101.利用以下信息回答：
某大型財務機構的內部審計部門完成了對公司派駐海外的銷售機構的經營性審計。審計報告批評了總公司對經營過程缺乏控制和對成功的銷售人員缺乏有效監督。內部審計師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機構上述行為的原因是：該銷售機構，更確切地說，是個別銷售人員取得了很大的成功，并帶來了可觀的利潤，因此影響到高級管理層所有人員的分紅。高級管理層在收到審計報告后，便采限了糾正措施。鑒于及時采限了糾正措施，該內部審計師未將這一審計發現上報審計委員會。
以下哪項陳述，如果是正確的，可支持內部審計師做出不向審計委員會報告有關控制問題的決定？

A:管理層計劃實施糾正措施。B:董事會有一個獨立的委員會來提出獎勵方面的建議。
C:對于整個組織來說，海外銷售機構的銷售量和潛在風險并不重要。D:海外銷售機構十分復雜，內部審計師應該依賴管理層對問題嚴重程度的分析。    

102.利用以下信息回答：
財產和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規定；許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領域的審計，內部審計師決定進行初步調查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。
該內部審計師與主管進行面談。他注意到主管變得非常不安和緊張，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會改變話題。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當記錄這次面談時，該內部審計師應該

A:記錄主管的回答并注意其非語言表達的性質。B:不記錄主管非語言的表達，因為那是主觀的、沒有被證實的。
C:認為非語言的表達是有說服力的，存在充分的證據指控該團伙的舞弊行為。D:忽視面談中關于特定問題的答案，因為都是自我保護性的

103.對新獲得汽車資產是否存在最具說服力的證據是：
A:詢問管理部門。B:觀察被審計者的處理程序。
C:實物檢查。D:發票   

104.可信證據是指：
A:能夠合理確認不出現錯誤和偏差，并忠實反映所代表事項的證據B:通過觀察人、所有權和事件獲得的證據。
C:旨在強化或確認收集證據的附屬性證據D:能夠證實事實準確，并據以推斷其他事實的證據    

105.下列哪項最好地反映了數據流程圖的基本內容：
A:數據源、數據流、計算機配置、流程圖和數據存儲；B:數據源、數據終點、數據流、傳送過程和數據存儲；
C:數據流、數據存儲和程序流程圖；D:數據流、程序流程圖和數據終點。    

106.在下列實質性調查工作程序中，哪一項能夠最好地提供關于收入記錄的完整性的信息：
A:總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致B:總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致
C:保證運輸記錄是連續編號的；D:運輸記錄與已記錄的銷售額一致。      

107.將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定：
A:財務報表披露的適當性B:存在具體的錯誤或遺漏；
C:報表內容的總體合理性；D:報表內容的總體合理性；    

108.在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢：
A:抽樣結果要求非數量性的表達；B:提供抽樣風險的數量性測量；
C:將非抽樣風險降低到最小；D:降低可容忍誤差水平       

109.證明某項資產仍在使用的最佳證據是:
A:審查該項固定資產卡片B:審查固定資產明細賬
C:審查固定資產折舊政策D:將該項固定資產的折舊安排與其保險評估進行比較。      

110.運用下列信息回答問題11-12　內部審計師正在檢查采購職能。對金額超過￥2000的采購要求競爭性投標，除非有經過執行副總裁簽字才能免除投標要求。在最近一年公司簽發了3000份采購訂單，其中180份的金額超過￥2000。
下列哪項審計程序將產生關于遵守投標程序的最充分的證據？
A:選擇投標申請書的代表性樣本，逆查到相應的采購訂單，以確定采購金額超過￥2000。B:選擇超過￥2000的采購訂單的代表性樣本，檢查相應的文件，確定檔案中有沒有投標申請書或經簽字的免除投標表。
C:與采購部門經理面談并詢問關于是否存在偏離投標程序的情況。D:與執行副總裁面談并詢問關于其簽字免除投標要求的情況的發生頻率和免除條件。       

111.某個有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準，來分析分店財務報告的準確性與可靠性。以下哪項是財務基準中最有可能包含的評定指標：
A:員工的高流動率B:員工參與預算編制的程度很高
C:大額的注銷壞賬D:供應商數目多      

112.哪一種控制自我表現評價方法假定管理人員和工作小組成員了解風險和控制概念，并且在交流過程中運用這些概念？
A:管理部門進行分析的方式。B:管理部門進行分析的方式和促進小組探討班方式。
C:管理部門進行分析的方式和調查方式。D:所有自我評價程序。   

113.某內部審計主管發現其內部審計師越來越多地以口頭報告來補充書面報告，內部審計師使用口頭報告的增加最為可能的原因是口頭報告：
A:減少支持審計發現所需的測試數量.B:用非正式形式傳達意見，無需準備.
C:采用靈活的形式編制，因此提高整體審計效率.D:允許內部審計師表達相反的論點,并為聽眾提供可能需要的額外信息. 
      
