二、多項選擇題

1.根據個人所得稅法的相關規定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有(　　)。

A.住所標準

B.戶籍所在地標準

C.在中國境內居住時間標準

D.工作地點所在地標準

2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無住所但有來源于境內所得的人員中，屬于中國居民納稅人的有(　　)。

A.外籍個人甲2016年9月1日入境，2017年10月1日離境，期間一次臨時離境20天

B.外籍個人乙2016年9月1日入境，2017年10月1日離境，期間兩次臨時離境各25天

C.外籍個人丙2016年1月1日入境，2017年1月2日離境，期間一次臨時離境20天

D.外籍個人丁2016年1月1日入境，2017年1月2日離境，期間兩次臨時離境各25天

3.下列關于在中國境內無住所的個人(普通員工)取得工資、薪金所得的征稅問題，表述正確的有(　　)。

A.在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90日或者在稅收協定規定的期間中在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅

B.在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住超過90日或在稅收協定規定的期間中在中國境內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅

C.在中國境內無住所但在境內居住滿1年而不超過5年的個人，應就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅

D.在中國境內無住所但在境內居住滿5年的個人，從第6年起，凡在境內居住滿1年的，應就來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅

4.根據個人所得稅法的規定，下列關于每次收入的確定，說法正確的有(　　)。

A.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

B.同一作品先在報刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次

C.同一作品再版取得的所得，不再計征個人所得稅

D.偶然所得，以每次收入為一次

5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，以每次收入全額為應納稅所得額計算個人所得稅的有(　　)。

A.其他所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務報酬所得

D.對企事業單位的承包、承租經營所得

6.下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得的有(　　)。

A.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得

B.將位于境外的不動產轉讓取得的所得

C.從中國境內的公司取得的利息、股息、紅利所得

D.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

7.根據個人所得稅的有關規定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有(　　)。A.在中國境內的外商投資企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

B.在中國境內的國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

C.在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人

D.在中國境內的國有企業中工作取得工資、薪金所得的我國居民

8.美國人約翰在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2017年10月8日來華，11月22日離開。期間因工作原因，曾于10月15日離境，10月24日返回。在計算個人所得稅時，下列關于2017年約翰在華實際逗留天數和在中國境內實際工作天數的判定，說法正確的有(　　)。

A.約翰在華實際逗留天數為36天

B.約翰在華實際逗留天數為38天

C.約翰在華實際工作天數為36天

D.約翰在華實際工作天數為38天

9.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的有(　　)。

A.財產租賃所得

B.財產轉讓所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

10.根據個人所得稅的有關規定，下列表述正確的有(　　)。

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

11.下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅的有(　　)。

A.獨生子女補貼

B.托兒補助費

C.差旅費津貼

D.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

12.下列關于個人取得境內上市公司的不可公開交易的股票期權個人所得稅的處理，說法正確的有(　　)。

A.員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅

B.對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅

C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，暫不征收個人所得稅

D.員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規定計算繳納個人所得稅

13.根據個人所得稅的相關規定，在計算個體工商戶生產、經營所得的應納稅所得額時，允許據實扣除的支出有(　　)。

A.向非金融企業的借款利息支出

B.業務招待費支出

C.與生產經營有關的成本費用

D.向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出

14.關于股權轉讓所得個人所得稅管理辦法，下列說法正確的有(　　)。

A.個人轉讓股權，以受讓方為扣繳義務人

B.對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值

C.個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，股權原值不得扣除

D.以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值

15.根據個人轉讓股權的有關規定，股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由的有(　　)。

A.能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權

B.將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的兄弟姐妹

C.將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的外祖父母

D.相關法律規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓

16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中需要按“個體工商戶的生產、經營所得”計算征收個人所得稅的有(　　)。

A.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的

B.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業，且承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，只是按合同(協議)規定取得一定的所得

C.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業，但承包、承租人對企業經營成果擁有所有權，只是向發包方、出租方繳納一定費用

D.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

17.下列各項中，免征個人所得稅的有(　　)。

A.保險賠款

B.按照國家統一規定發給職工的退休工資

C.殘疾人員取得的勞動所得

D.外籍個人以現金形式取得的住房補貼和伙食補貼

18.根據個人所得稅法的規定，下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有(　　)。

A.從我國境外取得特許權使用費所得的張某

B.每月從兩處分別取得稿酬所得的王某

C.2017年取得股息紅利所得20萬元的李某

D.取得年經營所得11萬元的個體工商戶趙某

19.關于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有(　　)。

A.個體工商戶應向實際經營所在地主管稅務機關申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應向入境地稅務機關申報納稅

C.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應向所得來源地的稅務機關分別申報納稅

D.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報納稅

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