二、多項選擇題(每題2.00分)

11、納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有( )。

A.未按規定的期限辦理納稅申報

B.欠繳應納稅款

C.進行虛假納稅申報

D.擅自毀損稅控裝置

E.不辦理稅務登記

答案：A，D

12、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有( )。

A.由于委托方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任

B.注冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C.注冊稅務師泄露委托人商業秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權

D.稅務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.注冊稅務師知道委托方的銷售數據虛假，經勸說無效后根據虛假數據代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任

答案：B，C，D，E

13、關于發票領購和開具的說法，正確的有( )。

A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經主管稅務機關審批后，方可領購發票

B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，稅務機關審核后發售發票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

C.未經批準發票不得拆本使用

D.未經批準發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸

E.未發生經營業務一律不得開具發票

答案：C，D，E

14、下列有關契稅的處理符合稅法規定的有( )。

A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

B.企業依照有關法律、法規的規定實施注銷、破產后，債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅

D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅

答案：A，B

15、甲企業(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結轉的主營業務成本，則甲企業有可能發生了( )。

A.商業折扣行為

B.自產貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領用自產貨物行為

D.將自產貸物抵償債務的行為

E.將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為

答案：B，C，E

16、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業稅的有( )。•

A.國內運輸公司載運貨物出境

B.境外航空公司載運旅客人境

C.境內歌舞團在香港表演

D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務

E.國內運輸公司在境外載運旅客

答案：A，C，E

17、關于增值稅銷售收人確認的說法，正確的有( )。

A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售

B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應稅銷售額

C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額

D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價

E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出

答案：B，D

18、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。

A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》即可

E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

答案：A，B，E

19、有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有( )。

A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計征土地增值稅

B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，并分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清箅時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算

C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅

E.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

答案：A，B，E

20、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有( )。

A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金

B.未按規定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

C.對善意取得虛開增值稅專用發票，稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規定給予獎勵

答案：B，D，E

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（責任編輯：中大編輯）