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CIA經(jīng)營分析和信息技術(shù)考試試題3

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CIA經(jīng)營分析和信息技術(shù)考試試題3
根據(jù)以下信息回答問題41-43:
41.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)被指派對(duì)某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對(duì)背景情況的審查,審計(jì)師了解到以下管理政策:公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理,成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職一般不超過三年;分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲利能力以獎(jiǎng)金形式發(fā)放的。
管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況,該分部發(fā)展很快,但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長7%,并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段,審計(jì)師發(fā)現(xiàn)與上一年相比,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:
·銷售額增長10%;
·商品銷售成本增長2%;
·存貨增長15%;
·分部?jī)羰找嬖鲩L8%。
41.以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)師該分部有可能存在舞弊行為:
a. 該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì);
b. 銷售額增長10%;
c. 管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān);
d.以上三項(xiàng)都對(duì)。
42.現(xiàn)在是11月份,審計(jì)經(jīng)理正在對(duì)年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù),審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是:
a. 抽取銷售業(yè)務(wù)憑證,并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄,以便確定所有的發(fā)貨都已記錄;
b. 年末安排徹底的存貨盤點(diǎn),由審計(jì)師觀察并對(duì)年末存貨進(jìn)行測(cè)試;
c. 通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合,安排一次對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查;
d.安排一次年末銷貨截止測(cè)試。
43.如果審計(jì)師認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題,下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是:
a.與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時(shí)得到更新的原因;
b.對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣,從追蹤采購業(yè)務(wù),審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄;
c.使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價(jià)格,以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利清單,選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查;
d.將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán),例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。
44.對(duì)于某位剛畢業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員,他所得出的以下哪項(xiàng)結(jié)論比較合理:
a.雇員稅款已按正確的比率扣除,而且稅款已轉(zhuǎn)交適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu);
b.雖然職責(zé)分工不夠充分,但是補(bǔ)償性控制已減弱了它所造成的影響;
c.應(yīng)該更換薪金電腦系統(tǒng);
d.薪金部門員工的技能水平是適當(dāng)?shù)摹?
 
45.某公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)即將開展一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的審計(jì)。為此,正在考慮兩名審計(jì)師人選。出于客觀性考慮,以下哪種情形將使其中一人不能入選:
Ⅰ  一位審計(jì)師是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成員,具有所要求的技能。在即將接受審計(jì)的系統(tǒng)中,曾參加過該系統(tǒng)的控制審核工作;
Ⅱ  另一位審計(jì)師是該審計(jì)領(lǐng)域的技術(shù)專家,但不是內(nèi)部設(shè)計(jì)部門的成員。雖然該審計(jì)師在即將接受審計(jì)的信息系統(tǒng)部門反映良好,但他在組織內(nèi)的另一個(gè)部門任職;
以下哪項(xiàng)答案是正確的:
a.Ⅰ和Ⅱ都正確;
b.Ⅰ和Ⅱ都不正確;
c.僅有Ⅱ是正確的;
d.僅有Ⅰ是正確的。
 
46.某公司要求全體雇員向工薪部門提供銀行賬號(hào),用于直接供記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行賬號(hào)對(duì)薪金檔案進(jìn)行清理能幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn):
a.無效的銀行賬號(hào);
b.不完整的薪金檔案;
c.子虛烏有的雇員;
d.個(gè)人報(bào)酬很高。
 
47. 為了確認(rèn)自上一次經(jīng)批準(zhǔn)的程序更新后是否有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序變動(dòng),審計(jì)師應(yīng)實(shí)施的最佳信息技術(shù)審計(jì)技術(shù)是:
a.編碼比較(code comparison);
b.編碼復(fù)核(code review);
c.測(cè)試數(shù)據(jù)的運(yùn)行(test data run);
d.分析性復(fù)核(analytical review)。
48.某公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中,這些材料的消耗已記入該公司的支出。以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)于改善這些材料的控制最為恰當(dāng)?
a. 將容器放回庫房;
b. 要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較;
c. 在正常工作時(shí)間將容器上鎖;
d. 對(duì)于成本和規(guī)模微不足道的材料,上述措施都沒有必要。
 
