1.下列各項中,屬于對控制的監督的是()

A.授權與批準

B.業績評價

C.內審部門定期評估控制的有效性

D.職權與責任的分配

【參考答案】C

2.下列有關了解被審計單位及其環境的說法中,正確的是()。

A.注冊會計師無需在審計完成階段了解被審計單位及其環境

B.對小型單位,注冊會計師可以不了解被審計單位及其環境

C.注冊會計師對被審計單位及其環境了解的程度,取決于會計師事務所的質量控制政策

D.注冊會計師對被審計單位及其環境了解的程度,低于管理層為經營管理企業反對被審計單位人類環境需要了解程度

【參考答案】D

3.下列有關細節測試的樣本規模的說法中,錯誤的是()。

A.誤受風險與樣本規模反向變動

B.誤拒風險與樣本規模同向變動

C.可容忍錯報與樣本規模反向變動

D.總體項目的變異性越低,通常樣本規模越小

【參考答案】B

4.下列各項中,注冊會計師應當以書面形式與治理層溝通的是()。

A.注冊會計師識別出的舞弊風險

B.注冊會計師確定的關鍵審計事項

C.注冊會計師識別出的值得關注的內部控制缺陷

D.未更正錯報

【參考答案】C

5.下列各項中,屬于舞弊發生的首要條件的是()。

A.實施舞弊的動機或壓力

B.實施舞弊的機會

C.為舞弊行為尋找借口的能力

D.治理層和管理層對舞弊行為的態度一

【參考答案】A

6.在審計集團財務報表時,下列工作類型中,不適用于重要組成部分的是()。

A.特定項目審計

B.財務信息審閱

C.財務信息審計

C.實施特定審計程序

【參考答案】B

7.下列各項審計程序中,注冊會計師在實施控制測試和實質性程序時均可以采用的是()

A.檢查

B.分析程序

C.函證

D.重新執行

【參考答案】A

8.下列各項中,不屬于鑒定業務的是()

A.財務報表審計

B.財務報表審閱

C.預測性財務信息審核

D.對財務信息執行商定程序

【參考答案】D

9.下列審計程序中,通常不能應對管理層凌駕于控制之上的風險是()

A.測試會計分錄和其他調整

B.復核會計估計是否存在偏向

C.評價重大非常規交易的商業理由

D.獲取有關重大關聯方交易的管理層書面聲明

【參考答案】D

10.下列有關前任注冊會計師的溝通的說法中,正確的是()。

A.后任注冊會計師應當在接受委托前和接受委托后與前任注冊會計師進行溝通

B.后任注冊會計師與前任注冊會計師的溝通應當采用書面方式

C.后任注冊會計師應當在取得被審計單位的書面同意后,與前任注冊會計師進行溝通

D.前任注冊會計師和后任注冊會計師應當將溝通的情況記錄于審計工作底稿

【參考答案】 C

11.下列關于檢查風險的說法中,錯誤的是()。

A.檢查風險是指注冊會計師末能通過審計程序發現錯報,因而發表不恰當審計意見的風險

B.檢查風險通常不可能降低為零

C.保持職業懷疑有助于降低檢查風險

D.檢查風險的高低取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性

【參考答案】A

12.下列關于書面聲明的作用的說法中,錯誤的是()

A.書面聲明為財務報表審計提供了必要的審計證據

B.書面聲明可以促使管理層更加認真地考慮聲明所涉及的事項

C.書面聲明本身不為所涉及的任何事項提供充分、適當的審計證據

D.書面聲明提供可靠書面聲明的事實,可能影響注冊會計師就具體認定獲取的審計證據的性質和范圍

【參考答案】D

13.下列有關審計證據質量的說法中,錯誤的是()

