1．內部審計負責向高級管理層或董事會報告舞弊，當以下哪種情形出現的時候： 
A.能合理的確定一個大額欺詐發(fā)生。
B.內部審計部門得到可以可疑報告。  
C.確定了不正常的交易并正在進行調查。
D.對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。  

2．在內部審計人員業(yè)績評價過程中，經理人員采取下列何種措施，將有助于提高評價過程質量？ 
A.頻繁的給予評估并作相應指導，而非僅僅評價；
B.教育所有人員從經理人員角度而不是從各下屬角度看待組織；  
C.避免業(yè)績評價使下屬失望；
D.縮短交談時間，以免使不愉快情形持續(xù)。  

3．對機器和設備進行的內部審計的一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確，下列哪一條是說明有問題設備仍在使用的最佳證據來源？ 
A.檢查折舊方法和政策。
B.將設備的保險評估表與該設備的折舊計劃進行比較。  
C.將設備的維護和修理日志與改設備的折舊計劃進行比較。
D.檢查該設備的庫存記錄情況。  

4．某內部審計師正在對某公司大量的、呈正態(tài)分布的應收賬款文件進行測試。審計目的是檢查期末余額和應收賬款記賬過程的例外（錯誤）發(fā)生率。對應收賬款過賬序程來說，預計的總體例外率是3%。如果內部審計師已經確定了5%的可容忍差錯率，則該審計師要應用以下哪種審計方案來測試實際的例外率。  
A.差額或每單位均值估計。
B.發(fā)現抽樣。  
C.分層抽樣。
D.屬性抽樣。

5．在公司內部開辦舞弊熱線的首要目的是： 
A.減少公司的總運營成本。
B.檢測組織內部各單位實現組織目標的情況。  
C.建立溝通渠道，方便人們報告有嫌疑的行為。
D.強調值得注意的地方，并減少對正常運作領域的關注  

6．非語言性的交流包含的信息由何者傳遞？ 
I.發(fā)出者與接受者之間實質性的距離； 
II.說話時的面部表情； 
III.諸如電子郵件之類的電子傳遞手段； 
IV.發(fā)言者說話時無意識的舉動。 
A.僅有III；
B.僅有IV；  
C.I和II；
D.I、II、IV。  

7．實施審計時，審計師為顯示其足可信賴，應盡力確保他們的語言與非語言信息： 
A.相互支持；
B.變化很大；  
C.含糊不清；
D.大量產生。  

8．以下哪一組防止語音郵件舞弊的控制措施在抵消系統(tǒng)安全缺點的同時，也損失了原來的優(yōu)點? I．在非工作時間，關閉自動撥入系統(tǒng)訪問端。 II．分離內部外部的呼叫轉移特權。 III．實施呼叫定向。 Ⅳ．斷開撥入維護端口。 
A.I和Ⅱ．
B.I和Ⅳ  
C.III和Ⅳ
D.II和Ⅲ。  

9．在與存貨部門工作人員面談過程中，某內部審計師了解到銷售人員經常在沒有得到主管銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。在本題中詳細測試是以下哪種審計證據的一個很好的例子? 
A.間接證據。
B.附屬證據。  
C.佐證證據。
D.主觀證據。  

10．被適當記錄的工作底稿應: 
A.簡潔但是完整
B.遵循獨特的格式和安排。  
C.包含被審計單位使用的所有表格和程序的例子
D.不含被審計單位記錄的復印件.  

11．一個好的關于銀行調節(jié)表的工作底稿不包括（或者直接，或者通過交叉參考）以下： 
A.對運用的勾號所做的解釋。
B.所有未兌現支票的清單。  
C.查詢期內發(fā)生的所有存款清單。
D.對賬日期的每一總分類賬的現金余額。  

12．工作底稿應包括 
A.檢查和評估內部控制系統(tǒng)適當性和有效性的文件記錄。
B.審計過程斗檢查的所有原始憑證的復印件。  
C.審計中檢查過的所有程序的復印件。
D.在以前對相同領域的審計過程中所編制的所有工作底稿。  

13．審計工作底稿的主要目的是 
A.提供計劃和實施審計程序情況的證據。
B.用作編制財務報表的一種方法。  
C.記錄內部控制結構中的缺陷和向管理層提出的改進建議。
D.遵守專業(yè)審計標準。  

14．審計工作底稿是完整的，當它 
A.與審計部門的格式要求相符。
B.包含了一項審計發(fā)現的所有要素。  
C.是清晰、簡潔和準確的。
D.滿足之所以編制它的審計目的。  

15．某內部審計師正在進行公司廣告職能審計，該公司已將雜志等出版物上的廣告業(yè)務交給一個中型的地方廣告業(yè)務代理機構代理。作為審計工作底稿復核的一部分，內部審計主管對收集到的審計證據進行了評估。內部審計師通過與廣告部經理、產品以核對廣告詞的合法性和公平銷售原則的遵循性。該主管有理由得出結論，即這些審計證據是 
A.可靠的。
B.不相關。  
C.決定性的。
D.不充分的。  

16．在很多程序中，內部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？ 
A.內部審計提議、設計、實施并且實際上擁有該程序；實施培訓；提供能夠促進程序順利進行的人員、文書和撰寫報告的人；精心安排管理部門和工作小組的參與工作。
B.內部審計作為利益關系方提供服務，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評估結果進行最終檢查。  
C.通常處于a和b之間。
D.從不大于b，有時還要小于b。  

17．在編制出具的審計報告時，內部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢：信息時代和決策制定所得到的信息量增加；“有限理性”的概念，指個人處理數據和制定決策的能力。以下哪種編制審計報告的方法與“有限理性”的概念一致？ 
A.確定最有用的信息，鼓勵決策者制定最佳決策。
B.確定問題，但讓決策者為解決問題獨立尋找資料。  
C.以圖表的形式展示數據，集中在復雜問題的主要的、簡單的方面。
D.建議在較短的時間內完成決策制定，這樣決策者將及時地集中采取有效行動。  

18．以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：　  
A.計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；
B.計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現；  
C.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大；
D.大多數計算機系統(tǒng)被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。  

19．一家中等規(guī)模的制造廠商的生產經理開始過量訂購原材料，并要求送貨放將所購原材料發(fā)往生產經理自己單獨開辦的批發(fā)公司，這為經理偽造了收貨單據，并批準根據發(fā)票付款。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現上述舞弊行為？ 
A.選取現金付款樣本，并將其與采購定單、收貨報告、發(fā)票和支票復印件進行比較。
B.選取現金付款樣本，并與供貨商核實采購金額、采購價格以及裝運日期。  
C.在收貨現金碼頭進行觀察，清點已收到的原材料，并將清點數字與收貨人員完成的收貨報告進行比較。
D.開展分析測試，比較生產水平、已采購原材料數量和原材料存貨水平，并對存在差異進行調查。  

20．公司管理層已要求內部審計部門對公司某主要部門的電話營銷業(yè)務開展經營審計，并為改善該部門業(yè)務的管理控制提出相關政策和程序建議。那么，審計師應該： 
A.不接受這筆業(yè)務，因為提出控制建議有損審計師在未來審計該客戶時的客觀性；
B.不接受這筆業(yè)務，因為經營審計不審計政策和程序；  
C.接受這筆業(yè)務，但是需要向管理層指出，提供控制建議將損害審計獨立性；
D.接受這筆業(yè)務，因為審計師的客觀性不會受到損害。  

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