答案與解析

一、單項選擇題

1.

【答案】D

【解析】業主制企業中的業主自負盈虧，對企業負債承擔無限責任，個人資產與企業資產不存在絕對的界限，當企業出現資不抵債時，業主要用其全部資產來抵償。因此業主會更加關注于預算和成本控制以降低經營風險。

2.

【答案】D

【解析】科斯對企業性質和交易成本的討論幫助新古典經濟學打開了企業的“黑箱”，他將企業的本質解釋為對市場機制的替代以有效節約交易費用。故選項D說法錯誤。

3.

【答案】C

【解析】利益相關者管理理論認為企業追求的是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益，所以選項A錯誤。利益相關者包括公司股東、雇員、供應商、管理者、投資人、消費者、債權人、社區、政府等。所以選項B錯誤，選項C正確。利益相關者既包括股東在內，又涵蓋了股東之外與企業發展相關的群體。所以選項D錯誤。

4.

【答案】C

【解析】選項C屬于公司治理基礎設施的范疇，故為本題的正確答案。

5.

【答案】C

【解析】公司的外部董事還可以進一步分為關聯董事和獨立董事。關聯董事是指雖然不在公司中擔任其他職位，但仍與公司保持著利益關系的董事，如公司關聯機構的雇員或咨詢顧問等。而獨立董事才是真正具有獨立性的董事，他們不僅是公司的外部董事，而且還需要與公司或公司經營管理者沒有重要的業務聯系或專業聯系，并對公司事務做出獨立判斷的董事，如大學的教授、退休的政府官員等。故本題選項C為正確答案。

6.

【答案】B

【解析】優先股的根本特征在于優先股股東在公司收益分配和財產清算方面比普通股股東享有優先權。與這種優先權相伴隨的是，優先股股東一般不享有股東大會投票權。故選項B的說法是不正確的，為本題的正確答案。

7.

【答案】D

【解析】信息披露有助于外部治理機制的有序運行。所以，選項D錯誤。

8.

【答案】A

【解析】影響公司治理效率的因素不僅包括公司內部治理結構和公司外部治理機制，還包括公司治理的基礎設施。故選項A的說法是不正確的。

9.

【答案】A

【解析】股東可以親自或由代理人投票，兩者都賦予投票結果以同等效力。所以，選項A說法錯誤。

10.

【答案】A

【解析】股東可以親自或由代理人投票，兩者都賦予投票結果以同等效力。故選項A的說法是不正確的。

二、多項選擇題

1.

【答案】AB

【解析】狹義公司治理的目標是保證股東利益的最大化，防止經營者對所有者利益的背離，選項A的說法正確;廣義的公司治理不局限于股東對經營者的制衡，還涉及廣泛的利益相關者，選項B的說法正確;狹義的公司治理是通過一種制度安排，合理地配置所有者和經營者之間的權力和責任關系，選項C的說法錯誤;廣義的公司治理的治理目標不僅是股東利益的最大化，而是保證所有利益相關者的利益最大化，選項D的說法錯誤。

2.

【答案】ABD

【解析】三大公司治理理論包括委托代理理論、資源依賴理論和利益相關者理論。故本題選項ABD是正確答案。

3.

【答案】ABC

【解析】代理成本包括委托人監督支出、代理人保證支出和剩余損失。故本題選項ABC是正確答案。

4.

【答案】ABD

【解析】具體而言，信號顯示機制可以分為：①學歷信號顯示;②財富信號顯示;③經歷信號顯示。故本題選項ABD是正確答案。

5.

【答案】AD

【解析】“隧道挖掘”有許多表現形式，例如，可以通過資產購銷、產品購銷的關聯交易，以對控股大股東有利的形式轉移定價，債務擔保，對公司投資機會進行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實現利益侵占，如采用通過擴股發行稀釋其他股東權益、凍結少數股權、操縱上市公司的會計報告、漸進的收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及“高派現”等其他旨在侵害中小股東的各種財務交易行為。故選項AD說法正確，選項BC屬于經理人對于股東的“內部人控制”問題的表現形式。

6.

【答案】AD

【解析】審計委員會的主要職責是：①檢查公司會計政策、財務狀況和財務報告程序;②與公司外部審計機構進行交流;③對內部審計人員及其工作進行考核;④對公司的內部控制進行考核;⑤檢查、監督公司存在或潛在的各種風險;⑥檢查公司遵守法律、法規的情況。故選項AD說法正確，選項B屬于薪酬與考核委員會的主要職責，選項C屬于戰略決策委員會的主要職責。

7.

【答案】AC

【解析】公司的外部董事還可以進一步分為關聯董事和獨立董事。而獨立董事才是真正具有獨立性的董事，他們不僅是公司的外部董事，而且還需要與公司或公司經營管理者沒有重要的業務聯系或專業聯系，并對公司事務做出獨立判斷的董事，如大學的教授、退休的政府官員等。故選項B說法錯誤。占據董事職位的人可以是自然人，也可以是法人。故選項D說法錯誤，所以本題的正確答案是AC。

8.

【答案】ABC

【解析】我國《公司法》規定，公司經理人員的職權包括：①主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議;②組織實施公司年度經營計劃和投資方案;③擬定公司內部管理結機構設置方案;④擬訂公司的基本管理制度;⑤制定公司的具體規章;⑥提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人;⑦決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;⑧董事會授予的其他職權。故選項ABC正確，選項D屬于董事會行使的主要職權。

9.

【答案】ACD

【解析】從科學決策的角度看，公司內部治理結構不能解決公司治理的所有問題，更需要若干具體的超越結構的外部治理機制。而外部治理機制主要是指除企業內部的各種監控機制外，還包括各個市場機制(如產品市場、資本市場、經理人市場)對公司的監控和約束。故選項A、C、D說法正確。

10.

【答案】ABD

【解析】公司治理基礎設施主要包括公司信息披露制度、評價公司財務信息和治理水平的信用中介機構、保護投資者利益的法律法規、政府監管以及媒體和專業人士的輿論監督等。這幾個方面可以圍繞確保披露高質量的公司信息而被有機地聯系起來。故選項A、B、D說法正確，選項C屬于公司外部治理機制的內容。

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