114.要在書面交流中強調某一重點，以下哪項技術是最好的?
A:把該重點安排在段落的中間而不是開頭或末尾。B:使用被動語氣而不是主動語氣。
C:使用非并列結構突出重點。D:一個觀點用一個短句來表達而不是將幾個觀點集中于一個長句。 
      
115.首席審計執行官獲得了有關某副董事長（該執行官要向其報告工作）不道德商業行為的事實證明材料，這時，首席執行官應該：

A:實施調查以確定該副董事長卷入不道德行為的程度。B:在進一步工作前，用事實與副董事長對證。
C:安排對涉及的業務部門進行審計。D:將此事實向首席執行官和審計委員會報告。

116.幾個管理層都對市場部門的審計結果感興趣，什么是溝通審計結果的最好方法?
A:給每一管理層寫一份詳細的報告。B:給市場部管理層寫一份報告，給其他管理層總結報告。
C:與市場部管理層討論結果并給最高管理層提交一份總結報告。D:與所有層次的管理者討論結果。      

117.內部審計師正在審計現金收款職能。公司是一個批發商，通過私人貨運公司運輸所有的貨物。公懷的開單政策要求為單個發票支付貨款，所有現金收款以客戶支票形式通過郵寄獲得。
公司對在15天內支付賬單的客戶給予2%的現金折扣。當客戶在15天后匯款時，仍從支付的貨款中不正確地摔跟頭了折扣，支票也能照常存入賬戶，但是客戶的賬戶僅被貸記為凈額（而不是總額）。為了確定是否存在不應摔跟頭的折扣，內部審計師應該
A:對公司客戶抽樣進行函證，證實賬戶余額。B:每月調節銀行對賬表，并特別關注包括在調節項目中的“在途存款”
C:比較存款簿存取透明性根和相關的銀行月報表及匯款通知單。D:比較現金收入日記賬分錄和相關的匯款通知單及銷售發票。      

118.有限總體修正因子不被用于計算機所要求的樣本量。對精確度間隔應用有限總體修正因子會引起
A:精確度間隔變小。B:精確度間隔變大。
C:降低可靠程度。D:增加可靠程度。 
     
119.某受聘于一家大百貨公司的注冊內部審計師正執行對該公司現金職能的審計，以下哪項活動將被認為缺乏應有的職業審慎？
A:檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現金收支的雇員都有擔保。B:編制該公司整個現金職能的流程圖，但只測試交易樣本。
C:報告中包括了有足夠審計證據支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負面影響。D:因為現金職能的內部控制系統已高度發展，因此向高層管理部門報告保證沒有違規情況存在。 
     
120.在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規模？
A:屬性抽樣；B:貨幣單位抽樣
C:單位均值抽樣D:發現抽樣       

121.統計抽樣和判斷抽樣的區別在于前者：
A:不需要判斷；所有參數均根據公式計算B:樣本量較小
C:結論更正確D:可以取得可測量的可靠程度的總體估計     

122.某審計師正考慮設計一個調查問卷，以便研究雇員對控制程序的態度。以下哪項在設計調查問卷時最不重要：
A:問題應用文字表述，以確?；卮鹑说挠行Ы忉孊:問題應用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題
C:為了增加答復率，調查問卷的長度應盡可能得短D:問題應用文字表述，以便“否定”回答指明了問題      

123.內部審計收集的事實證據表明：副總裁可能違反商業道德。在這種情況下，首席審計執行官應當：
A:實施調查以確定副總裁參與非法交易的程度B:在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關的發現
C:計劃實施針對涉及交易的審計D:向首席執行官和審計委員會報告有關發現       

124.疏于將采購訂單與已批準價格清單進行核對可能引發的相關風險中，最小的一項是：
A:臨時員工審查采購訂單B:公司政策不要求此項核對
C:供應方為經常交易客戶D:采購部門經理簽發采購訂單     

125.某中等規模市政府每年要為31000名客戶提供8．5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費的準確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經支付的用水消費，并于近期發布了以下用水情況報告：
情況 1月 2月 3月 1季度實際 1季度目標
被更換的水表 475 400 360 1235 1425
有問題的水表 100 100 85 285 
經修理的水表 100 100 85 285 100%
未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%

以第1季度已修理的水表所報告的用水活動為基礎，內部審計師將得出以下結論：
A:已確立的操作標準得到了了解，并得以實現B:應分析與目標的偏差，并采取糾正活動
C:應更改操作標準D:修理有問題的水表配備的人員過多

（責任編輯：中大編輯）

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