1．假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是：
A．在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。
B．確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個。
C．作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。
D．從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。
答案：C
考察重點：內部審計準則
解題思路：
本題考察如果內部審計人員擁有足夠的經驗和培訓，可以承擔哪項工作。
A．不正確。審計人員不能取代生病或者請假的應付帳款的管理者，因為這將影響到日后的審計獨立性。
B．不正確。決定投資決策是管理層的職責，內部審計師參與勢必將影響將來的審計獨立性。
C．正確。內部審計的職責包括檢查和評價，因而參與檢查會計軟件的風險是合理的。
D．不正確。剛剛從會計部門轉換工作到內部審計部門的員工不能立即審計會計部門的工作。

2．下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容？
A．員工收取客戶的錢財。禮物和服務。
B．員工參與（直接或間接）公共部門管理。
C．員工與賣方發生借貸關系。
D．員工利用公司信息謀劃私利。
答案：B
考察重點：內部審計準則
解題思路：
A．不正確。這種行為會對員工的客觀性造成影響，進而可能損害組織利益。
B．正確。由于是公共組織，所以通常不會與企業利益產生沖突。
C．不正確。這種行為會對員工的客觀性造成影響，進而可能損害組織利益。
D．不正確。這種行為可能會損害組織利益，如把信息買給競爭對手。

3．在審計中，注冊內部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產業間諜活動
(industrialespionage)。根據道德守則，審計人員應該：（本題正確答案可能不止一個）
A．向組織中適當人員報告這些事實。
B．由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動。
C．在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為他對組織有利。
D．將這種情況報告給適當的政府管制機構。
答案：A．D
考察重點：職業道德。
解題思路：
本題考察內部審計人員對于組織的忠誠性，參見C．odeofEthicsArticle2.當一位注冊內部審計師發現本公司職員從事“產業間諜”活動時，為了公司的利益，他應該立即將有關情況匯報給公司內部的有關人員，以使公司及早采取行動，避免或者減少損失，所以，本題選擇A．答案。由于沒有確切證據，審計人員并應該將發現告知政府管制部門，故D．也是答案。

4．內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據注冊內部審計師職業守則，明確內部審計主管應當采取的措施：
A．緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。
B．與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。
C．通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。
D．向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。
答案：B
考察重點：內部審計準則
解題思路：
A．不正確。這種行為會損害組織利益
B．正確。符合準則要求。
C．不正確。應該先與管理層協商，不能直接通知，因為通知外部審計人員不是內部審計人員的職責。
D．不正確?？梢韵蚨聲蟾?，但是否允許通過董事會同時外部審計人員則不是內審人員職責。

5．在現金審計過程中，內部審計人員發現相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關經理人員的溝通過程中，審計人員被告知：“公司現金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當：
A．提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施；
B．解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納；
C．由于公司從未發現現金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；
D．廣泛散發審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。
答案：A
考察重點：內部審計準則
解題思路：
A．正確。符合報告的及時性
B．不正確。審計人員有責任及時報告，和對改正進行建議。
C．不正確。所有重大審計發現都應該報告。
D．不正確。審計人員的職責只是向組織內適當的人報告，這種決策應該有管理者作出。

6．內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經理發現嫌疑人的持續舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是：
A．主管的做法是正確的。
B．主管人員應當定期協同安全部門復核案件處理情況；
C．主管人員應當直接實施調查；
D．主管人員應當解雇嫌疑人
答案：B
考察重點：內部審計準則
解題思路：
A．不正確。只將案件移交，違反了準則中審計人員應具備應有的職業謹慎要求。
B．正確。符合后續審計的要求
C．不正確。調查可以有安全部門進行
D．不正確。審計主管沒有這個權利。

7．內部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？
A．是已經給予了合理關注
B．沒有沒有注明違規。
C．沒有沒有提醒注意可能導致違規的情況
D．是已經對工作底稿進行了注釋
答案：C
考察重點：內部審計準則
解題思路：
本題考察內部審計人員的行為是否符合準則的規定，在本題中，內部審計人員發現自己信任的一個朋友，既負責應收帳款的處理，有可以接觸現金收入，雖然沒有發現為違規證據，但存在舞弊隱患。但是，他卻在審計報告中聲稱應收帳款內部控制是合理的。他的行為違反了準則的規定，因為他沒有盡到一名審計人員的職責，即提醒管理層最有可能發生舞弊的環節。所以，本題選擇C．答案。

8．某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是：
A．比較成本數據和當前市價
B．函證(confirmation)，經紀人持有的證券。
C．使用權益法重新計算投資持有價值
D．計算折溢價的攤銷。
答案：A
考察重點：審計實施
解題思路：
本題考察如何檢驗一個公司的短期證券投資的計價問題。
A．正確比較成本數據和市場報價是一種檢驗方法。
B．不正確確認證券是否在經濟人手中只是保證了證券的存在，不是檢驗方法。
C．不正確用權益法重新計算投資價值不能
D．不正確。計算折溢價攤銷也不是檢驗

9．內部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內部審計主管處理此事的最佳方法是
A．口頭批評該審計人員
B．立即解雇該審計人員并向委員會報告
C．由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施
D．告知董事會并根據公司的政策采取人事措施
答案：D
考察重點：職業道德
解題思路：
參見C．odeofEthicsArticle3。這條職業道德規定CIA不能違反利益沖突原則，更不能泄露秘密給自己的親屬牟利。所以內部審計主管應該報告董事會這種違規操作，并依據公司政策采取響應的措施。所以選擇D．答案

10．管理當局堅持認為審計人員用于評價經營業績標準不恰當而管理當局指定的書面業績標準很含糊，審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實現他們的應有的職業關注職責：
A．保證他們的解釋是合理的
B．保證他們的解釋符和行業慣例
C．就用于衡量業績的標準與被審者達成一致
D．將管理當局的異議寫入審計報告
答案：C
考察重點：標準
解題思路：
見Standards28005.“應有的關注”原則要求審計人員具有合理的耐心和能力，不能進行過度審計，即審計應該控制在合理的范圍之內。題中說管理層認為審計表現是不合適的，所以必須根據：“應有的謹慎”原則，對原有的標準進行修改，所以只有C選項正確。

（責任編輯：中大編輯）

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