49.內(nèi)部審計(jì)師觀察到的以下情形中,哪兩項(xiàng)表明資產(chǎn)防護(hù)方面存在控制的薄弱環(huán)節(jié):
Ⅰ  某服務(wù)部門因其地理位置不當(dāng),無法給其他部門提供充分的服務(wù);
Ⅱ  沒有檢查被聘用擔(dān)任敏感職位職員的背景;
Ⅲ  管理人員無法獲取對(duì)照其他受評(píng)價(jià)部門的情況、描述本部門總體業(yè)績(jī)表現(xiàn)的報(bào)告;
Ⅳ  管理層沒有采取措施去糾正前幾次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的庫存控制問題。
a.Ⅰ和Ⅳ正確;
b.Ⅱ和Ⅳ正確;
c.Ⅱ和Ⅲ正確;
d.Ⅰ和Ⅱ正確。
 
50.在審計(jì)中,審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)從事研究開發(fā)工作的雇員,一直在申請(qǐng)一些與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為,但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望,因此他所屬的部門對(duì)其行為從寬處理,并以此作為激勵(lì),希望他繼續(xù)為公司多做貢獻(xiàn)。對(duì)于以上情況,如果審計(jì)師作出不予報(bào)告的決定,那將會(huì):
a.違背了職業(yè)道德規(guī)范;
b.違背了專業(yè)實(shí)務(wù)框架(PPT)中有關(guān)報(bào)告的要求;
c.是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清楚地知道這一行為,并且它不違背公司的政策;
d.a和b。
 
51.公開上市公司中,管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有:
a.管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù);
b.管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰;
c.實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告;
d.管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)了內(nèi)部決策的價(jià)值。
52.以下各項(xiàng)哪一個(gè)是對(duì)事先調(diào)查的最好描述:
a.  用標(biāo)準(zhǔn)化的問卷取得對(duì)管理目標(biāo)的了解;
b.  對(duì)主要雇員的態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣;
c.  對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)“走馬觀花”式的了解以確定風(fēng)險(xiǎn)及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施;
d.  為了確定審計(jì)重點(diǎn)范圍而采用的熟悉有關(guān)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)的過程。
 
53.對(duì)供應(yīng)商的供貨情況進(jìn)行評(píng)估時(shí),以下哪項(xiàng)不應(yīng)作為審計(jì)步驟列入評(píng)估內(nèi)容:
a.確定供貨商是否按雙方協(xié)定的批量供貨;
b.確定從供貨商得到的是否都是經(jīng)過批準(zhǔn)的物品;
c.確定與供貨商之間的財(cái)務(wù)差額是否準(zhǔn)確;
d.確定向供貨商購得的貨物質(zhì)量是否滿意。
 
54.以下陳述中哪項(xiàng)準(zhǔn)確地描述了“紅旗”標(biāo)志的特征:
Ⅰ.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。
Ⅱ.審計(jì)師應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。
Ⅲ.許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”,即使是在計(jì)劃合理并且遵守實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起審計(jì)師的注意。
a.Ⅰ和Ⅱ;
b.Ⅰ和Ⅲ;
c.Ⅱ和Ⅲ;
d.只有Ⅲ。
55.如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按定單供貨,就會(huì)把脫銷的物品在客戶的定單上作記號(hào)表示延期交貨,并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對(duì)公司表示不滿,因?yàn)楣静荒茉诿撲N貨品有貨時(shí)立即掌握情況和發(fā)貨。以下哪項(xiàng)是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法:
a.每天將延期交貨檔案與收到的貨品進(jìn)行對(duì)照;
b.增大庫存批量以減少發(fā)生脫銷情況的次數(shù);
c.與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換,以縮短補(bǔ)充存貨的時(shí)間;
d.每天將已交貨和延期交貨的總和,與全部售出的定單的總和做一次對(duì)賬。
 
