1、內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗（chi-square test），與t檢驗（t-test）相比，卡方檢驗的首要優點是：  
A.有易獲得的軟件支持 　  　　 　  B.可以同時檢測相關與置信區間   
C.卡方檢驗可以對名義值實施 　　  　　 　  D.是參數化的因此是較強的檢  
解題思路：a.  錯誤，卡方檢驗與t 檢驗都有相應的軟件支持b.  錯誤，t 檢驗可以檢測相關性與置信區間c.  正確，卡方檢驗可以對名義值實施d.  錯誤，二者的優劣應視具體情況而定 
2、為了使從抽取的樣本中得出的結論能夠代表總體，內部審計師應：  
A.只有當樣本選取遵循以下規則：總體的每一項目有同等的或已知的被抽取概率，才能在統計上量化抽樣結果 　  　　 　  
B.采用判斷抽樣（judgmental sampling），關注高風險項目   
C.除非在被抽取的項目可以通過機器可讀的表格得到時，不采用隨機抽樣 　　  　　 　  
D.經常使用可放回的隨機抽樣   
解題思路：a.  每一總體項目有同等或已知概率被抽取時，樣本才具有對總體的代表性b.  非統計抽樣方法難以控制抽樣結論的質量c.  隨機抽樣并不必須依賴機讀表格d.  隨機抽樣并不是唯一的統計抽樣方式 
3、內部審計師決定采用貨幣單位抽樣法（按比例抽樣法），在以下何種情況下，這一技術最為有效：  
A.審計人員想檢驗應付款的正確估價 　  　　 　  
B.審計人員確信被檢驗項目被高估的可能性和被低估的可能性一樣大   
C.審計人員想測試應收款估計值及其準確性 　　  　　 　  
D.預計總體誤差率非常大   
解題思路：a.  應付款傾向被低估，因此PPS抽樣不十分適用b.  PPS抽樣更適用于易被高估而非被低估的項目c.  應收款易被高估，測試其準確性與價值適用PPS抽樣d.  預計總體誤差率較大時，PPS抽樣不適用 
4、給定審計樣本的大小是由審計總體的特征與內部審計師的決策的聯合決定的。在其他因素不變時，樣本容量將：  
A.增加，若審計人員決定接受更多的“納偽”風險，即內部控制實際無效時卻錯誤 　  　　 　  
B.加倍，若內部審計師發現總體方差是試點樣本方差的兩倍   
C.減少，若內部審計師增加可容忍誤差 　　  　　 　  
D.增加，若抽樣誤差風險增加   
解題思路：a.  犯第二類錯誤的可能增加時，樣本量減少而不是增加b.  總體方差與樣本容量之間沒有線性關系c.  可接受誤差的增加將引起樣本量的減少d.  抽樣誤差的增加并不導致樣本量的增加 
5、在審計抽樣過程中，存在第1類錯誤和第Ⅱ類錯誤的風險，這些風險是：  
A.因審計人員選取的樣本有可能不代表總體而導致的風險 　  　　 　  
B.可以通過采用更昂貴但更可靠的審計過程降低   
C.其大小僅與錯誤結論的經濟后果有關 　　  　　 　  
D.分別歸諸于以下風險：1）內部控制失效，2）無法察覺的合成錯誤   
解題思路：a.  審計人員選取的樣本有可能不代表總體，第一類錯誤與第二類錯誤正反映了這種 可能性的大小b. 第一類錯誤與第二類錯誤的產生是與抽樣這一方式本身相聯系的，不能通過更可靠的審計過程減輕c. 這兩類錯誤與結論的經濟后果無關d. 這兩類錯誤與抽樣方法本身相關，但與內部控制的有效性無關 
6、在審計抽樣中，內部審計師使用精度(precision）的概念，精度是：  
A.一個總體的特征，不在內部審計師的直接控制下 　  　　 　  
B.是對從樣本估計中得出的推斷的精確性的衡量，在選擇與評價樣本前，所需精度應事先確定   
C.對給定樣本的可靠性的獨立評價 　　  　　 　  
D.在評價變量抽樣結果時是重要的，在評價屬性抽樣結果時不重要   
解題思路：a.  精度不是總體的特征b.  這是精度的定義c.  精度是在樣本確定前確認的d.  精度在評價屬性抽樣結果時是重要的，在評價變量抽樣結果時不重要 
7、內部審計師在審計抽樣時采用置信水平(confidence level)的概念，在給定的抽樣計劃  
A.是一個決策變量，審計人員在考慮了因抽樣誤差而導致錯誤結論的經濟后果后， 　  　　 　  