A.審計證據的適當性是對審計證據質量的衡量

B.注冊會計師可以通過獲取更多的審計證據彌補證據質量的缺陷

C.在既定的重大錯報風險水平下,需要獲取的審計證據的數據受審計證據質量的影響

D.審計證據的質量與審計證據的相關性和可靠性有關

【參考答案】 B

14.下列選項中,有關實質性分析程序的適用性的說法中,錯誤的是()。

A.實質性分析程序通常更適用于在一段時間內存在預期關系的大量交易

B.實質性分析程序不適用于識列出特別風險的認定

C.對特定實質性分析程序適用性的確定,受到認定的性質和注冊會計師對重大錯誤風險評估的影響

D.注冊會計師無需在所有審計業務中運用實質性分析程序

【參考答案】B

15.下列有關識別重要賬戶、列報及其相關認定的說法中,錯誤的是()。

A.注冊會計師應當從定性和定量兩個方面識別重要賬戶、列報及其相關認定

B.注冊會計師通常將超過報表整體重要性的賬戶認定為重要賬戶

C.在確定重要賬戶、列報及其相關認定時,注冊會計師應當考慮控制的影響

D.在識別重要賬戶、列報及其相關認定時,注冊會計師應當確定重大錯報的可能來源

【參考答案】C

16.下列情形中考慮選擇較高的百分比來確定實際執行的重要性的是()。

A.首次接受委托的審計項目

B.以前年度調整較少的項目

C.處于高風險行業、面臨較大市場競爭壓力

D.存在值得關注的內部控制缺陷

【參考答案】B

17.在執行企業內部控制審計時,下列有關評價控制缺陷的說法中,錯誤的是()

A.如果某項內部控制缺陷存在補償性控制,注冊會計師不應將該控制缺陷評價為重大缺陷

B.注冊會計師在評價控制缺陷是否可能導致錯報時,無需量化錯報發生的概率

C.注冊會計師在評價控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小時,應當考慮本期或未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量

D.注冊會計師評價控制陷的嚴重程度時,無需考慮錯誤是否已經發生

【參考答案】A

18.下列關于財務報表審計和財務報表審閱的區別的說法中,錯誤的是()

A.財務報表審計所需的審計證據的數量多于財務報表審閱

B.財務報表審計采用的證據收集程序少于財務報表審閱

C.財務報表審計提供的保證水平高于財務報表審閱

D.財務報表審計提出結論的方式與財務報表審閱不同

【參考答案】B

19.在使用審計抽樣實施控制測試時,下列情形中,注冊會計師不能另外選取替代樣本的是()

A.單據丟失

B.單據不適用

C.單據無效

D.單據未使用

【答案】A

20.下列有關職業懷疑的說法中,錯誤的是()

A.職業懷疑要求注冊會計師摒棄“存在即合理”的邏輯思維

B.職業懷疑要求注冊會計師對引起疑慮的情形保持警覺

C.職業懷疑要求注冊會計師審慎評價審計證據

D.職業懷疑要求注冊會計師假定管理層和治理層不誠信、并以此為前提計劃審計工作

【答案】D

21.下列有關超出被審計單位正常經營過程的重大關聯方交易的說法中,錯誤的是()

A.此類交易導致的風險可能不是特別風險

B.注冊會計師應當評價此類交易是否己按照適用的財務報告編制基礎得到恰當會計處理和披露

C.注冊會計師應當檢查與此類交易相關的合同或協議,以評價交易的商業理由

D.此類交易經過恰當授權和批準,不足以就其不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報風險得出結論

【答案】A

22.下列有關管理層書面聲明的作用的說法中,錯誤的是()

A.書面聲明為財務報表審計提供了必要的審計證據

B.管理層已提供可靠書面聲明的事實,可能影響注冊會計師就具體認定獲取的審計證據的性質和范圍

C.書面聲明可以促使管理層更加認真地考慮聲明所涉及的事項

D.書面聲明本身不為所涉及的任何事項提供充分、適當的審計證據

【答案】B

23.下列各項中,屬于預防性控制的是()

A.財務主管定期盤點現金和有價證券

B.管理層分析評價實際業績與預算的差異,并針對超過規定金額的差異調查原因

C.董事會復核并批準由管理層編制的財務報表

D.由不同的員工負責職工薪酬檔案的維護和職工薪酬的計算

【答案】D

24.下列有關職業判斷的說法中,錯誤的是()。

A.職業判斷能力是注冊會計師勝任能力的核心

B.注冊會計師應當書面記錄其在審計過程中作出的所有職業判斷

C.注冊會計師保持獨立有助于提高職業判斷質量

D.注冊會計師工作的可辯護性是衡量職業判斷質量的重要方面

【答案】B

25.下列有關注冊會計師在臨近審計結束時運用分析程序的說法中,錯誤的是()

A.注冊會計師進行分析的重點通常集中在財務報表層次

B.注冊會計師進行分析的目的在于識別可能表明財務報表存在重大錯報風險的異常變化

C.注冊會計師采用的方法與風險評估程序中使用的分析程序基本相同

D.注冊會計師進行分析并非為了對特定賬戶余額和披露提供實質性的保證水平

【答案】B

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