1.假定你是一家正在進行收購的公司的內部審計師。你的工作之一是確定被你收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具說服力的證據是：
A:核查公司的收購清單。B:與公司的財務和現金經理面談。
C:獲取外部銀行的確認函。D:通過分析性計算比較現在與以往的銀行現金。 
     
2.在對采購部門的審計過程中，下列哪一項往往被視為風險因素：
A:材料需求部門決定購買細節;B:反對空白定單采購某些特定類型的物品;
C:購買決策可能從與本公司職員相關的供應商處采購;D:在授權的供應商之間未實現采購輪換。

3.某家銀行正設計一項對分行經理的在職培訓項目。銀行在設計該項目時，希望參加者盡可能快地完成培訓。培訓項目要求一些活動要先于其他活動完成。例如，如果一個參加者沒有首先取得貸款部門的經驗，那他就不能作出信用貸款的決策。對這個項目來說，一個最合適的進度計劃方法是
A:項目評審法/關鍵路徑法。B:線性規劃。
C:排隊論。D:敏感性分析。

4.以下哪一項是審計師不愿使用嵌入式審計模塊的主要原因？
A:嵌入式審計模塊不能免受計算機病毒的攻擊。B:審計師需要連續地監控審計模塊以獲得有效的結果。
C:通過管理層的干預可輕易修改嵌入式審計模塊。D:審計師需要介入被監控應用軟件的系統設計過程中。 
     
5.包括制度遵循性的環境控制審計已經進行并得出了結論。在退出會議上將對可能采取的糾正措施進行討論。
環境部門經理提出一個最低限度的建議，該方法既可安全管理危險廢品，同時有遵循了公司現行的制度。內部審計師則傾向于既糾正缺陷有提高運營的方法，并且相信公司有責任遵循制度規定。內部審計師應該如何處理這種分歧？
A:接受經理所提的糾正措施。B:將討論提交給高級管理層，并附上內部審計師觀點的基礎研究報告。
C:向審計委員會報告管理方面的不當行為。D:短期內接受所提的糾正措施，但副堅持要求環境部門經理同意：一旦可以，立即采取內部審計師的措施。 
     
6.經理必須在許多不同的情況下做出決策。某經理在以下哪種情況下需做出主觀決策？
A:存在不確定性。B:存在風險。
C:可能會有一定的確定性。D:可以計算出概率。 

7.經理必須在許多不同的情況下進行決策。某經理在以下哪種情況下必須作出主觀決策：
A:存在不確定性；B:存在風險；
C:確定性可能會實現。D:概率能計算出。      

8.合理的決策過程以哪項為代表：
A:完備信息；B:有限理性；
C:選擇最優的決策；D:選擇風險最小化的解決方案。      

9.內部審計師的業務目標是確定所有的現金收入是否都完整無缺的存入銀行。為了達到這個目標，內部審計師與主計長進行了會談，主計長保證所有的現金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對現實內部審計師的目標所采用的信息而言，主計長的保證是：
A:充分的，但不可靠或不相關；B:充分、可靠和相關的；
C:不充分、可靠或相關；D:相關的，但不充分或不可靠。 
    
10.一審計小組受命審查工業產品部兩年前完成的"顧客滿意度測試系統"。該系統包括進行年度郵件調查的部門客戶服務處。進行調查時，從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個采購部門作為調查對象發送調查表。調查表長三頁，所列的30個問題采用混合形式[既：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反映梯度（response scale）]。顧客服務處在九月寄出調查表，十月十五日將寄回的調查表結果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調查表的話，不進行追蹤調查。在上一次作出的調查中，有45份調查表沒有寄回。審計程序的步驟之一為檢查調查表設計的質量。下述那項為調查問卷選擇題設計中的常見錯誤？
A:選擇項采用單極標簽（Unipolerlabels）而非雙極標簽（Bipolarlabels）；B:問題的選擇項并不相互排斥；
C:運用李柯特梯度法（LikertScaling）而非語義差異梯度法（Semanticdifferential Scoling）；D:問題本身用了回答者十分熟悉的術語。 
     
