三、計算分析題

1、ABC公司是一零售業上市公司，請你協助完成2011年的盈利預測工作，上年度的財務報表如下：

利潤表

2010年 單位：萬元

資產負債表

2010年12月31日 單位：萬元

其他財務信息如下：

(1)下一年度的銷售收入預計為1512萬元;

(2)預計毛利率上升5個百分點;

(3)預計經營和管理費的變動部分與銷售收入的百分比不變;

(4)預計經營和管理費的固定部分增加20萬元;

(5)購置固定資產支出220萬元，并因此使公司年折舊額達到30萬元;

(6)應收賬款周轉率(按年末余額計算)預計不變，上年應收賬款均可在下年收回;

(7)年末應付賬款余額與當年進貨金額的比率不變;

(8)期末存貨金額不變;

(9)現金短缺時，用短期借款補充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數;假設新增借款需年初借入，所有借款全年計息，本金年末不歸還;年末現金余額不少于10萬元;

(10)預計所得稅為30萬元;

(11)假設年度內現金流動是均衡的，無季節性變化。

要求：

<1> 、確定下年度現金流入、現金流出和新增借款數額。

<2> 、預測下年度稅后利潤。

<3> 、預測下年度每股收益。

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