?摘要:中大網校注冊會計師考試網憑借權威的教學理念,有力幫助考生輕松掌握考試命題點,用事實說話,創下2014年考試高命中率、押題率,特針對2014年會計考試真題與網校課程講義做了詳細分析比對,詳情如下:
2014年注冊會計師考試《會計》真題與講義對比分析第七章 | |
2014年考試真題 | 對應知識點 |
命中題目 | 對應課程講義知識點 |
綜合題 1.(本小題6分)甲公司為房地產開發企業,采用公允價值模式計量投資性房地產。 (1)20X6年1月1日,甲公司以20000萬元購買一棟公寓,其總面積為1萬平方米,每平方米的價款為2萬元,該公寓的使用年限是50年,預計凈殘值為0。甲公司計劃將該公寓對外出租。 (2)20X6年,甲公司租金收入總額500萬元,發生費用支出(不含折舊)100萬元。后來,甲公司出售了部分公寓,出售部分面積占20%,取得收入4200萬元。于20X6年12月31日辦理了過戶手續。年末該公寓公允價值為每平方米2.1萬元。 其他資料: 甲公司所發生的收入、支出均以銀行存款結算; 根據稅法規定,出租的投資性房地產按照50年,采用年限平均法計提折舊,甲公司所得稅稅率為25%。100萬元的支出計入應納稅所得額,稅法從購買日開始計提折舊,公允價值變動不計入應納稅所得額。 不考慮所得稅以外的其他稅費; 要求: (1)編制甲公司20X6年1月1日、12月31日與投資性房地產購買、公允價值變動,出租、出售相關的會計分錄。 (2)計算該公寓20X6年12月31日的賬面價值、計稅基礎以及暫時性差異。 (3)計算甲公司20×6年當期所得稅,并編制與確認所得稅費用相關的會計分錄。 【知識點】公允價值模式計量的投資性房地產+所得稅 | 中大網校全程強化班第29課時第七章第三節【知識點2】公允價值計量模式有講解 【知識點】公允價值模式計量的投資性房地產+所得稅 中大網校全程強化班第71課時第九章第二節【知識點1】資產的計稅基礎有講解 |
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(責任編輯:gx)