11.為測試某一建筑項目成本超支是否是因為合同商不恰當的核算了與合同變更定單相關的成本，以下哪一項程序是適當的？
I.證實合同商沒有從變更定單中收取已經計入原來合同中的成本費用
II.確定合同商是否將因為變更定單而取消的原始合同計入帳單
III.證實變更定單是經過管理層批準的

A:只有1B:只有3
C:1和2D:1和3     

12.某大型財務機構的內部審計部門完成了對公司派駐海外的銷售機構的經營性審計。審計報告批評了總公司對經營過程缺乏控制和對成功的銷售人員缺乏有效監督。內部審計師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機構上述行為的原因是：該銷售機構，更確切的說，是個別銷售人員取得了很大的成功，并帶來了可觀的利潤，因此影響到高級管理層所有人員的分紅。高級管理層在收到審計報告后，便采用了糾正措施。鑒于及時采取了糾正措施，該內部審計師未將這一審計發現上報審計委員會。
以下哪項陳述，如果是正確的，可支持內部審計師作出不向審計委員會報告有關控制問題的決定？
A:管理層計劃實施糾正措施B:董事會有一個獨立的委員會來提出獎勵方面的建議
C:對于整個組織來說，海外銷售機構的銷售量和潛在風險并不重要D:海外銷售機構十分復雜，內部審計師應該依賴管理層對問題嚴重程度的分析     

13.公司倉庫最近不幸遭遇火災，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請，其中需要參考公司內部存貨審計工作底稿。根據審計標準，下列哪一項闡述正確：
A:管理人員在填寫索賠申請中不能利用內部審計工作底稿；B:管理人員可以使用內部審計工作底稿，前提是的得到內部審計主管的批準；
C:管理人員不應參與索賠申請，該職責屬于內部審計部門；D:管理人員可以使用內部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計人員和內部審計主管的批準。 
      
14.在對一個分部的經營進行審核時，內部審計師注意到：銷售收入保持不變，庫存明顯增加，毛利明顯增加。假定分部經理指出毛利的增加要歸功于制造業經營效率的提高。內部審計師希望調查這種說法，以下哪種審計程序與這種說法最為相關：
A:取得存貨的實物盤點數；B:抽取一產品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的構成，并分析與標準成本的差異；
C:取得設備的實際庫存數，確定有無顯著變化；D:抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進行比較，確定賬面原料價格的確定性。      

15.審計人員通過測試性數據，檢驗一套電算化支付系統對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現以下哪種情形時，可以認定控制證據有效恰當：
A:未實施其他測試；B:測試數據結果與預期結論相符；
C:通過例外證明控制系統有效執行；D:測試結果數據直接導致其他審計數據文件的產生。      

16.一個制造商用30美分/磅的價格購進材料A，以12美分/磅的價格購進材料B。那么，要是用多少磅A材料才能制成300磅，每磅價值18美分的混合材料：
A:300B:200
C:150D:100       

17.某部門A產品最近的銷售經利潤大幅下降，A產品是有一個專門車間生產的。內部審計師根據已受命確定凈利潤下降的原因。負責的內部審計師員第一步應當：
A:檢查材料憑證的有效性；B:評價成本構成因素，并與前期進行比較；
C:將生產記錄與成本標準進行比較；D:分析廢料和結余記錄。 

18.根據收集到的信息，審計人員能夠得出結論：
A:司機加班與每年意外事故/故障數目無明顯關系。B:從上一年開始每位司機行駛里程平均數開始增加。
C:將其他營運成本作為固定成本比作為變動成本更恰當。D:票價的增長率比公共汽車服務人數的增長率低。       

19.對銀行進行審計的審計報告中，將審計發現分為“缺陷發現”（指重大問題）
和“其他待改善的領域”（指不十分嚴重的問題）。以下哪一項可能包括在“其他待改善領域”之中？
A:很多擔保貸款沒有為抵押財產提供保險B:貸款官員同時也為貸款支付出具支票
C:由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發生了不必要D:在某一分行，大筆現金被放在出納員身后的桌子上 
  
20.我國民事訴訟法屬于：
A:私法；B:不成文法；
C:實體法；D:程序法。

（責任編輯：中大編輯）

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