參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 根據《征管法》的相關規定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經過復議;對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。對其他具體行政行為不服的，當事人可以在接到通知或者知道之日起15日內直接向人民法院起訴。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關做出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解：

(1)行使自由裁量權做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等。

(2)行政賠償。

(3)行政獎勵。

(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。該企業在2017年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 各級稅務機關的內設機構、派出機構不具有處罰主體，不能以自己名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 稅務行政復議案件的審理一般由原處理稅務機關的上一級稅務機關進行;對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。B選項的說法過于絕對化。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅務行政復議規則規定在行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議終止：

(1)申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的;

(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的;

(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的;

(4)申請人與被申請人依照相關規定，經行政復議機構準許達成和解的;

(5)行政復議申請受理以后，發現其他行政復議機關已經先于本機關受理，或者人民法院已經受理的。

中止行政復議前三項，滿60日行政復議中止的原因未消除的，行政復議終止。

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 基層人民法院管轄一般的稅務行政訴訟案件;最高人民法院管轄全國范圍內重大、復雜的稅務行政訴訟案件。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務行政訴訟的原則包括：(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調解原則;(4)起訴不停止執行原則;(5)稅務機關負舉證責任原則;(6)由稅務機關負責賠償原則。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 行政處罰行為：①罰款②沒收財物和違法所得③停止出口退稅權。

3、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 稅務行政處罰權力清單共包括3類8項處罰權力事項。其中，賬簿憑證管理類3項，納稅申報類2項，稅務檢查類3項。

4、

【正確答案】 BC

【答案解析】 納稅人對稅務機關作出的征收稅款、加收滯納金決定不服，必須先經過稅務行政復議程序，對復議決定不服的，才可以提起稅務行政訴訟。

5、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 經行政復議機構準許和解終止行政復議的，申請人不得以同一事實和理由再次申請行政復議。

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據，選項C的說法不符合規定。

7、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務行政訴訟的原則有6條：人民法院特定主管原則;合法性審查原則;不適用調解原則;起訴不停止執行原則;稅務機關負舉證責任原則;由稅務機關負責賠償的原則。所以四個備選答案都是正確的。

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