56.在對(duì)一個(gè)小型分部的審計(jì)中,審計(jì)師注意到采購職能的以下情況:
·共有三位采購代理,分別負(fù)責(zé)采購所有大型電路原件、電動(dòng)機(jī)及小零件。
·有獨(dú)立的應(yīng)付賬款和收貨部門。
·為了使供應(yīng)商更加可信,所有的發(fā)票都要交給發(fā)出定單的采購代理人,由他核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和采購定單,如果三者相符,采購代理人將憑證交給應(yīng)付賬款部門,差異由該采購代理人進(jìn)行調(diào)查。
·只有應(yīng)付賬款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。
·所有已記錄的收貨記入永續(xù)盤存記錄。
審計(jì)師與管理當(dāng)局和采購代理人都進(jìn)行了會(huì)談。他們對(duì)于當(dāng)前的系統(tǒng)都很滿意,因?yàn)檫@有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任,并且提供充分的職責(zé)分工,因?yàn)橹挥袘?yīng)付賬款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。
在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí),以下審計(jì)程序哪項(xiàng)最為有效:
a.對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并追查至已批準(zhǔn)的采購定單和驗(yàn)收單;
b.將永續(xù)盤存記錄與總賬核對(duì)并調(diào)查差異;
c.對(duì)采購定單進(jìn)行隨機(jī)抽樣,從每份抽到的采購定單追查至驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付賬款部門的批準(zhǔn);
d.按產(chǎn)品線對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核,確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加,向采購代理詢問存貨增加的原因。
 
57.內(nèi)部審計(jì)師在某次審計(jì)中發(fā)現(xiàn),企業(yè)的倉庫經(jīng)理和采購代理將約$500,000的商品運(yùn)出倉庫并售給第三方。該舞弊行為直到倉庫經(jīng)理(在修改了永續(xù)存貨記錄后)向應(yīng)付賬款部門提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后才能發(fā)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為:
a.對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并追查至永續(xù)盤存記錄,關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查;
b.對(duì)采購定單進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并追查至驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和應(yīng)付賬款部門的記錄;
c.進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn),將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì),注意差異并調(diào)查;
d.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄,以驗(yàn)證存貨是否存在,并調(diào)查差異。
58.各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同,以下哪項(xiàng)審計(jì)客觀性最強(qiáng):
a.對(duì)公司加班政策的合規(guī)性審計(jì);
b.對(duì)人事部門雇傭和解雇活動(dòng)的經(jīng)營性審計(jì);
c.對(duì)營銷部的績(jī)效審計(jì);
d.工薪程序的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。
 
59.隨著業(yè)務(wù)的自然增長,生產(chǎn)廢物不斷增加。要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司就清掃有毒廢物堆放場(chǎng)的法律責(zé)任的處理情況作審核。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定的內(nèi)容:
a.公司是否對(duì)政府關(guān)于確定哪些場(chǎng)所屬于應(yīng)進(jìn)行清掃的廢物堆放場(chǎng)的調(diào)查進(jìn)行追蹤調(diào)查;
b.公司是否明確哪些情況下有責(zé)任要對(duì)廢物堆放場(chǎng)進(jìn)行清掃;
c.是否對(duì)清掃費(fèi)用有合理的估算;
d.上述各項(xiàng)都是應(yīng)確定的內(nèi)容。
 
60.以下各項(xiàng)審計(jì)程序中哪項(xiàng)在確定付給雇員的工薪是否準(zhǔn)確時(shí)提供的相關(guān)證據(jù)最少:
a.核對(duì)在用的考勤卡和出勤的雇員;
b.考查刪去的表示簽名無誤的記號(hào),并與員工記錄相比較;
c.測(cè)試工薪發(fā)放部門和員工雇用/解雇部門的隔離程度;
d.追查工薪登記表上的未付標(biāo)記,以測(cè)試工薪會(huì)計(jì)銀行對(duì)賬單。

(責(zé)任編輯:中大編輯)

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