B.是審計總體的特性，不在內部審計師的直接控制下   
C.本質上是樣本選擇及測試后的抽樣結果精確性的衡量 　　  　　 　  
D.在樣本規模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測試后由計算得出   
解題思路：a.  這是置信水平的定義b.  置信水平是審計人員確定的c.  本質上是樣本選擇及測試后的抽樣結果精確性的衡量d.  見“b” 
8、在確定變量抽樣的樣本規模時，內部審計師需要了解總體變化程度。為獲得這一切初步信息，審計人員：  
A.幾乎不能依賴以前年度的抽樣結果，鑒于這些結果只適用于以前年度的總體 　  　　 　  
B.經常選擇一個包含30到50個項目的試點樣本（pilot sample），用它估計總體變動程度   
C.經常隨機選擇一個包含30到50個項目的試點樣本，用這些項目的變動程度估計總體審計值的變動程度。而后拋棄試點樣本，從總體剩余的部分中抽取真實樣本。 　　  　　 　  
D.經常隨機選擇一個包含30到50個項目的試點樣本，計算這一樣本的跨度區間，利用這一跨度區間作為計算樣本規模時總體變動程度的估計   
解題思路：a.  見“b”b.  總體的變化程度由總體標準差表示，確定總體標準差的常用方法是用試點樣本標準差估計總體標準差c. 見“b”，該試點樣本在正式抽樣時應放回d. 見“b” 
9、按照法律要求，管理層需要為所有危險品的移動準備一份裝運文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標準，以下哪一種抽樣技術是最適合的：  
A.屬性抽樣 　  　　 　  B.探索抽樣   
C.目標抽樣 　　  　　 　  D.變量抽樣   
解題思路：a.  見“b”b.  期待100%符合標準時，探索抽樣是合適的c.  見“b”d.  見“b” 
10、某內部審計師對銷售發票系統的準確性感興趣。單張發票貨幣金額變動較大。內部審計師有合理的原因相信發票處理過程中的錯誤率在3%到10%之間，但不能確定錯誤金額大小。在確定選用哪一種特定的變量抽樣技術時，審計人員必須意識到：  
A.由于錯誤金額無法確定，分層均值估計在這種情況下作用較小 　  　　 　  
B.在3%到10%的錯誤率范圍，對總體進行分層是無益的   
C.在這種情況下，差異估計或比率估計都比不分層的均值抽樣估計要有效 　　  　　 　  
D.除非總體每一項目都有審計值與帳面值，否則差異估計或比率估計都是不可行的   
解題思路：a.  由于發票金額變動較大，分層抽樣是可行的b.  見“a”c.  由于金額變動較大，差異估計或比率估計都比不分層的均值抽樣估計要有效d.  見“c” 
11、以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系  
A.曲線關系 　  　　 　  B.正比關系   
C.反向關系 　　  　　 　  D.壓力與工作表現無聯系   
解題思路：a.  壓力可以促進工作表現，但過重的壓力會導致工作表現變差，因此是曲線關系b.  見“a”c.  見“a”d.  見“a” 
12、某工廠里的一個生產工人經常在勞資雙方出現沖突時代表全體工人說話。盡管他與其同事有同樣的專業技能，同樣的等級，他顯得有某種其他同事不具有的權力，其所擁有的是什么樣的權力？  
A.強制權力 　  　　 　  B.代表的權力   
C.專家的權力 　　  　　 　  D.法理型權力   
解題思路：a.  其所擁有的不是強制能力b.  由于其權力是通過代表勞方獲得的，因此是代表的權力c.  其所擁有的不是專家的能力d.  其所擁有的權力不是通過法律途徑得到的，因此不是法理型權力 
13、以下哪一項解決沖突的技術的目標是將其他人的需求與關注置于自身之上以保持和諧關系：  
A.適應 　  　　 　  B.妥協   
C.協作 　　  　　 　  D.回避   
解題思路：a.  適應是讓步以取得和諧b.  妥協是雙方以解決分歧c.  協作是雙方的合作，而不是將一方要求置于另一方之上d.  回避沒有解決沖突，只是將其延遲了 
