《內部審計在治理、風險和控制中的作用》歷年真題(8)
71.《標準》規定，能實現內部審計機構獨立性的途徑是

A、人員配置和監督

B、持續的專業發展和應有的職業審慎

C、人際關系和溝通

D、組織狀況和客觀性

72.為保證針對審計發現所提出的改進措施得以實，可要求進行跟蹤活動。內部審計機構開展跟蹤活動的責任應

當在以下哪項文件中加以規定？

A、內部審計機構書面章程

B、審計委員會使命聲明書

C、每次審計任務下達之前的業務備忘錄

D、在合適的審計報告中特別聲明

73.相對于主機環境，以下哪項環境控制風險在個人電腦條件下更容易發生：

A、使用盜版軟件造成的侵犯版權

B、對數據的非法進入

C、由于不完善的數據保留政策，缺乏數據

D、以上答案都正確

74.根據以下信息回答問題：

某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（EDI）來利用這些數據實現

自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP），向經授權的

供應商采購。

由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫

B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析

C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較

D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數據庫中的輸入情況

75.收貨部門人已經訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？

A、將貨物及時發送給適當的部門

B、只接受那些得到授權的貨物

C、在收貨時付貨物進行準確清點

D、貨物在接收后不會丟失

76.內部控制是用來對什么提供合理的保證？

A、防止或發現雇員在履行其指定職責時的重大錯誤或違規，并且及時進行糾正

B、管理層的計劃不因雇員的串通舞弊而失敗

C、內部審計機構經濟有效地完成對管理層業績的指導和監督

D、合理評估管理層的計劃、組織和指導過程

77.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？

A、為風險管理提供咨詢

B、作為產品開發團隊的領導

C、作為道德規范的倡導者

D、作為外部審計的聯系者

78.首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了

A、一種系統化的評估程序并結合可能不利情形的專業判斷

B、一份對組織有潛在不利影響事項的清單

C、組織內可審計活動的清單

D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

79.首席審計執行官確保內部審計部門擁有適當而充分的資源的最重要原因是：

A、確保內部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務

B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求

C、與審計委員會和管理層建立信任

D、滿足有效的連續計劃的需要

80.某注冊內部審計師（CIA）以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和

性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份

禮物的陳述正確？

A、如果不是慣例，應禁止接受禮物

B、接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的

C、由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束

D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范

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