1. 集體決策是最適當的，當決定是否：
A、報告對管理層非常重要的重大審計發現。
B、擴展審計方案，由于被審單位運作的不確定性和風險。
C、擴展審計程序，當初步樣本結果顯示非常有可能存在欺詐時。
D、在準備最終審計報告之前，與被審者復核重要的審計發現。
答案：B
解析：答案A不正確。這是內部審計師的職責，不需要群體決策。
答案B正確。擴展審計方案是需要群體做出決策的。
答案C不正確。在這種情況下，是需要內部審計師這樣做的，不需要群體決策。
答案D不正確。這是內部審計師應該做的，不需要群體決策。

2. 某審計經理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經理應該意識到工作小組傾向于制定：
A、很保守的決定，以免承擔責任。
B、比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見。
C、沒有個人制定決定精確的決定。
D、比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小。
答案：D
解析：答案A不正確。群體制定的決策要比個人制定的決策更加冒險。
答案B不正確。群體制定決策所需要時間要多于個人制定決策。
答案C不正確。群體制定的決策趨向于比個人決策更加精確。
答案D正確。群體趨向于制定冒險的決策，并且個人應付的責任被減輕了。

3. 以下各項對決策制定過程都很重要。
I、確定可接受的風險水平。
II、確定可選擇的行動方案。
III、確定正確的信息。
IV、在可利用的時間內做出決策。
下面那個選項描述了該過程的適當順序？
A、III、I、II、IV。
B、II、I、III、IV。
C、I、III、II、IV。
D、I、II、III、IV。
答案：A
解析：答案A正確。正確的決策過程就是：確認正確的信息、確定可接受的風險水平、確定可選擇的行動方案和在可利用的時間里做出決策。
答案B不正確。見“A”。
答案C不正確。見“A”。
答案D不正確。見“A”。

4. 下列哪類實質性測試程序所提供的證據能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？
A、核對銷售日記賬與總分類賬。
B、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據。
C、比較運輸單據與客戶訂貨單文件。
D、核對運輸記錄與銷售賬。
答案：D
解析：答案A不正確。只能說明銷售明細賬與總賬相符，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案B不正確。因為應收賬款不能包括所有已經入賬的收入，所以將其與發貨記錄相比較，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案C不正確。不能以購貨訂單來確認收入的實現，所以這樣做，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案D正確。將銷售日記賬與運輸記錄進行比較，當兩者不符時，進行進一步檢查，可以證明所有銷售收入全部入賬。

5. 下列對審計意見的定義最恰當的是：
A、重大審計發現的匯總。
B、審計師對被審計情況的職業判斷。
C、審計報告中必須包括的結論。
D、關于應采取糾正行動的建議。
答案：B
解析：答案A不正確。見“B”。
答案B正確。根據《實務公告》，內部審計師的審計意見是指內部審計師對其審計活動所做出的總體評價。
答案C不正確。見“B”。
答案D不正確。見“B”。

6. 某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序最為重要？
A、復核合同是否包含系統復核權限控制以及契約方的成本審計條款。
B、復核特定完工日。
C、復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇最低投標。
D、通過直接詢問，確定契約方商業信用。
答案：A
解析：答案A正確。通過對系統進行復核檢查，可以保證系統的質量；由于使用的是成本加成法進行結算，所以對成本的審計也十分重要。
答案B不正確。具體完工日期在這里不是很重要。
答案C不正確。選擇最低投標價格并不意味著是最好的，它只是選擇投標者的一個因素，此外還要考慮多方面的因素。
答案D不正確。這種程序是必要的，但不如“A”重要，特別是，通過詢問獲得的證據的客觀性較差。

7. 當審計目標是要評價所設計的控制系統能保證發貨業務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：
A、預先編號的客戶發票。
B、客戶的應收賬款。
C、預先編號的送貨憑證。
D、現金收據。
答案：C
解析：答案A不正確。預先編號的客戶發票是在付款前發出的，所以不能提供有關是否付款的信息。
答案B不正確。應收賬款也不能提供有關是否付款的信息。
答案C正確。通過檢查預先編號的送貨憑證可以發現是否已發出的貨物都已經付款，所以能夠提供有關是否付款的信息。
答案D不正確。現金收據是在付款后開具的，所以不能提供有關是否付款的信息。

8. 某審計師正在進行分析性復核，將某分公司經營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進行比較，該審計師發現該分公司的利潤顯著增長。在經過初步測試后，他發現本年度該分公司大產品生產方式及管理部門均沒有任何變動。基于上述信息，利潤增加的最可能原因是：
A、銷售同樣產品的競爭者數量增加。
B、本分公司生產的產品所需要原材料的供應商數量減少。
C、年末存貨高估。
D、年末應收賬款低估。
答案：C
解析：答案A不正確。這樣可能導致銷售減少，利潤下降。
答案B不正確。這樣可能導致原材料價格上漲，增加生產成本，利潤下降。
答案C正確。這樣可能導致本期結轉的銷售成本低估，利潤上升。
答案D不正確。這與利潤的變化無關。

9. 如果對有關現金交易審計工作底稿的復核揭示出近來發現的欺詐交易沒有包括在已測試且經合理設計的交易的統計樣本中，下列哪項是正確的推論？
A、由于現金交易是高風險區域，應對所有交易進行測試。
B、審計是在合理的職業謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試。
C、在最近的審計區域中，欺詐行為不可能不被發現。
D、對現金交易的審計需要特別的關注，審計師應該對疏忽負責。
答案：B
解析：答案A不正確。即使是高風險區域，也不必對所有交易進行測試，運用經合理設計的統計抽樣方法是可以的。見“B”。
答案B正確。應有的職業謹慎并不意味著永無過失，它要求審計師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳細檢查。因此，內部審計師不能絕對保證組織不存在違法亂紀現象。見《實務公告》1230 - 1條。
答案C不正確。見“B”。
答案D不正確。見“B”。

10. 在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項證據將會最為適合？
A、客戶購貨單的復印件。
B、從運貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商品運送給顧客。
C、應收賬款記錄中已顯示收取顧客的現金。
D、運輸單據、獨立的裝貨單和商品發票。
答案：D
解析：答案A不正確。顧客的購買定單僅能證明貨物被訂購而非已實現銷售。
答案B不正確。備忘錄是旁證并不是確證。
答案C不正確。顯示收取顧客現金的應收賬款記錄沒有運輸單據和發票那么直接，僅提供了關于銷售有效性的附屬證據。
答案D正確。可靠的證據是通過使用適當的審計技術所能得到的最好的證據。貨運單據和發票提供的是銷售已發生的直接證據，裝貨單是外部產生的商品已運輸的文件證據，來源于獨立于委托人的第三方，則更可靠。

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（責任編輯：中大編輯）

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