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多項選擇題

1.下列銷售商品業務中，可以確認銷售商品收入實現的有( )。

A.甲公司向乙公司銷售產品，甲公司已經向銀行辦妥托收手續，但乙公司資金周轉發生困難

B.采用分期收款銷售商品方式銷售商品

C.甲公司銷售商品給乙公司，并向銀行辦妥托收手續，但款項尚未收到

D.銷售產品并向客戶承諾，賣出的產品在半年內出現質量問題，無條件退貨

E.交款提貨方式銷售商品

2.下列有關收入的表述中錯誤的有( )。

A.廣告的制作費，應該在相關的廣告出現在公眾面前時確認收入

B.企業以預收款方式銷售商品，當企業收到預收款項時確認收入

C.銷售并附有購回協議下，應該按銷售收入款項高于購回支出款項的差額確認收入

D.長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入

E.藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，在相關活動發生時確認收入

3.下列應該計入管理費用的有( )。

A.企業籌建期間發生的開辦費

B.行政管理部門職工的工資

C.行政管理部門低值易耗品的攤銷

D.專設銷售機構的職工薪酬

E.企業銷售商品時發生的現金折扣實際發生時

4.下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的有( )。

A.企業因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

B.企業因債務擔保確認了預計負債200萬元,則該項預計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎為0

C.企業收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件,會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額,則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

D.企業期末確認應付職工薪酬100萬元，按照稅法規定可以于當期全部扣除，則“應付職工薪酬”的賬面價值為100萬元，計稅基礎為100萬元

E.企業應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎為150萬元

5.下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有( )。

A.使用壽命不確定的無形資產

B.已計提減值準備的固定資產

C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產

D.因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金

E.可供出售金融資產公允價值變動

6.可以通過“營業稅金及附加”科目核算的稅費包括( )。

A.營業稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.資源稅

E.教育費附加

7.企業確定合同的完工進度可以選用的方法有( )。

A.累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例

B.已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例

C.實際測定的完工進度

D.估計的完工進度

E.累計實際發生的合同收入占合同預計總收入的比例

8.需要通過“以前年度損益調整”科目核算的事項有( )。

A.資產負債表日后調整事項

B.重要的前期會計差錯

C.會計政策變更

D.會計估計變更

E.不重要的前期差錯

9.按照準則規定，根據資產、負債的賬面價值與計稅基礎的差額，確認遞延所得稅時，可能計入的對應科目有( )。

A.所得稅費用

B.預計負債

C.資本公積

D.商譽

E.公允價值變動損益

10.企業在資產負債表日提供勞務的交易結果不能可靠估計的，不能采用完工百分比法確認收入時，其勞務收入的確認方式有( )。

A.已經發生的勞務成本預計能夠得到補償，按照已發生的勞務成本金額確認收入

B.已經發生的勞務成本預計只能部分得到補償的，按照勞務成本補償比例確認收入

C.已經發生的勞務成本預計全部不能夠得到補償的，按已發生的勞務成本確認收入

D.已經發生的勞務成本預計只能部分得到補償的，不確認收入

E.已經發生的勞務成本預計全部不能得到補償的，將已發生的勞務成本計入主營業務成本

1.

【正確答案】：BCDE

【答疑編號10061811】

2.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項A，在資產負債表日根據制作廣告的完工進度確認收入;選項B，應該在發出商品時確認收入;選項C，一般不能確認收入。

【答疑編號10061813】

3.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項D，計入銷售費用;選項E，計入財務費用。

【答疑編號10061815】

4.

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：選項B的計稅基礎為200萬元。

【答疑編號10061816】

5.

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項A，使用壽命不確定的無形資產會計上不進行攤銷，但稅法規定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異;選項B，企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項C，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異;選項D，因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業的負債，稅法不允許扣除，是非暫時性差異。

【答疑編號10061819】

6.

【正確答案】：ABCDE

【答疑編號10061821】

7.

【正確答案】：ABC

【答疑編號10061825】

8.

【正確答案】：AB

【答案解析】：“以前年度損益調整” 科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

【答疑編號10061828】

9.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：企業根據資產、負債的賬面價值與計稅基礎的差額，確認的遞延所得稅，一般情況下計入所得稅費用;與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權益;在企業合并中確認的遞延所得稅，應計入商譽。

【答疑編號10061830】

10.

【正確答案】：ABE

【答疑編號10061832】

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（責任編輯：何以笙簫默）

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