為了幫助考生系統的復習2012年注冊會計師考試課程全面的了解注冊會計師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年注冊會計師考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第八章 內部控制

一、單項選擇題

1.下列對內部環境的具體內容的有關說法中，不正確的是( )。

A.復雜的或者不容易理解的組織結構可為企業帶來嚴重問題

B.由于企業內部權力界限劃分明確，所以企業組織架構的效率低下問題不會受組織規模的擴大的影響

C.授權與雇用的風險在于，高級管理層需為被授權下屬所作的所有決策承擔最終的責任

D.管理哲學和經營風格均是企業內部環境的一部分，但是沒有哪一套風格和哲學是最好的

2.甲公司為銷售員工設定了銷售指標，對完成銷售指標的員工給予獎勵，結果造成一些銷售人員采用虛假合同騙取相關部門的考核，從內部控制角度講，這是內部環境中的( )。

A.企業文化與溝通 B.權利和責任的分配

C.組織結構 D.管理哲學

3.內部控制自我評價報告的主要內容不包括( )。

A.評價范圍和程序

B.重大缺陷擬采取的整改措施

C.財務報表審計意見

D.內部控制缺陷及其認定情況

4.下列關于COSO委員會對內部控制的定義說法不正確的是( )。

A.COSO委員會組織包括美國會計協會和美國注冊會計師協會

B.COSO委員會負責制訂有關大型和小型企業實施內部控制系統的指南

C.優良的內部控制系統，可以成就出色的管理者

D.大型或小型企業在建立內部控制系統時，均可能存在資源受限的問題

5.為了符合有關監管組織的獨立性要求，某房產中介公司禁止員工在房產交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發現違規情況，必定解雇有關員工。該公司此種規定屬于( )。

A.組織結構

B.管理哲學和經營風格

C.調節和復核

D.人力資源政策和實務

6.以下不屬于企業的內部信息的是( )。

A.資本運作信息

B.生產經營信息

C.人員變動信息

D.監管要求信息

7.若審計委員會成員之間有不同意見，應( )。

A.提請股東大會解決

B.提請董事會解決

C.由內部審計師投票決定

D.聘外部審計師參議決定

8.以下有關內部審計師的描述不正確的是( )。

A.內部審計師必須擁有針對企業內的所有大業務部門、部門及職能主動行動的權力

B.可以臨時從某個部門借調員工作為審計師來審計該部門的業務

C.內部審計師應具備必要的知識、技巧以及訓練，以熟練、專業地實施審計工作

D.內部審計師應該善于口頭溝通及書面通信，能夠理解會計及審計準則、原則及技術

9.以下關于內部審計描述錯誤的是( )。

A.內部審計部門通常是內部控制系統的主要監察人

B.內部審計師不應被允許直接與外聘審計師溝通

C.內部審計部門要對所審計的活動保持獨立性

D.內部審計師可以在兼并、收購和轉型活動中發揮作用

10.下列有關審計委員會的監察角色說法不正確的是( )。

A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成

B.審計委員會批準對內部審計主管的任命和解聘

C.審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師的責任

D.審計委員會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型

二、多項選擇題

1.審計委員會主要對內部審計進行復核，復核的方面包括( )。

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術才能

D.專業應盡義務

2.下列行為中，不符合內部控制要求的是( )。

A.由財務經理管理財務專用章與企業法人章

B.出納根據審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認

C.出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬，主管會計登記總分類賬

D.支付款項所需印章由一人保管

3. 擔保是商業交易中可能產生的一種活動。擔保業務所涉及的風險存在于( )。

A.企業對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批

B.對被擔保人在擔保期內出現財務困難的狀況監控不力

C.對被擔保人在擔保期內經營陷入困境的應對措施不當

D.被擔保人和提供擔保人在擔保過程中存在舞弊行為

4.COSO內部控制的五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監察，以下說法中正確的有( )。

A.監察是企業的“最高層”

B.控制活動有助于確保管理層的指令得以執行，以及任何可能需要用以處理風險以實現企業目標的行動得以實施

C.控制活動僅在企業高層存在

D.風險評估程序應區分可控制風險和不可控制風險

5.在內部控制結構理論下，下列各項屬于控制程序范疇的有( )。

A.認定和登記一切合法的經濟業務

B.組織結構

C.經濟業務和經濟活動的適當授權

D.明確各個人員的職責分工

6.F公司是一家為某旅游景點提供纜車服務的纜車公司。公司規定每日營業結束后，由未參與售票的雇員對收款機中的現金進行清點，并與收款機中記錄的現金總額進行核對。如有不同，應進行調查。根據以上信息可以判斷，該公司執行的控制活動包括( )。

A.授權批準控制

B.預算控制

C.調節和復核

D.不相容職務分離控制

7.下列各項活動中，屬于內部控制活動的有( )。

A.辦公樓設置門禁系統

B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓制

C.員工如請事假，需向部門經理申請及獲得批準

D.復核行政部門向貴州損款建設希望小學是否符合預算

8.就內部控制而言，審計委員會應( )。

A.復核企業的內部財務控制

B.復核企業的所有內部控制和風險管理系統

C.批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

D.被允許直接與外聘審計師溝通

9.下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有( )。

A.確保公司內部審計部門能直接與董事會主席接觸

B.批準年度報告中有關內部控制和風險管理的陳述

C.就任命、重新任命或解聘會計師事務所做出決定

D.針對管理層做出的企業內部控制情況匯報做出復核

10.甲公司董事會主要由7位董事組成(包括董事會主席)，該董事會要求公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選，并報董事會備案。企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定，但最終的財務報告必須經董事會批準。根據以上信息可以判斷，下列選項中描述不合理的有( )。

A.公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選的做法錯誤

B.企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定的做法錯誤

C.最終的財務報告必須經董事會批準的要求正確

D.最終的財務報告無須經董事會批準

11.加強公司治理披露的實現途徑包括( )。

A.要求上市公司在年度報告中提供公司治理聲明

B.提高董事薪酬的可比性和透明度

C.披露有關董事股票期權的資料

D.在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬

三、簡答題

1.A公司是一家外資企業，主要生產中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機觸摸屏生產商。擁有多項核心專利技術，為了保證這些核心專利技術不外流，該公司在辦公大樓內安裝了監視系統，并為相關辦公室安裝了門禁系統，只有少數幾個人才有相應權利進入。該公司生產過程中使用的原材料由專人保管，并為該材料領用單編制了連續號碼。

要求：根據以上信息請說明該公司都采取了哪些內部控制活動。

2.ABC公司為上市公司。ABC公司根據相關法規的規定，在董事會下設立了審計委員會，成員包括公司財務經理老王、核心技術員工小李等。

要求：

(1)判斷ABC公司審計委員會的組成是否恰當，并簡要說明理由。

(2)簡述ABC公司審計委員會應承擔的與外聘審計師有關的主要責任。

3.ABC公司為上市公司，公司設有內部審計部門。根據該公司領導的要求，在選定外部審計師的過程中，內部審計師不與外聘審計師溝通。

要求：

(1)分析ABC公司的上述情況是否合理，并簡要說明理由。

(2)簡要分析內部審計師的主要作用。

（責任編輯：xll）