參考答案及解析：

1.

【答案】AC

【解析】選項B：屬于“現代服務—商務輔助服務”;選項D：屬于“交通運輸服務”。

2.

【答案】ABCD

【解析】以上選項均不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

3.

【答案】AD

【解析】在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：(1)服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內;(2)所銷售或者租賃的不動產在境內;(3)所銷售自然資源使用權的自然資源在境內;(4)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。境外單位為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務、收派服務以及向境內單位或個人提供的在境外的工程勘察勘探服務不屬于在境內銷售服務。

4.

【答案】BD

【解析】選項AC均不征稅。

5.

【答案】ABC

【解析】選項AB：可以選擇按照簡易計稅方法計稅;選項C：一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅;選項D：公共交通運輸服務才可以選擇按照簡易計稅辦法計稅，一般納稅人銷售的其他交通運輸服務只能采用一般計稅方法計稅。

6.

【答案】ABC

【解析】選項D：管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。

7.

【答案】ABCD

【解析】納稅人的年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，其中納稅申報銷售額包括稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

8.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均正確。

9.

【答案】ABC

【解析】選項D按基本稅率16%計征增值稅。

10.

【答案】ABC

【解析】選項D：公共交通運輸服務才可以選擇按照簡易計稅辦法計稅，其他交通運輸服務只能采用一般計稅方法。

11.

【答案】AB

【解析】2019年3月31日前，選項C適用10%的增值稅稅率;選項D適用16%的增值稅稅率。

12.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均符合稅法規定。

13.

【答案】ABD

【解析】選項C：從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票、增值稅電子普通發票，可以作為進項稅額抵扣憑證，但是普通發票不屬于增值稅的扣稅憑證，不得作為進項稅額的扣稅憑證。選項ABD：都可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

14.

【答案】AC

【解析】對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。準予抵扣的進項稅額=32-6÷(1+16%)×16%=31.17(萬元)，增值稅的銷項稅額=200×16%=32(萬元)，應納的增值稅=32-31.17=0.83(萬元)。

15.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均不得抵扣進項稅額。

16.

【答案】ABC

【解析】增值稅一般納稅人提供的公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

17.

【答案】ABC

【解析】選項D：進料加工復出口的貨物適用“免抵退”稅辦法，而不是免征增值稅。

18.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策。

19.

【答案】AD

【解析】商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。

20.

【答案】AB

【解析】選項CD屬于稅務機關退還原件的情形。

21.

【答案】ABD

【解析】選項C：“外國政府、國際組織”無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。

22.

【答案】ACD

【解析】選項B：按照“生活服務——教育醫療服務”征收增值稅。

23.

【答案】ABCD

【解析】以上各項均免征增值稅。

24.

【答案】CD

【解析】選項A：不征收增值稅;選項B：免征增值稅。

25.

【答案】BD

【解析】選項AB：納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額;選項CD：納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳抵扣稅款的，不適用“稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規定。

編輯推薦：

2019年注冊會計師考試免費提醒平臺

19年注冊會計師零基礎推薦課程 簽協議

2019年注冊會計師準考證打印8月5日開始

2019cpa黃金備考時期，這些事情要注意！

（責任編輯：）

共4頁,當前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