1、對一大型主機系統的計算機輸出結果的分配應該根據當前操作指令，并且只有在由誰審查了操作結果之后才能進行：
A、軟件應用程序員
B、控制部門
C、計算機操作員
D、數據操作經理
答案：B
考察重點：EDP審計
解題思路：
A、不正確。軟件程序員的職責不是檢查操作結果。
B、正確。控制部門的職責就是檢查的評價。
C、不正確。計算機操作員的職責只是保證計算機的正常運轉，與操作結果檢查無關。
D、不正確。數據操作經理的職責也不是檢查操作結果。

2、針對電腦程序變動的內部控制政策應當明確要求：
A、變動程序的設計人員應當負責保證變動后的程序經過恰當測試；
B、必須由EDP控制小組監管程序變動；
C、為了更好的控制運行結果，被替代的程序不應當被直接刪除；
D、所有的變動都應當經過恰當核準，并被記錄在案。
答案：D
考察重點：EDP審計。
解題思路：本題考察計算機程序變化的內部控制。
A、不正確。變動程序的設計者沒有責任保證新程序得到檢測。
B、不正確。不是所有的變化都由EDP控制小組來監管。
C、不正確。被替代的程序可以刪除。
D、正確。所有的變化都必須得到核準和記錄。

3、適用性分析是建議系統應用的必經過程，針對系統運行的用戶和管理環境評價屬于哪一方面的可行性？
A、操作性；
B、動機性；
C、技術性；
D、經濟性。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察了適用性分析（feasibilityanalysis）。評價系統實施的環境和系統的用戶，屬于操作適用性分析，而不是動機、技術和經濟適用性分析。所以本題選擇A選項。

4、首先設計基礎運作系統，然后在持續的系統運行過程中不斷改進基礎系統的系統開發控制手段屬于：
A、嚴密組織型（Top-down）
B、嚴格標準型(Modular)
C、原型法(Protoyping)
D、提示型(Prompting)
答案：C
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察了系統設計中的概念。先建立一個基本的系統，然后在應用中予以細化，這種方法就是原型法。所以選擇C答案。

5、口令是EDP系統控制的重要手段。密碼屬于：
A、實物控制；
B、校訂控制；
C、數字控制；
D、登陸控制。
答案：D
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察了口令的作用。口令的使用就是為了避免非法用戶進入公司的信息系統，所以是一種進入控制。答案為D選項。

6、假定你現在負責審計一家大眾的重復支付校訂系統是否恰當，該申介從近2000家公司購買產品。如今，該中介為了修建一條鐵軌系統需要向眾多的契約和分包商支付近二百萬美元。你被告知已經發現了幾項重復支付。管理層認為一定還有未發現的重復支付，公司必須追回。管理信息系統MIS的主管認為，這些重復支付都必須與60天內的購買文書核對。一旦發票和賣方數目出現數目雷同，系統都將向應付帳款會計發出重復支付警告信息。只有應付帳款主管能夠粉飾這類現象。在這種情況下，最佳電腦輔助審計手段是：
A、統計抽樣；、
B、資源密碼和差（sourcecodedeskchecking）；
C、整合測試；
D、通用審計軟件。
答案：D
考察重點：計算機輔助設計。
解題思路：
本題考察了應用何種計算機輔助審計工具去檢測雙重付款的錯誤。統計抽樣不屬于計算機輔助審計技術，B和C都不能達到檢測出雙重付款的錯誤。而MIS經理已經指出，所有的雙重付款可以通過對計算機系統的控制而檢測，所以直接應用通用的審計軟件就可以達到目的。因此，D選項為正確答案。
下列信息屬于解答507-509題：
公司生產不同產品創造的利潤在扣除必要的管理層和開發費用后在投資人之間進行分配。公司本身也要保持一定的利潤率。收入分配的原則是以每種產品與利益主簽訂的協議，每份契約享受金額不同。投資會計負責將主要協議信息錄入主控文件，并對更新信息進行驗證。校訂核查的基本原則是所有權比重之和為100%。客戶/供應商主控文件中那些對公司發展不發揮作用的所有人將無權參與分配。所有權主控文件的更新信息將及時通知所有對公司有貢獻的所有人。主控文件的密碼一成不變。收入分配支票由電腦自動計算打印。一旦客戶/供應商會計度假，總會計負責接手其工作。

7、收入分配系統的哪一程序需要改進？
A、主要協議確認；
B、輸入校對；
C、所有權比例校訂；
D、客戶/供應商校訂。
答案：B
本題考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察與分配收入相關的哪一項需要改進。
A、不正確。協議的確認不需要改進，因為每一個協議都有一個唯一確定的編號。
B、正確。輸入校對很有必要，如果輸入出現錯誤，以后的流程就都會有問題。
C、不正確。所有比例之和為100%。可以幫助檢查系統的漏洞，不需要改進。
D、不正確。客戶/供應商編輯不屬于收入分配。

8、下列哪一項最可能導致未授權交易：
A、會計人員接手客戶/供應商會計工作；
B、所有權信息更新通知所有者；
C、主控文件密碼一成不變；
D、系統自動生成收入支票。
答案；C
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察哪一項會產生不合法的交易。
A、不正確。會計職員只是在系統維護員休假時接替工作，很難舞弊。
B、不正確。更新所有者信息也不會產生非法交易。
C、正確。由于主控文檔的密碼永久不變，會造成舞弊的機會。
D、不正確。系統自動生成收入支票不是非法的交易。

9、存貨最終記錄應當包括所有的存貨項目。一旦文件更新，總數必須同時更新。相關的數據欄定期核查匯總并與總數核對。任何的不符都必須及時報告并更正。該程序屬于：
A、輸入控制；
B、傳輸控制；
C、文件管理控制；
D、輸出結果分發控制。
答案：C
考察重點：EDP審計
解題思路：
本題考察系統控制的種類。題中描述了一種控制方式如何檢測出了不平衡的存貨總計。這種控制方式不是輸入控制，也不是傳輸控制和輸出分發控制，而是一種文件管理控制，因為整個控制過程涉及了文件的更新。所以本題選擇C答案。

10、某計算機程序員通過更改應付帳款程序使得有效的供應商支票寄送到他個人地址，并被存入一個舞弊性帳戶。能防止這種舞弊行為了控制是：
A、將所有支票上的收款人與支票登記簿上的名稱相比較。
B、將支票上的總金額與應付帳款過帳數相比較。
C、保證對應用程序的修改必須有文件記錄，獨立地測試以及批準。
D、要求定期變更所有的系統接觸口令。
答案：C
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察如何避免一個系統操作員的舞弊行為。這個系統維護員更改公司的應付帳款程序，侵吞貨款。
A、不正確。因為程序員可以更改被付款者名單，因而比較支票上的名稱和支票登記簿上的名稱是不能阻止舞弊的。
B、不正確。比較支票總額和已經支付應付帳款是不能阻止舞弊的。
C、正確。規定只有記錄有案的、經過獨立測試的和批準的變動才可以在應用程序中更改，是可以達到阻止舞弊的目的的。
D、不正確。系統口令的經常更改無法避免舞弊。

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（責任編輯：中大編輯）

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