精品91麻豆免费免费国产在线_男女福利视频_国产一区二区三区小向美奈子_在教室里和同桌做校园h文

1)一般銷售時，根據不含稅銷售額和稅率計算銷項稅額，賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

教材P205例

2)免稅產品的會計處理

教材P206例

3)視同銷售，需要計算銷項稅額。

教材P207

4) 不予抵扣的進項稅額

教材P209

3.小規模納稅人

(1)科目設置

小規模納稅人核算增值稅，只設置“應交稅費——應交增值稅”科目。

(2)稅額計算

①購進貨物時其進項稅額不能抵扣：

借：原材料

貸：銀行存款

②銷售貨物時按不含稅價格計算應交增值稅：

1)工業企業小規模納稅人，征收率為6%。如果取得含稅收入100元，所作分錄為：

借：銀行存款 100

貸：主營業務收入 (100/(1+6%))94.34

應交稅費——應交增值稅(100/(1+6%)*6%)5.66

2)商品流通企業小規模納稅人，征收率為4%。如果取得含稅收入100元，所作分錄為：

借：銀行存款 100

貸：主營業務收入(100/(1+4%))96.15

應交稅費——應交增值稅(100/(1+4%)*4%)3.85

相關文章：

2012年注冊資產評估師考試財務會計輔導資料匯總

編輯推薦：

2012年注冊資產評估師報考指南

2012年注冊資產評估師網絡輔導

2012年注冊資產評估師考試用書

2012年注冊資產評估師短信提醒

（責任編輯：中大編輯）

共3頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