14、群體決策最合適于決定是否：  
A.報告對管理層進行批語的重大審計發現 　  　　 　  
B.由于被審計實體的行為引起的不確定性與風險，需要擴展審計項目   
C.初始抽樣結果顯示存在極大的舞弊可能性，需要擴展審計程序 　　  　　 　  
D.在準備最終審計報告前，如被審計人一起復核重大審計發現   
.  這是審計人員的職責，不需要群體決策，見“準則”430b.  由于被審計實體的行為引起的不確定性與風險，需要擴展審計項目，見“準則”    110．01．6c.  這也不需要群體決策，見“準則”280．02．2d.  這也不需要群體決策，見“準則”430．02 
15、以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem），除非在不同的項目此職能的經理之間經常進行相互理解的交流：  
A.直線職能制組織 　  　　 　  B.戰略業務單位   
C.中央集權化組織 　　  　　 　  D.矩陣式組織   
解題思路：a.  直線職能制組織不會出現多頭管理的情況b.  戰略業務單位自成一體，不會出現多頭管理的情況c.  中央集權化組織也不會出現多頭管理情況d.  矩陣式組織如缺乏良好溝通，容易出現多頭管理現象 
16、作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去個月里，該組織發生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是：  
A.簡單移動平均 　  　　 　  B.指數平滑法   
C.排隊理論 　　  　　 　  D.線性回歸分析   
解題思路：a.  錯誤，由于前9個月里發生了影響銷售的顯著變化，簡單移動平均不能剔除這種變化的影響，因此是不適合的方法b.這種情況下，指數平滑法有助于消除變化的影響，是較好的預測方法c.排隊理論在這里不適用d.線性回歸同樣存在a 中的問題 
17、有些信息不適合向所有的報告接受者披露，因為它是特殊的、私人的或不正當、非法的行為相關的。如果被報告的信息涉及某高級經理的不正當行為，該報告應發送給：  
A.外部審計師。 　  　　 　  B.董事會。   
C.股東。 　　  　　 　  D.高級管理當局  
考察重點：內部審計準則解題思路：本題考察如何保障內部審計師的獨立性。根據Standards 110的規定，審計委員會的設立可以保障內部審計部門的獨立性。當內部審計部門發現高層管理人員涉嫌不合規操作時，內部審計師應該向審計委員會報告。所以本題答案為b選項。 
18、以下哪一項是改善群體決策的最無效的方法：  
A.“頭腦風暴” 　  　　 　  B.德爾菲技術   
C.群體思考 　　  　　 　  D.名義群體技術   
解題思路：a. “頭腦風暴”是改善群體決策的有效方法之一b. 德爾菲法是改善群體決策的有效方法c. 見a、b、dd. 名義群體技術有助于改善群體決策效率 
19、某健康保險公司索賠處理督導抽取了過去兩天由某特定職員處理的所有索賠進行審計。從這一樣本中，該督導能夠獲得：  
A.對本年度職員工作的有代表性的總體評價。 　  　　 　  
B.抽樣誤差的量化。   
C.該部門處理過程正確性的結論。 　　  　　 　  
D.對處理工作細節的了解  
考察重點：審計抽樣。解題思路：本題要求找出從一個樣本中可以得到的結論。a.不正確。兩天的索賠不能反映職員一年的工作。b.不正確。兩天的樣本不能數量化樣本的錯誤。c.不正確。兩天的樣本也不能反映這個部門的正確性。d.正  確。從這些索賠單據上，管理者可以了解每張索賠單上的細節 
20、樣本差錯發生率最接近于：（缺少內容）  
A.３．３％ 　  　　 　  B.４．０％   
C.６．５％ 　　  　　 　  D.９．３％   
考察重點：審計抽樣。解題思路：本題考察樣本發生率的概念。依據題意，樣本容量為２１４，７個個體存在問題，因此發生率＝７／２１４＝３．３％，選擇a答案

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