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貨幣資金

(一)銀行存款的對賬

企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因，是因為存在未達賬項。發生未達賬項的具體情況有四種：

1.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

2.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬;

3.銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬;

4.銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。

如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。

(二)庫存現金清查的賬務處理

庫存現金清查發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算，待查明原因后做如下處理：

其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款。

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（責任編輯：何以笙簫默）

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