相關鏈接：內部審計作用練習題(1)　(2)　(3)　(4)　

1、在審計某計算機服務合同時，內部審計師發現，雖然合同只要求承包商提供恰當水平的安全性，但承包商開發了所在行業最先進的安全程序。假設公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費用時，以下哪些潛在證據來源可能具有相關性？
Ⅰ、將安全系統與類似系統所應用的最佳實務相比較。
Ⅱ、將安全系統與近期刊物上有關該最先進系統相比較。
Ⅲ、對安全系統的作用進行測試。
A、只有Ⅱ
B、只有Ⅲ
C、Ⅰ和Ⅱ
D、Ⅱ和Ⅲ
2、以下哪項防止工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？
A、發送工資支票。
B、在整個公司進行加班時間控制。
C、授權批準對工資主文件內容的增加和刪減。
D、接收無人領取的工資支票并保留至最后處理之時。
3、《標準》要求制訂書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的
A、書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應。
B、所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊。
C、不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊。
D、小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。
4、以下哪項不是審計電子商務活動的主要組成部分？
A、確定目標可能被達成。
B、評估內部控制結構。
C、審查兼容事項。
D、評估營業持續和災難恢復計劃。
5、某內部審計師正計劃審計公司最近新實施的采購和開票電子數據互換系統。在這樣的環境中，哪種針對原材料采購準確性的控制措施最不重要？
A、電腦系統控制。
B、電子數據互換（EDI）系統銷售商實施的控制。
C、適當人員對各項交易的審查。
D、管理人員對各項交易的審查。
6、為確保在確認業務中對某些審計發現采取了糾正措施，可要求進行后續追蹤活動。內部審計活動開展所需要的后續追蹤活動的責任應當在以下哪項文件中加以界定？
A、內部審計章程或與客戶達成的協議。
B、審計委員會的使命聲明。
C、在每次審計之前下發的業務通知單。
D、在適當的業務報告中的目標表述。
7、某機構向特定雇員提供信用卡以供業務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發生的所
有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應商
8、某組織使用電子數據交換和聯機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙
質文檔。某內部審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么最適當的審計程序是：
A、對主要供應商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額。
B、運用通用審計軟件對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發票以及驗收報告是否一致
C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額。
D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發。
9、首席審計執行官正在為下一預算年度的業務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限
制。為確定是否要安排對采購或人事部門的審計業務時，不應考慮哪些因素？
A、這兩個部門的其中一個部門已發生運營方面的重要變化。
B、內部審計部門近期新增的人員是某個領域的專家。
C、其中一個部門實現運營收益的機會要多于另一個部門。
D、其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。
10、內部審計師將業務記錄于審計工作底稿，包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助其了解支出循環的完整性最為適當？
A、內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性。
B、預先編號支票的使用及說明。
C、處理現金收入。
D、會計人員的資質認定。

11、內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下項沒有破壞職能分離原則？
A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器。
B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限。
C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限。
D、將未分發的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場的員工。
12、某CIA計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，
將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可取？
A、CIA注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象。
B、公司的營運相對穩定，過去一年中沒有發生很大變化。
C、CIA希望確定當年所發生的反常的或重復出現的大型交易。
D、經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。
13、如果公司的某一功能或程序由內部審計部門之外的另一部門負責審查，那么內部審計師應：
A、在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作。
B、忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計。
C、縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作。
D、將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門。
14、某公司最近發現就業申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統中存在的薄弱環節？
Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行司法鑒證。
Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景。
Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。
A、只有Ⅲ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅱ和Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
15、保險公司正收到各醫院通過電腦媒體直接發來的住院保險索賠，但醫院沒有向保險公司
移交保險單，要在這種環境下發現虛假要求，以下哪項控制程序最為有效？
A、應用整體測試法（ITF），以對數據處理透明的方式測試處理過程的準確性。
B、編制監控程序，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數目，供索賠處理部門調查。
C、應用通用審計軟件，將索賠鑒定數與有效的保險客戶主要數目清單相對比。
D、針對從某家醫院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
16、某種控制的糾正行為發生在事實之后，這種控制是：
A、自動控制
B、反饋控制
C、戰略控制
D、前饋控制
17、資源有限的制造商可使用哪種技術最大化利潤？
A、德爾菲技術
B、指數平滑法
C、回歸分析
D、線性規劃
18、某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內容：零件號、零件說明、
可用數量、正在訂購數量、某種存貨訂購數量和再訂貨點。從總體上看，這些數據構成了一個：
A、字段。
B、文件。
C、數據庫。
D、記錄。
19、某大型漁業公司了解魚群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據何種技術
利用該信息預測何時、何地發出捕魚船?
A、模擬技術
B、最小二乘法
C、排隊論
D、指數平滑法
20、以下哪項必須包含在存貨評估的風險模型中？
A、產品擔保政策
B、供應商價格政策
C、存貨短缺費用
D、年度銷售預測

（責任編輯：中大編輯）