統

　　B、草控制系統的程序

　　C、在執行之前審查控制系統

　　D、安裝控制系統

　　112.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時作出：

　　A、完成了初步調查后立即

　　B、有證據表明存在缺陷時

　　C、當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時

　　D、當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即

　　113.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統的開發，這種方法非常成功。這一系統，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統每天進行變動。與這一做法相關的風險是：

　　A、系統維護的困難

　　B、無法考慮其它方法

　　C、系統開發時間的增加

　　D、以上三項都對

　　114.以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆

　　A、管理階層在不友好地被更換之后又復職

　　B、財務主管的頻繁更換

　　C、向新市場的迅速擴張

　　D、政府對機構的納稅申報的審計

　　115.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關：

　　A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

　　C、證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離

　　D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪帳戶的銀行余額調節

　　116.與微機的迅速擴展并綜合應用相關的內在弱點暴露是：

　　A、硬盤系統日益增加的容量

　　B、支撐軟件版本的迅速變化

　　C、硬件采購批準的集中化

　　D、涉及多個用戶的終端用戶處理

　　117.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是：

　　A、對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果

　　B、對計算機程序的變動實施詳細審計

　　C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查

　　D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果

　　118.被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該：

　　A、接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸

　　B、接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系

　　C、將潛在的利益沖突通知供貨商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官

　　119.在內部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發生了爭執，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經理應當

　　A、在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們缺少職業操行

　　B、繼續開會，但就不當行為，在事后責備提出指控的審計師

　　C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為

　　D、停止開會，并將該事件轉交整個審計組進行討論

　　120.內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器

　　B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限

　　C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限

　　D、將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

　　121.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應商后在經理與其親屬之間私分。以下哪項內部控制能最有效地防止這類舞弊的發生：

　　A、預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額

　　B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離

　　C、將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對

　　D、使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數

　　122.作為跨國化學公司的內部審計師，你被分派到一本地工廠執行經營審計。這個工廠在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的最近因排放有害物質而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外，你知道工廠里生產的化學制品釋放有毒的副產品。假定你有工廠正在排放有害物質的審計證據。作為一名注冊的內部審計師，在這種情況下，適當的報告要求是什么？

　　A、給適合的監督管理機構送一份審計報告的復印件

　　B、忽略此問題，因為監督管理部門的檢查人員更有資格評估這一危險

　　C、給適當的管理層提出一份中期報告

　　D、在你的工作底稿上記錄但不報告它

　　123.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商主計長的哥哥，此時該審計人員應當：

　　A、接受該指派，但避免在現場工作中與主計長接觸

　　B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系

　　C、將潛在的利益沖突告知供應商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官

　　124.在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，以下哪項程序應作為初步調查一部分：

　　A、審查自上次內部審計業務以來由政府和外部審計師實施審計的報告

　　B、與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化

　　C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動

　　D、以上都對

（責任編輯：中大編輯）

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