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2012年注冊會計(jì)師專業(yè)階段考試《審計(jì)》考試大綱

發(fā)表時間:2013/1/11 10:32:25 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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一、測試目標(biāo)

本科目主要測試考生的下列能力:

1.熟悉審計(jì)環(huán)境,包括注冊會計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊會計(jì)師的法律責(zé)任;

2.掌握注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求;

3.掌握審計(jì)基本原理,包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對審計(jì)的影響,以及審計(jì)工作底稿;

4.掌握審計(jì)測試流程,包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試以及實(shí)質(zhì)性程序;

5.掌握各類交易和賬戶余額審計(jì),包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn);

6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對特殊項(xiàng)目的考慮,包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作,以及對會計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì);

7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求;

8.掌握會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求,包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。

為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能,考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分,專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容 能力等級
(一)審計(jì)環(huán)境
1.注冊會計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)
(1)注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
(2)注冊會計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)
2.注冊會計(jì)師法律責(zé)任
(1)注冊會計(jì)師的法律環(huán)境
(2)中國注冊會計(jì)師的法律責(zé)任


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(二)注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則
1.職業(yè)道德基本原則和概念框架
(1)職業(yè)道德基本原則
(2)職業(yè)道德概念框架
(3)注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
(4)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
2.審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求
(1)基本要求
(2)經(jīng)濟(jì)利益
(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
(4)與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
(5)高級職員與審計(jì)客戶的長期關(guān)聯(lián)
(6)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
(7)收費(fèi)
(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)


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(三)審計(jì)基本原理
1.審計(jì)目標(biāo)
(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提
(2)認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)
(3)審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
2.審計(jì)計(jì)劃
(1)初步業(yè)務(wù)活動
(2)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
(3)審計(jì)重要性
3.審計(jì)證據(jù)
(1)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
(2)獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
(3)函證
(4)分析程序
4.審計(jì)抽樣
(1)審計(jì)抽樣的基本概念
(2)審計(jì)抽樣的基本原理和步驟
(3)審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用
(4)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用
5.信息技術(shù)對審計(jì)的影響
(1)信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響
(2)信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定
(3)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)
(4)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
6.審計(jì)工作底稿
(1)審計(jì)工作底稿概述
(2)審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
(3)審計(jì)工作底稿的歸檔


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(四)審計(jì)測試流程
1.風(fēng)險(xiǎn)評估
(1)風(fēng)險(xiǎn)評估概述
(2)風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
(3)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
(4)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
(5)評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
(1)針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施
(2)針對認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
(3)控制測試
(4)實(shí)質(zhì)性程序


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(五)各類交易和賬戶余額的審計(jì)
1.銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
(1)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
(3)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
2.采購與付款循環(huán)的審計(jì)
(1)采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)
(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
(3)采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
4.貨幣資金的審計(jì)
(1)貨幣資金審計(jì)概念
(2)庫存現(xiàn)金審計(jì)
(3)銀行存款審計(jì)


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(六)特殊項(xiàng)目的考慮
1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮
(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
(2)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮
2.審計(jì)溝通
(1)注冊會計(jì)師與治理層的溝通
(2)前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通
3.注冊會計(jì)師利用他人的工作
(1)利用內(nèi)部審計(jì)工作
(2)利用專家的工作
4.對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮
(1)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
(2)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)
(3)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
(5)了解組成部分注冊會計(jì)師
(6)重要性
(7)針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施
(8)合并過程
(9)與組成部分注冊會計(jì)師的溝通
(10)評價審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通
5.其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
(1)審計(jì)會計(jì)估計(jì)
(2)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
(3)首次接受委托時對期初余額的審計(jì)


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(七)完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告
1.完成審計(jì)工作
(1)完成審計(jì)工作概述
(2)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
(3)或有事項(xiàng)
(4)期后事項(xiàng)
(5)書面聲明
2.審計(jì)報(bào)告
(1)審計(jì)報(bào)告概述
(2)審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型
(3)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
(5)比較信息
(6)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息


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(八)質(zhì)量控制
1.質(zhì)量控制制度
(1)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
(2)相關(guān)職業(yè)道德要求
(3)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持
(4)人力資源
(5)業(yè)務(wù)執(zhí)行
(6)監(jiān)控

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三、參考法規(guī)

1.《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》(中華人民共和國主席令第13號,1993年10月31日)

2.《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》(財(cái)會[2010]21號)

3.《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》(2010年版,會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號)

4.《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》(會協(xié)[2009]57號)

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(責(zé)任編輯:何以笙簫默)

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